c) Quy trình tổ chức hạch toán:
2.1.4. Đánh giá khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
thời gian qua
Bảng 3 : Bảng đánh giá khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của CTCP Xây Dựng Khánh Hoà qua 3 năm 2003, 2004, 2005
Chỉ tiêu ĐVT 2003 2004 2005 Ttốăc ng độ BQ Doanh thu thuần đ 54.829.685.312 23.943.873.809 29.065.380.752 (27,192) Lợi nhuận trước thuế đ 1.360.129.958 (585.211.442) 1.022.571.172 (13,293) Lợi nhuận sau thuế đ 850.544.863 (585.211.442) 896.135.973 2,645 Tổng vốn kinh doanh đ 35.725.306.317 24.618.510.639 19.389.588.694 (26,329) Vốn chủ sở hữu đ 5.626.592.786 4.111.738.115 5.015.838.896 (5,583) Tổng lao động người 700 680 610 (5,132) Thu nhập bình quân/LĐ đ 777.488 694.381 983.244 12 Nộp ngân sách đ 3.505.129.564 2.258.941.000 2.757.708.060 (11,816) LNTT/ Vốn kinh doanh % 4,057 -1,94 6,902 30,432 LNTT/ Vốn chủ sở hữu % 24,173 -14,233 20,387 -8,164 LNTT/ doanh thu % 2,481 -2,444 3,518 0,191 Khả năng thanh toán nhanh 0,023 0,081 0,075 0.806 Khả năng thanh toán hiện hành 1,187 1,201 1,349 0,066 Các sản phẩm chủ yếu - Công trình xây lắp đ 37.658.646.360 12.026.548.776 15.630.600.648 (35,575) - Bê tông đ 11.343.760.221 8.564.227.185 12.460.503.597 4,807 - Đá granite đ 0 0 752.004.651 -
Nhận xét :
Qua bảng đánh giá khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh trong ba năm 2003, 2004, 2005 ta thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty chưa được hiệu quả lắm, điều này thể hiện ở việc kinh doanh thua lỗở năm 2004. Năm 2004 quả là một năm khó khăn đối với công ty vì đây là thời gian mà công ty đang chuẩn bị cho việc cổ phần hoá, số vốn bị chiếm dụng lại quá lớn, dẫn đến công ty không có vốn để tiến hành sản xuất kinh doanh. Số lượng các công trình trúng thầu giảm nhiều ( giảm hơn 50% so với năm 2004) một phần cũng là do sự cạnh tranh trên thị trường xây lắp tăng mạnh trong khi lúc này công ty vẫn là một doanh nghiệp nhà nước, vốn đã quen với việc giao thầu nên khả năng cạnh tranh trên thị trường chưa cao. Trong khi đó rất nhiều công ty xây lắp mới thành lập sẵn sàng đưa ra giá thành sản xuất thấp để tăng khả năng cạnh tranh của họ. Tuy nhiên, sang năm 2005 hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đã có hiệu quả
hơn. Cụ thể qua các chỉ tiêu sau:
- Tốc độ tăng bình quân của doanh thu qua 3 năm là -27,192%. Điều này cho thấy doanh thu của công ty giảm đi sau 3 năm. Đó là do số lượng công trình công ty đấu thầu được đã giảm và tình hình tiêu thụ các sản phẩm của công ty cũng giảm. Trong những năm gần đây, rất nhiều công ty xây lắp được thành lập
đã làm cho sự cạnh tranh gay gắt hơn so với trước đây. Do đó đòi hỏi công ty phải tìm biện pháp để giảm giá thành và giảm các khoản chi phí khác, nâng cao chất lượng sản phẩm và uy tín của công ty.
- Tốc độ tăng bình quân của lợi nhuận trước thuế là -13,293% cho thấy lợi nhuận cũng giảm đi cùng với việc giảm doanh thu. Tuy nhiên lợi nhuận sau thuế
lại tăng lên với tốc độ tăng bình quân qua 3 năm là 2,645%. Đó là do thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp giảm đi trong năm 2005 vì phải bù lỗ năm trước và áp dụng thuế suất 28% cho toàn bộ thu nhập chịu thuế. Còn trước đây công ty phải tính thuế thu nhập doanh nghiệp với thuế suất 32% đối với thu nhập từ hoạt
động kinh doanh gạch blốc. Hơn nữa, các khoản chi phí cho sản xuất và kinh doanh của công ty đã giảm so với những năm trước đây, đặc biệt là các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp (chi phí tiền lương, chi phí khác bằng tiền…) nên làm cho lợi nhuận sau thuế tăng lên.
- Tổng vốn kinh doanh có tốc độ tăng bình quân là -26,329% cho thấy vốn kinh doanh giảm dần sau 3 năm. Điều này là không tốt vì nó cho thấy việc sử
dụng vốn kinh doanh của công ty chưa đạt được hiệu quả cao.
- Vốn chủ sở hữu qua 3 năm có tốc độ tăng bình quân là -5,583%, cho thấy vốn chủ sở hữu giảm sau 3 năm. Đó là do việc kinh doanh thua lỗ của năm 2004
- Tổng lao động của công ty giảm dần qua 3 năm do đó tốc độ tăng bình quân của tổng lao động là -5,132%. Đó là do công ty đã tinh giảm bộ máy gián tiếp và đội ngũ công nhân thiếu tay nghề để bộ máy bớt dư thừa và tiết kiệm
được chi phí.
- Thu nhập bình quân của người lao động tăng dần với tốc độ tăng bình quân là 12%, thu nhập năm sau cao hơn năm trước cho thấy công ty đã đảm bảo được thu nhập cho người lao động, góp phần cải thiện đời sống cho họ.
- Các khoản nộp ngân sách giảm đi với tốc độ giảm bình quân là 11,816%. Do kinh doanh thua lỗ vào năm 2004 và giảm doanh thu trong năm 2005 nên các khoản đóng góp vào ngân sách đã giảm đáng kể.
- Tốc độ tăng bình quân của chỉ tiêu lợi nhuận/vốn kinh doanh là 30,432%. Chỉ tiêu lợi nhuận/vốn kinh doanh cho biết cứ bỏ ra 1 đồng vốn kinh doanh thì lợi nhuận thu được là bao nhiêu đồng. Tốc độ tăng bình quân của chỉ tiêu lợi nhuận/ vốn chủ sở hữu là 8,164%. Chỉ tiêu lợi nhuận/vốn chủ sở hữu cho biết cứ
bỏ ra 1 đồng vốn chủ sở hữu thì lợi nhuận thu được là bao nhiêu đồng. Như vậy, qua các chỉ tiêu này ta thấy đồng vốn công ty bỏ ra để kinh doanh trong năm 2003, 2005 nói chung đã mang lại lợi nhuận mặc dù không cao, việc sử dụng
đồng vốn của công ty như vậy là chưa được hiệu quả lắm.
Qua các chỉ tiêu về khả năng thanh toán ta thấy nhìn chung công ty vẫn có khả năng thanh toán tuy khả năng này không cao. Điều này được thể hiện quả các chỉ tiêu sau:
- Khả năng thanh toán nhanh của công ty qua 3 năm có tốc độ tăng bình quân là 0,806%, tuy nhiên khả năng thanh toán nhanh qua 3 năm đều < 0,1 ( năm 2003 là 0,023; năm 2004 là 0,081 và năm 2005 là 0.075), điều này cho thấy công ty gặp khó khăn về tiền để phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh và thanh toán các khoản nợ đến hạn phải trả.
- Khả năng thanh toán tổng quát (hiện hành) của công ty qua 3 năm có tốc
độ tăng bình quân là 0,066%. Chỉ tiêu khả năng thanh toán tổng quát đánh giá thực trạng tài chính của công ty một cách tổng quát. Qua 3 năm, tỷ số này tăng dần và đều >1 ( năm 2003 là 1,187; năm 2004 là 1,201 và năm 2005 là 1,349),
điều này chứng tỏ công ty có khả năng thanh toán các khoản nợ và các khoản huy
động từ bên ngoài đều có tài sản đảm bảo.
Hiện nay, công ty có 3 sản phẩm chính : công trình xây lắp, bê tông, đá granite.
- Qua 3 năm, doanh thu từ xây lắp các công trình giảm với tốc độ giảm bình quân là -35,575%. Nguyên nhân là do đây là giai đoạn đầu của quá trình cổ phần hoá nên công ty còn gặp nhiều khó khăn, thiếu vốn vì vậy việc đấu thầu các công trình cũng gặp nhiều trở ngại hơn.
- Tốc độ tăng bình quân của thu nhập từ sản xuất kinh doanh bê tông thương phẩm là 4,807%. Điều này cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm bê tông của công ty khá tốt, sản phẩm bê tông của công ty được ưa chuộng và có uy tín trên thị trường.
- Đá granite là sản phẩm mới của công ty, tuy mới đi vào hoạt động từ đầu năm 2005 nhưng doanh thu khá cao (752.004.641đ). Đây là một sản phẩm tiềm năng của công ty trong tương lai.