Đơn vị tính: Triệu đồng.
Nội dung
chi
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Chấp hành Quyết toán Tỷ lệ (%) Chấp hành Quyết toán Tỷ lệ (%) Chấp hành Quyết toán Tỷ lệ (%) CP bảo quản hàng DTQG 2.780 2.745 98,7 5.458 5.458 100 3.504,5 3.504,5 100 CP phí nhập - xuất hàng DTQG 4.003 4.003 100 7.449 7.400 99,3 4.521 4.521 100 CP xuất hàng DTQG cứu trợ, viện trợ, hỗ trợ 8.203 8.238 100,4 12.857 12.906 100,4 9.140 9.140 100
Chi cải tạo, sửa chữa kho tàng và các công tình phụ trợ 9.670 9.670 100 4.698 4.698 100 5.006,7 5.006,7 100 Chi phí khắc phục lụt bão 0 0 0 0 0 0 167 167 100 Tổng cộng 24.656 24.656 30.462 30.462 22.339,2 22.339,2
(Nguồn: Báo cáo quyết toán – Cục DTNNKV Vĩnh Phú 2016, 2017, 2018)
a) Thực trạng quyết toán chi phí bảo quản hàng DTQG; phí nhập - xuất hàng DTQG; phí xuất hàng DTQG cứu trợ, viện trợ, hỗ trợ tại Cục DTNNKV Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2018
Qua Bảng số 2.8 và 2.9, ta thấy:
80
dùng số kinh phí này để thực hiện và hoàn hành các nhiệm vụ theo quy định; - Mức chi do Tổng cục Tổng cục phê duyệt trƣớc khi thực hiện: Nếu mức chi do Cục DTNNKV chủ động thực hiện còn thiếu, đơn vị phải báo cáo Tổng cục phê duyệt cho sử dụng phần định mức này để tiếp tục thực hiện và hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao. Trƣờng hợp trong năm thực hiện không hết định mức, cuối năm đƣợc phép xác định là số tiết kiệm.
Số tiết kiệm mức chi do Cục chủ động thực hiện, Cục đƣợc để lại toàn bộ để sử dụng chi bổ sung thu nhập cho CBCC và ngƣời lao động trong đơn vị, trích lập quỹ phúc lợi, quỹ khen thƣởng của đơn vị (Theo Điều 16 Thông tƣ 145/2013/TT- BTC ngày 21 tháng 10 năm 2013 của Bộ Tài chính hƣớng dẫn về kế hoạch DTQG và NSNN chi cho DTQG).
Số tiết kiệm mức chi do Tổng cục phê duyệt trƣớc khi thực hiện phải nộp về Tổng cục DTNN để sử dụng cho các nội dung nhƣ: hỗ trợ tăng thu nhập cho CBCC, hỗ trợ phúc lợi, hỗ trợ khen thƣởng, hỗ trợ hoạt động quản lý, hỗ trợ tăng cƣờng cơ sở vật chất, điều kiện làm việc, hiện đại hóa công tác quản lý... (Theo Điều 5 Quyết định số 639/QĐ-TCDT ngày 27 tháng 7 năm 2016 của Tổng cục trƣởng Tổng cục DTNN, về việc ban hành quy chế quản lý và sử dụng Quỹ tiết kiệm phí tại Tổng cục DTNN).
Qua Bảng 2.21, ta thấy tình hình quyết toán chi NSNN tại Cục DTNNKV Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2018 nhƣ sau:
-Năm 2016:
+ Quyết toán chi phí bảo quản hàng DTQG: Số quyết toán / Số chấp hành = 2.745 triệu đồng / 2.780 triệu đồng (đạt tỷ lệ 98,7%). Số dƣ kinh phí 35 triệu đồng, đơn vị sử dụng để quyết toán cho phí cứu trợ, viện trợ, hỗ trợ còn thiếu (Như đã trình bày tại mục 2.3.3.1 phần a)
+ Quyết toán chi phí nhập – xuất hàng DTQG: Số quyết toán / Số chấp hành = 4.003 triệu đồng / 4.003 triệu đồng (đạt tỷ lệ 100%)
+ Quyết toán chi phí xuất hàng DTQG cứu trợ, viện trợ, hỗ trợ: Số quyết toán / Số chấp hành = 8.238 triệu đồng / 8.203 triệu đồng; Số kinh phí còn thiếu
81
35 triệu đồng, đơn vị đã sử dụng số dƣ kinh phí bảo quản hàng DTQG để thanh, quyết toán (Như đã trình bày tại mục 2.3.3.1 phần c)
Tổng số kinh phí quyết toán phí bảo quản, nhập – xuất, xuất hàng DTQG cứu trợ, viện trợ, hỗ trợ năm 2016 là 14.986 triệu đồng, gồm: số chi thực tế là 9.455 triệu đồng; số tiết kiệm là 5.531 triệu đồng (đạt tỷ lệ 36%; trong đó: Số tiết kiệm phải nộp về Tổng cục DTNN là 3.177 triệu đồng; số đƣợc để lại Cục DTNNKV là 2.354 triệu đồng). Cục DTNNKV đã nộp số tiết kiệm về Tổng cục theo đúng quy định. Số tiết kiệm tại đơn vị, Cục DTNNKV đã phân bổ chi bổ sung thu nhập cho cán bộ công chức và trích lập vào các quỹ của đơn vị nhƣ sau: Chi bổ sung thu nhập cho 92 CBCC là 1.254 triệu đồng (Bình quân 13,6 triệu đồng/ngƣời), trích lập quỹ khen thƣởng 100 triệu đồng và quỹ phúc lợi 1.000 triệu đồng
-Năm 2017:
+ Quyết toán chi phí bảo quản hàng DTQG: Số quyết toán / Số chấp hành = 5.458 triệu đồng / 5.458 triệu đồng (đạt tỷ lệ 100%).
+ Quyết toán chi phí nhập – xuất hàng DTQG: Số quyết toán / Số chấp hành = 7.400 triệu đồng / 7.449 triệu đồng (đạt tỷ lệ 99,3%) Số dƣ kinh phí 49 triệu đồng, đơn vị sử dụng để quyết toán cho phí cứu trợ, viện trợ, hỗ trợ còn thiếu
(Như đã trình bày tại mục 2.3.3.1 phần b)
+ Quyết toán chi phí xuất hàng DTQG cứu trợ, viện trợ, hỗ trợ: Số quyết toán / Số chấp hành = 12.906 triệu đồng / 12.857 triệu đồng; Số kinh phí còn thiếu 49 triệu đồng, đơn vị đã sử dụng số dƣ kinh phí bảo quản hàng DTQG để thanh, quyết toán (Như đã trình bày tại mục 2.3.3.1 phần c)
Tổng số kinh phí quyết toán phí bảo quản, nhập – xuất, xuất hàng DTQG cứu trợ, viện trợ, hỗ trợ năm 2017 là 25.764 triệu đồng, gồm số chi thực tế là 20.100 triệu đồng; số tiết kiệm là 5.664 triệu đồng (đạt tỷ lệ 22%; trong đó: Số tiết kiệm phải nộp về Tổng cục DTNN là 2.598 triệu đồng; số đƣợc để lại Cục DTNNKV là 3.066 triệu đồng). Cục DTNNKV đã nộp số tiết kiệm về Tổng cục theo đúng quy định. Số tiết kiệm tại đơn vị, Cục DTNNKV đã phân bổ chi bổ
82
sung thu nhập cho cán bộ công chức và trích lập vào các quỹ của đơn vị nhƣ sau: Chi bổ sung thu nhập cho 91 CBCC số tiền 1.466 triệu đồng (Bình quân 16,1 triệu đồng/ngƣời), trích lập quỹ khen thƣởng 100 triệu đồng và quỹ phúc lợi 1.500 triệu đồng
- Năm 2018:
+ Quyết toán chi phí bảo quản hàng DTQG: Số quyết toán / Số chấp hành = 3.504,5 triệu đồng / 3.507 triệu đồng (đạt tỷ lệ 99,9%). Số kinh phí đã rút về còn dƣ do hết nhiệm vụ chi là 2,5 triệu đồng
+ Quyết toán chi phí nhập – xuất hàng DTQG: Số quyết toán / Số chấp hành = 4.521 triệu đồng / 4.521 triệu đồng (đạt tỷ lệ 100%).
+ Quyết toán chi phí xuất hàng DTQG cứu trợ, viện trợ, hỗ trợ: Số quyết toán / Số chấp hành = 9.140 triệu đồng / 9.140 triệu đồng (đạt tỷ lệ 100%).
Tổng số kinh phí quyết toán phí bảo quản, nhập – xuất, xuất hàng DTQG cứu trợ, viện trợ, hỗ trợ năm 2018 là 17.165,5 triệu đồng, gồm số chi thực tế là 12.444,5 triệu đồng; số tiết kiệm là 4.721 triệu đồng (đạt tỷ lệ 27,5%; trong đó: Số tiết kiệm phải nộp về Tổng cục DTNN là 2.204 triệu đồng; số đƣợc để lại Cục DTNNKV là 2.516 triệu đồng). Cục DTNNKV đã nộp số tiết kiệm về Tổng cục theo đúng quy định. Số tiết kiệm tại đơn vị, Cục DTNNKV đã phân bổ chi bổ sung thu nhập cho cán bộ công chức và trích lập vào các quỹ của đơn vị nhƣ sau: Chi bổ sung thu nhập cho 85 CBCC là 1.416 triệu đồng (Bình quân 16,6 triệu đồng/ngƣời), trích lập quỹ khen thƣởng 100 triệu đồng và quỹ phúc lợi 1.000 triệu đồng
b) Thực trạng quyết toán kinh phí cải tạo, sửa chữa kho tàng và các công trình phụ trợ tại Cục DTNNKV Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2018:
Giai đoạn 2016 – 2018, Cục DTNNKV đƣợc Tổng cục DTNN giao làm chủ đầu tƣ 05 hạng mục công trình gồm: Cải tạo, nâng cấp kho lƣơng thực kho dự trữ Phúc Yên; Nâng cấp hạ tầng kho lƣơng thực, kho dự trữ Phúc Yên; Sửa chữa, nâng cấp cho đƣờng vào, cổng, sân vƣờn, hệ thống chiếu sáng điểm kho Việt Trì; Cải tạo,
83
nâng cấp nhà điều hành kho dự trữ Phúc Yên; Cải tạo, nâng cấp hạ tầng (Sân, đƣờng nội bộ, thoát nƣớc) của nhà điều hành kho dự trữ Phúc Yên.
Ngay sau khi bàn giao công trình đƣa vào sử dụng, Cục DTNNKV đối chiếu hồ sơ hoàn thành quyết toán với KBNN, chuyển hồ sơ của công trình cho đơn vị đƣợc thuê kiểm toán và Sở xây dựng tỉnh Phú Thọ, Vĩnh Phúc (nơi có công trình thi công) thẩm tra quyết toán, sau đó trình Tổng cục DTNN phê duyệt quyết toán hoàn thành công trình. Nhìn chung, công tác quyết toán các công trình cải tạo, sửa chữa bảo đảm đầy đủ hồ sơ theo quy định của pháp luật, đủ căn cứ pháp lý để cơ quan chức năng tiến hành thẩm tra.
Năm 2018, công trình Cải tạo, nâng cấp kho lƣơng thực, kho DT Phúc Yên đƣợc Tổng cục phê duyệt tổng mức dự toán là 5.007 triệu đồng; nhƣng trong quá trình kiểm toán, thẩm tra quyết toán và phê duyệt quyết toán hoàn thành công trình, giá trị quyết toán công trình giảm 0,3 triệu đồng, chỉ còn là 5.006,7 triệu đồng. Số kinh phí quyết toán giảm so với dự toán đƣợc sử dụng, do đơn vị không thanh toán hết chi phí quản lý dự án của công trình (tiền làm thêm giờ cho cán bộ làm công tác kiêm nhiệm trong Ban Quản lý dự án) so với dự toán chi phí quản lý dự án đã lập (số giờ làm thêm thực tế ít hơn số giờ làm thêm tại dự toán đã lập).
c) Thực trạng quyết toán kinh phí khắc phục lụt bão:
Năm 2018, mƣa bão dài ngày đã làm tƣờng rào bao quanh một số vùng kho tại các Chi cục DTNN. Để đảm bảo an ninh cho các vùng kho và an toàn tuyệt đối cho hàng hóa DTQG đang đƣợc bảo quản trong kho của các đơn vị, Cục DTNNKV đã cấp báo về Tổng cục DTNN và đã đƣợc Tổng cục cấp bổ sung kinh phí kịp thời, số tiền 167 triệu đồng. Đơn vị đã sử dụng đúng mục đích, hiệu quả và tiết kiệm.
2.3.4.2. Thực trạng quyết toán chi quản lý hành chính tại Cục DTNNKV Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2018
Cục DTNNKV Vĩnh Phú quản lý, sử dụng kinh phí giao thực hiện tự chủ chặt chẽ, chi tiêu có tiết kiệm theo quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị