84
tại Cục DTNNKV Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2018
Đơn vị tính: Triệu đồng.
STT Nội dung chi Chấp
hành Quyết toán Tỷ lệ (%) I Năm 2016 11.188 11.188 100 1 Quỹ lƣơng 10.045 10.045
2 Chi thƣờng xuyên theo định mức 1.843 1.843
II Năm 2017 14.627 14.627 100
1 Quỹ lƣơng 11.110 11.110
2 Chi thƣờng xuyên theo định mức 3.517 3.517
III Năm 2018 17.318 17.318 100
1 Quỹ lƣơng 10.879 10.879
2 Chi thƣờng xuyên theo định mức 6.439 6.439
(Nguồn: Phòng TCKT – Cục DTNNKV Vĩnh Phú 2016, 2017, 2018)
Chi tiết quyết toán chi quản lý hành chính tại Cục DTNNKV Vĩnh Phú qua Bảng số 2.22 nhƣ sau:
- Năm 2016:
+ Quỹ tiền lƣơng đƣợc giao: 10.045 triệu đồng
+ Số biên chế tự chủ đƣợc giao 112 ngƣời, biên chế có mặt 92 ngƣời, tiết kiệm 20 biên chế (Do trong năm Tổng cục DTNN không tổ chức thi tuyển nên đơn vị chƣa tuyển dụng đƣợc). Quỹ tiền lƣơng thực hiện là 9.740 triệu đồng, đạt tỷ lệ 96,96% so với dự toán đƣợc giao. Tiết kiệm quỹ tiền lƣơng: 305 triệu đồng.
+ Chi thƣờng xuyên theo định mức. Dự toán Tổng cục giao 1.843 triêu đồng. Kinh phí đơn vị thực hiện 1.843 triệu đồng (không có tiết kiệm kinh phí chi thƣờng xuyên theo định mức), đạt tỷ lệ 100% so với số đƣợc sử dụng. Số kinh phí tiết kiệm là 305 triệu đồng (chiếm tỷ lệ 3,04% dự toán gia), Cục DTNNKV ban hành quyết định chi bổ sung thu nhập cho CBCC (đạt mức 0,06 lần tiền lƣơng cấp bậc, chức vụ theo quy định).
85
+ Quỹ tiền lƣơng đƣợc giao: 11.110 triệu đồng
+ Số biên chế tự chủ đƣợc giao 103 ngƣời, biên chế có mặt 91 ngƣời, tiết kiệm 12 biên chế (Do trong năm Tổng cục DTNN không tổ chức thi tuyển nên đơn vị chƣa tuyển dụng đƣợc). Quỹ tiền lƣơng thực hiện là 9.968 triệu đồng, đạt tỷ lệ 89,72% so với dự toán đƣợc giao. Tiết kiệm quỹ tiền lƣơng: 1.142 triệu đồng.
+ Chi thƣờng xuyên theo định mức. Dự toán đƣợc giao 3.517 triêu đồng. Kinh phí thực hiện 2.653 triệu đồng đạt tỷ lệ 75,43% so với dự toán đƣợc sử dụng trong năm. Tiết kiệm kinh phí thƣờng xuyên theo định mức là 864 triệu đồng .
+ Tổng số tiết kiệm kinh phí chi quản lý hành chính 2.006 triệu đồng, Cục DTNNKV ban hành quyết định chi thu nhập tăng thêm cho CBCC là 600 triệu đồng và trích lập Quỹ Dự phòng ổn định thu nhập 1.406 triệu đồng. Hệ số thu nhập bình quân là 0,12 lần so với tiền lƣơng cấp bậc, chức vụ theo quy định của Nhà nƣớc.
- Năm 2018:
+ Quỹ tiền lƣơng đƣợc giao: 10.879 triệu đồng
+ Số biên chế tự chủ đƣợc giao 100 ngƣời, biên chế có mặt 85 ngƣời, tiết kiệm 15 biên chế (Tăng trong năm 08 ngƣời do trúng tuyển cán bộ, công chức; Giảm trong năm 07 ngƣời chấm dứt hợp đồng lao động theo Nghị định 68 ).
+ Quỹ tiền lƣơng thực hiện là 10.092 triệu đồng, đạt tỷ lệ 92,77% so với dự toán đƣợc giao. Tiết kiệm quỹ tiền lƣơng 787 triệu đồng.
+ Chi thƣờng xuyên theo định mức. Dự toán Tổng cục cấp 6.439 triêu đồng, đơn vị thực hiện 5.409 triệu đồng, đạt tỷ lệ 84% so với dự toán đƣợc sử dụng trong năm. Tiết kiệm kinh phí quản lý hành chính là 1.030 triệu đồng (chiếm tỷ lệ 16% dự toán giao).
+ Tổng số kinh phí tiết kiệm 1.817 triệu đồng, đơn vị ban hành quyết định chi thu nhập tăng thêm CBCC (bằng 0,37 lần tiền lƣơng ngạch bậc, chức vụ theo quy định và quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị 1.817 triệu đồng/4.907 triệu đồng).
2.3.4.3. Thực trạng quyết toán chi đào tạo, bồi dưỡng cán bộ, công chức tại Cục Dự tữ Nhà nước khu vục Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2018
86
Trong 3 năm, tại Cục DTNNKV Vĩnh Phú đã có 39 cán bộ, công chức đƣợc tham gia các chƣơng trình đào tạo, bồi dƣỡng vè chuyên môn nghiệp vụ và năng lực lãnh đạo, quản lý.
Cục DTNNKV căn cứ Kế hoạch đào tạo, bồi dƣỡng của Cục; kết quả học tập của CBCC (Chứng chỉ, giấy chứng nhận, Bảng kết quả học tập; giấy đi đƣờng và các hóa đơn, chứng từ liên quan), đối chiếu với các quy định hiện hành của Nhà nƣớc và quy chế chi tiêu ở đơn vị (Chi tiết tại Bảng 2.23) kế toán kiểm tra tính đầy đủ, hợp lý, hợp pháp của chứng từ, tổng hợp báo cáo Kế toán trƣởng và trình Thủ trƣởng đơn vị duyệt thanh toán.
Bảng 2.22: Tổng hợp quyết toán chi đào tạo, bồi dƣỡng cán bộ, công chức tại Cục DTNNKV Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2018
Đơn vị: Triệu đồng
STT Nội dung đào tạo Chấp
hành Quyết toán Tỷ lệ (%) I Năm 2016 12 12 100
1 Quản lý nhà nƣớc chƣơng trình chuyên viên 6 6 2 Quản lý nhà nƣớc chƣơng trình chuyên viên
chính
6 6
II Năm 2017 18 18 100
1 Bồi dƣỡng kiến thức theo tiêu chuẩn ngạch thủ kho bảo quản
6 6
3 Bồi dƣỡng lãnh đạo cấp phòng 6 6
4 Bồi dƣỡng nghiệp vụ bảo vệ cơ quan, kho dự trữ
3 3
6 Bồi dƣỡng kiến thức theo tiêu chuẩn ngạch KTV bảo quản
2,5 2,5
9 Bồi dƣỡng kiến thức CNTT 0.5 0.5
III Năm 2018 19 19 100
87
3 Lớp bồi dƣỡng công chức tập sự 7 7
4 Lớp quản lý nhà nƣớc chƣơng trình chuyên viên
6 6
Tổng cộng 49 49
(Nguồn: Dự toán chi NSNN – Cục DTNNKV Vĩnh Phú 2016, 2017, 2018)
Trong giai đoạn 2016 – 2018, dự toán chi đào tạo, bồi dƣỡng cán bộ, công chức Tổng cục DTNN giao cho Cục DTNNKV hàng năm chỉ đủ để thanh toán hỗ trợ một phần tiền ăn cho cán bộ, công chức trong thời gian đi học tập trung (50.000 đồng/ngày/ngƣời).
Các chi phí khác (Chi phí đi lại từ cơ quan đến nơi học tập, tiền thuê chỗ nghỉ trong những ngày đi học trong trƣờng hợp cơ sở bồi dƣỡng và đơn vị tổ chức bồi dƣỡng xác nhận không bố trí đƣợc chỗ nghỉ), Cục DTNNKV sử dụng nguồn kinh phí chi thƣờng xuyên hoặc nguồn kinh phí khác (Quỹ phúc lợi) của đơn vị để hỗ trợ cho CBCC, đảm bảo không vƣợt quá mức chi hiện hành của Bộ Tài chính quy định chế độ công tác phí.
2.3.5. Thực trạng kiểm soát chi ngân sách nhà nước tại Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2018
Tại Cục DTNNKV Vĩnh Phú, công tác thanh, kiểm tra luôn đƣợc Cục trƣởng Cục DTNNKV quan tâm và chú trọng nhằm đáp ứng yêu cầu của nhà nƣớc về quản lý và điều hành NSNN đồng thời hạn chế, ngăn ngừa và chấn chỉnh kịp thời những sai sót, những vi phạm trong việc sử dụng NSNN.
Công tác kiếm soát chi NSNN hàng năm tại Cục DTNNKV đƣợc thực hiện bởi các chủ thể bên trong và bên ngoài đơn vị. Kết quả nhƣ sau:
- Sự giám sát thƣờng xuyên trong nội bộ đơn vị:
Đối với mỗi khoản mục chi phát sinh đều đƣợc giám sát bới các CBCC trong đơn vị, Phòng TCKT (Kế toán thanh toán, Kế toán trƣởng) hoặc Phụ trách bộ phận Tài vụ Quản trị của các Chi cục DTNN trực thuộc và Cục trƣởng (hoặc Phó Cục trƣởng đƣợc giao phụ trách công tác tài chính Văn phòng Cục, Chi cục trƣởng các Chi cục DTNN) Định kỳ, Đoàn kiểm tra nội bộ của Cục (Trƣởng Đoàn là đồng chí
88
Trƣởng phòng Thanh tra) tiến hành kiểm tra toàn diện mọi hoạt động của đơn vị, trọng tâm là công tác quản lý chi NSNN đƣợc Cục DTNNKV giao trong năm.
Hằng năm, trƣớc khi tổng hợp báo cáo quyết toán năm ngân sách để báo cáo về Tổng cục DTNN, Phòng Tài chính Kế toán tiến hành xét duyệt quyết toán năm ngân sách đối với các Chi cục DTN trực thuộc. Kết thúc quá tình xét duyệt, Phòng lập Biên bản xét duyệt quyết toán, trình Cục trƣởng Cục DTNNKV ban hành Thông báo kết quả xét duyệt quyết toán đối với ccs Chic cục DTNN. Qua công tác xét duyệt từ năm 2016 đến 2018, không có đơn vị nào có sai phạm về chi NSNN phải xử lý.
- Kiểm soát chi của KBNN:
Tất cả các khoản chi NSNN tại Cục DTNNKV đều có trong dự toán đƣợc duyệt, đƣợc KBNN kiểm tra, kiểm soát một cách chặt chẽ trong quá trình cấp phát, thanh toán; tuân thủ đúng cơ chế quản lý chi NSNN đƣợc phép áp dụng cho mỗi khoản chi và đƣợc các thủ trƣởng đơn vị trực tiếp sử dụng kinh phí chuẩn chi.. Hồ sơ, chứng từ đƣợc Kho bạc Nhà nƣớc kiểm soát điều kiện chi và thực hiện cấp phát, thanh toán kịp thời các khoản chi theo đúng quy định. Hàng quý, các Chi cục DTNN trực thuộc và Văn phòng Cục đều tiến hành đối chiếu tình hình sử dụng kinh phí ngân sách với Kho bạc nhà nƣớc nơi đơn vị mở tài khoản dự toán.
- Kiểm tra của Tổng cục DTNN:
Theo kế hoạch hàng năm, Tổng cục DTNN thực hiện xét duyệt quyết toán ngân sách năm đối với Cục DTNNKV. Kết thúc mỗi đợt xét duyệt, Tổng cục DTNN lập Biên bản xét duyệt quyết toán, sau đó thông báo kết quả xét duyệt quyết toán bằng văn bản đối với đơn vị. Qua kết quả xét duyệt quyết toán hàng năm, đơn vị luôn đƣợc đánh giá tốt về công tác lập, chấp hành dự toán, quyết toán kinh phí. Tuy nhiên, còn một số nội dung tồn tại đơn vị cần rút kinh nghiệm nhƣ sau:
Năm 2016, Cục DTNNKV tổ chức mua sắm một số tài sản trang thiết bị phục vụ công tác nhập, xuất, bảo quản hàng DTQG; đơn vị đã chấp hành đúng quy định của Luật đấu thầu. Tuy nhiên các tài liệu đăng trên cổng thông tin của Bộ Tài chính và Tổng cục DTNN chƣa cập nhật đầy đủ.
89
Năm 2017:
+ Công trình: Sửa chữa, nâng cấp đƣờng vào, cổng, sân, vƣờn, hệ thống chiếu sáng điểm kho Việt Trì: các cá nhân tham gia công tác quản lý dự án chƣa có chứng chỉ hành nghề quản lý dự án theo quy định của Nghị định số 42/2017/NĐ-CP của Chính Phủ; Trong hợp đồng giữa chủ đầu tƣ với nhà thầu tƣ vấn thiết kế, quy định chƣa rõ về trách nhiệm của nhà thầu tƣ vấn trong việc xử lý, đền bù đối với việc tính toán sai số lƣợng, khối lƣợng công việc theo quy định tại điểm đ khoản 1 điều 62 Luật đấu thầu;
+ Công trình: Nâng cấp hạ tầng kho lƣơng thực, kho dự trữ Phúc Yên: Báo cáo kinh tế kỹ thuật phê duyệt chi phí thẩm tra quyết toán lớn hơn quy định 50%; Chi phí quản lý dự án đơn vị phê duyệt cả VAT (Thực tế, đơn vị thực hiện và quyết toán không vƣợt dự toán khi chƣa có VAT)
Năm 2018: Kinh phí đã rút về còn dƣ hết nhiệm vụ chi là 2,5 triệu đồng (kinh phí bảo quản hàng DTQG), phải nộp lại NSNN. Số dƣ dự toán tại KBNN là 0,3 triệu đồng do đã hết nhiệm vụ chi (Sửa chữa, cải tạo kho tàng, trụ sở) đề nghị hủy do không thuộc nội dung đƣợc chuyển nguồn kinh phí năm sau tiếp tục sử dụng theo quy định tại Công văn số 15391/BTC-KBNN ngày 11/12/2018 của Bộ Tài chính về việc hƣớng dẫn xử lý chuyển nguồn ngân sách cƣối năm 2018 sang năm 2019.
- Kiểm toán Nhà nƣớc: Năm 2016, Kiểm toán Nhà nƣớc đã thực hiện kiểm tra, kiểm toán NSNN năm 2016 và các thời kỳ có liên quan tại đơn vị và đã có Biên bản kiểm toán lập ngày 20/5/2016. Theo các nội dung của Biên bản đơn vị không có số liệu phải điều chỉnh.
2.4. Đánh giá thực trạng quản lý chi ngân sách nhà nƣớc tại Cục Dự trữ Nhà nƣớc khu vực Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2018
2.4.1. Thực hiện mục tiêu quản lý chi ngân sách nhà nước tại Cục Dự trữ Nhà nước khu vực Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2018
Mục tiêu của quản lý chi NSNN tại Cục DTNNKV Vĩnh Phú là đảm bảo các hoạt động chi NSNN tại Cục DTNNKV có hiệu lực và hiệu quả (chi đúng, chi đủ,
90
chi kịp thời và tiết kiệm chi NSNN), thể hiện qua các chỉ số đo lƣờng mục tiêu sau:
Bảng số 2.23 – Tình hình thực hiện mục tiêu quản lý chi NSNN tại Cục DTNNKV Vĩnh Phú giai đoạn 2016 – 2018