1.3.1.Tỷ lệ nợ xấu
Định nghĩa nợ xấu của Chuẩn mực kế toán (ISA) đang được áp dụng phổ biến hiện hành trên thế giới: “Nợ xấu là các khoản nợ quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày và khả năng trả nợ đang lo ngại.
Khái niệm của Ủy ban Basel giám sát ngân hàng (BCBS 1998): BCBS tuy chỉ dùng khái niệm “nợ quá hạn” (“past due loans”) để chỉ các khoản nợ đến hạn không được thanh toán nhưng cách tiếp cận của BCBS cũng có nét tương đồng với IMF ở khía cạnh cũng chọn mốc 90 ngày quá hạn để chỉ ra các biện pháp cần thiết để xử lý
khoản nợ, cụ thể, BCBS cho rằng: “Một khoản nợ không trả được xảy ra với một bên có nghĩa vụ liên quan khi xuất hiện một trong hai tình huống: Ngân hàng cân nhắc rằng người vay nợ không có khả năng trả nợ tín dụng đầy đủ; Người vay nợ bị quá hạn hơn 90 ngày với bất kỳ nghĩa vụ tín dụng nào tại ngân hàng”
Theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 thì “Nợ xấu là những khoản nợ được phân loại vào nhóm 3 (dưới chuẩn) nhóm 4 (nghi ngờ) và nhóm 5 (có khả năng mất vốn)”. Cụ thể nhóm 3 trở xuống gồm các khoản nợ quá hạn trả lãi và/hoặc gốc trên 90 ngày, đồng thời tại Điều 10 của Thông tư nói trên cũng quy định các NHTM căn cứ vào khả năng trả nợ của khách hàng để hạch toán các khoản vay vào các nhóm thích hợp.
Nợ xấu phát sinh trong quá trình hoạt động của NHTM vừa có thể do nguyên nhân vĩ mô đến từ tác động của nền kinh tế (tăng trưởng kinh tế, chính sách tài khóa...), vừa có nguyên nhân vi mô đặc thù đến từ hoạt động của chính NHTM (quản lý yếu kém, rủi ro đạo đức...). Nợ xấu mang các đặc trưng như sau:
Khách hàng không thực hiện nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng khi các cam kết trong hợp đồng tín dụng đã đến hạn.
Tình hình tài chính của khách hàng có chiều hướng xấu dẫn đến ngân hàng khó có khả năng thu hồi vốn.
Tài sản bảo đảm (thế chấp, cầm cố, bảo lãnh) được đánh giá khi phát mãi không đủ thu hồi vốn gốc và lãi. Như vậy nợ xấu được xác định theo 2 yếu tố: đã quá hạn trên 90 ngày và khả năng trả nợ đáng lo ngại. Chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu được thể hiện qua công thức:
Tỷ lệ nợ xấu = Tổng dư nợNợ xấu x 100%
Đây là chỉ tiêu cơ bản nhất phản ánh chất lượng tín dụng của ngân hàng. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ ngân hàng gặp rủi ro tín dụng và khả năng mất vốn càng cao. Tuy nhiên, xem xét tỷ lệ nợ xấu của một ngân hàng cần phải xem xét đến quy mô hoạt động tín dụng của ngân hàng đó, tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tổng tài sản có của ngân hàng càng lớn thì rủi ro tín dụng đối với ngân hàng đó càng cao.
1.3.2.Vòng quay vốn tín dụng
Chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng thể hiện tốc độ luân chuyển các khoản vay mà ngân hàng cấp cho nền kinh tế, hay nói cách khác chỉ tiêu này cho biết ngân hàng thu được nợ nhanh hay chậm từ đó cân đối để cho vay mới lại. Đây là chỉ tiêu quan trọng được ngân hàng tính toán hằng năm để đánh giá khả năng cung ứng vốn tín dụng và chất lượng tín dụng trong việc đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Hệ số phản ánh vòng quay vốn tín dụng được thể hiện như sau:
Vòng quay vốn tín dụng = Doanh số thu nợ
Dư nợ bình quân x 100%
Chỉ tiêu này phản ánh một đồng vốn của ngân hàng được sử dụng cho vay mấy lần trong một năm. Chỉ tiêu này càng lớn, nó chứng tỏ nguồn vốn của ngân hàng đã luân chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh, tăng khả năng thu hồi nợ tốt. Với một số vốn nhất định, nhưng do vòng quay vốn tín dụng nhanh nên ngân hàng đã đáp ứng được nhu cầu vốn cho các khách hàng, mặt khác ngân hàng có vốn để tiếp tục đầu tư vào các lĩnh vực khác. Như vậy, hệ số này càng tăng phản ánh tình hình quản lý vốn tín dụng càng tốt, chất lượng tín dụng càng cao.
1.3.3.Thu nhập từ hoạt động tín dụng
Chỉ tiêu này cho biết mức độ đóng góp của hoạt động tín dụng vào toàn bộ kết quả kinh doanh của ngân hàng. Tỷ lệ này cho thấy tầm quan trọng của việc thu lãi cho vay trong tổng thu nhập của ngân hàng. Hiện nay, tỷ lệ này ở các NHTM Việt Nam chiếm tỷ lệ rất lớn, khác với các ngân hàng trên thế giới có xu hướng phát triển các loại hình dịch vụ trung gian tài chính nhiều hơn việc cung cấp tín dụng.
Thu nhập từ hoạt động tín dụng = Lãi từ hoạt động cho vay
Tổng thu nhập x 100%
1.3.4.Thu nhập lãi cận biên (NIM – Net interest margin)
NIM nhằm đo lường mức độ chênh lệch giữa thu từ lãi và chi phí trả lãi mà ngân hàng có thể đạt được thông qua hoạt động kiểm soát chặt chẽ tài sản sinh lời và theo đuổi các nguồn vốn có chi phí thấp nhất. NIM được tính theo công thức sau:
Hệ số này phản ánh khả năng sinh lời và dự báo khả năng sinh lời trong hoạt động tín dụng của ngân hàng. Khi tăng thêm một đơn vị tài sản sinh lời thì thu nhập ròng từ lãi tăng thêm bao nhiêu đơn vị. Chỉ tiêu này càng cao càng cho thấy khả năng sinh lời, chất lượng tín dụng tốt, ngược lại thì hiệu quả không cao.
1.3.5.Tỷ lệ dư nợ cho vay so với tổng vốn huy động
Tỷ lệ dư nợ cho vay so với nguồn vốn huy động = Tổng dư nợ cho vay
Tổng nguồn vốn huy động x 100% Chỉ tiêu này cho biết, trong 100 đồng trong tổng nguồn vốn huy động thì có bao nhiêu đồng được sử dụng cho vay trực tiếp khách hàng. Vì tín dụng là hạng mục sinh lời chủ yếu, nên hiệu suất sử dụng vốn huy động càng cao thì hoạt động kinh doanh của Ngân hàng càng hiệu quả và ngược lại. Tuy nhiên, nếu ngân hàng cho vay quá mức, thì sẽ chịu rủi ro thanh khoản, ngược lại nếu hiệu suất sử dụng vốn quá thấp chứng tỏ ngân hàng đang lãng phí đồng vốn, tức là nguồn vốn chưa được sử dụng một cách tối ưu.