1.2.1. Khái niệm về chất lượng cho vay dự án đầu tư của Ngân hàng thương mại
Chất lượng cho vay nói chung phản ánh kết quả của hoạt động cho vay. Nó bao gồm 2 yếu tố chính: mức độ an toàn và khả năng sinh lời của ngân hàng mà hoạt động cho vay mang lại.
Chất lượng cho vay DAĐT về cơ bản có nội dung tương đồng với chất lượng cho vay, tuy nhiên nó được xét trong phạm vi hẹp hơn cho vay DAĐT, mà không bao gồm các hoạt động cho vay khác như cho vay tiêu dùng, cho vay vốn lưu động...Chất lượng cho vay DAĐT là một khái niệm nhận được nhiều sự quan tâm gần đây trong kinh doanh ngân hàng, nó phản ánh kết quả của hoạt động cho vay DAĐT. Chất lượng cho vay DAĐT được xác định bằng một tổng thể các tiêu chí bao gồm cả trừu tượng và cụ thể. Mỗi khoản cho vay DAĐT của NHTM khi được giải ngân ra nền kinh tế đều thu hút sự quan tâm của các bên, bao gồm khách hàng – người đi vay, ngân hàng
– người cho vay, và bên thứ ba là các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. Vì vậy, chất lượng cho vay DAĐT sẽ được xem xét từ nhiều phía theo các tiêu chí của mỗi bên.
Thứ nhất, xét từ góc độ khách hàng:
Chất lượng cho vay DAĐT là sự thoả mãn yêu cầu của khách hàng với các tiêu chí như: mức lãi suất cho vay hợp lý, thủ tục vay đơn giản thu hút khách hàng nhưng vẫn đảm bảo tuân thủ đúng những quy định của pháp luật về cho vay, góp phần lành mạnh hóa tài chính doanh nghiệp, cải thiện hoạt động sản xuất kinh doanh và duy trì sự tồn tại phát triển của ngân hàng.
Thứ hai, xét từ giác độ nền kinh tế xã hội:
Hoạt động cho vay DAĐT ngày càng có tác động lớn đến sự phát triển nền kinh tế. Cùng với sự tăng trưởng số lượng lớn các doanh nghiệp, nhu cầu tín dụng cho DAĐT cũng ngày một gia tăng. Ngoài ra, trong giai đoạn tăng trưởng nền kinh tế xã hội, các nước cần rất nhiều vốn trung và dài hạn để phục vụ cho sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước. Chất lượng cho vay DAĐT xét từ giác độ nền kinh tế xã hội sẽ được xem xét đối với các khía cạnh: tác động đến hoạt động xây dựng cơ sở hạ tầng, đường xá giao thông, phục vụ sản xuất kinh doanh, tạo thêm công ăn việc
làm cho người lao động, giảm tỷ lệ thất nghiệp, tăng thêm sản phẩm cho xã hội, thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong nước, góp phần đẩy mạnh quá trình chuyển dịch cơ cấu và sự tăng trưởng nền kinh tế.
Thứ ba, xét từ giác độ ngân hàng:
Chất lượng cho vay DAĐT thể hiện ở các khía cạnh: phạm vi, mức độ giới hạn cho vay phải phù hợp với khả năng đáp ứng của bản thân ngân hàng và đảm bảo được sự cạnh tranh trên thị trường, tuân thủ nguyên tắc khoản vay được hoàn trả đúng hạn và có lãi. Chất lượng cho vay DAĐT cao phải thể hiện ở các tiêu chí: lợi nhuận thu từ hoạt động cho vay DAĐT cao và ngày càng gia tăng, tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu ở mức hợp lý, tỷ lệ nợ có tài sản bảo đảm trên tổng dư nợ đạt cao. Có thể khẳng định các lợi ích mà cho vay DAĐT mang lại, thì việc nâng cao chất lượng cho vay DAĐT là việc làm quan trọng và cần thiết của ngân hàng.
Từ các yếu tố trên có thể kết luận rằng chất lượng cho vay DAĐT được hiểu là lợi ích kinh tế mà khoản vay đó mang lại cho cả người đi vay, người cho vay và nền kinh tế. Một khoản vay của ngân hàng được coi là có chất lượng tốt khi nó mang lại lợi ích kinh tế cho cả ngân hàng và khách hàng, tức là vốn vay đưa vào quá trình sản xuất kinh doanh tạo ra một số tiền lớn đủ để trang trải chi phí, trả được gốc và lãi cho ngân hàng và có lợi nhuận, góp phần vào sự tăng trưởng chung của nền kinh tế. Chất lượng cho vay DAĐT chịu ảnh hưởng của cả nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan.
1.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay dự án đầu tư
Là một trong các hình thức cho vay, do đó chất lượng cho vay DAĐT cũng được đánh giá dựa trên các chỉ tiêu tương tự chỉ tiêu đánh giá chất lượng cho vay nói chung.
1.2.2.1. Nhóm chỉ tiêu định tính
(1) Sự hài lòng của khách hàng:
Chất lượng cho vay của ngân hàng được thể hiện ở sự hài lòng của khách hàng khi sử dụng các sản phẩm dịch vụ của ngân hàng. Đối với khách hàng điều này được
biểu hiện trước hết ở thái độ phục vụ của cán bộ ngân hàng, thủ tục đơn giản thuận tiện, thời gian cung cấp vốn nhanh chóng, kịp thời từ đó giúp cho khách hàng tiết kiệm được thời gian, chi phí giao dịch và nhất là không bỏ lỡ cơ hội đầu tư tốt. Ngoài ra, sự hài lòng của khách hàng còn được thể hiện thông qua việc sử dụng các tiện ích mà ngân hàng mang lại từ sự tư vấn đầy đủ và chuyên nghiệp của cán bộ ngân hàng. Tuy nhiên, như vậy vẫn chưa đủ, bên cạnh đó, ngân hàng còn phải trở thành bạn của khách hàng, sẵn sàng giúp đỡ, chia sẻ khó khăn đối với khách hàng. Chẳng hạn, trong quá trình xét duyệt cho vay, nếu thấy dự án vay vốn của doanh nghiệp có những điểm chưa hợp lý, không khả thi thì thay vì từ chối cho vay, ngân hàng có thể góp ý, tư vấn cho khách hàng để họ xem xét lại một cách hợp lý. Ngoài ra, ngân hàng cũng có thể là người cung cấp thông tin bổ ích về thì trường, về tiến bộ khoa học công nghệ cho khách hàng. Có làm được như vậy thì nguồn vốn của doanh nghiệp mới thực sự phát huy được vai trò đòn bẩy kinh tế cả đối với ngân hàng và khách hàng. Như vậy, rõ ràng chỉ riêng việc đáp ứng nhu cầu của khách hàng cũng không phải là một nhiệm vụ dễ dàng đối với các NHTM nhằm nâng cao chất lượng cho vay của mình
(2) Bảo đảm được sự tồn tại và phát triển của ngân hàng
Đây cũng là một yêu cầu quan trọng trong việc đánh giá chất lượng cho vay của NHTM. Hoạt động cho vay phải mang lại cho ngân hàng thu nhập đủ để trang trải cho các chi phí liên quan và có lãi, đồng thời hạn chế thấp nhất nguy cơ xảy ra rủi ro. Tuy nhiên, điều này không chỉ phụ thuộc vào ngân hàng mà nó còn phụ thuộc vào khách hàng. Một khoản cho vay chỉ có thể coi là có chất lượng khi các nguyên tắc cho vay được tuân thủ triệt để: sử dụng vốn vay đúng mục đích và có hiệu quả, hoàn trả nợ gốc và lãi đúng hạn. Việc tuân thủ chặt chẽ các nguyên tắc cho vay vừa là điều kiện cần thiết vừa là sự biểu hiện của chất lượng một khoản vay. Bên cạnh đó, việc sử dụng vốn vay đúng mục đích cùng với sự năng động, nhạy bén trong kinh doanh của khách hàng và sự giúp đỡ có hiệu quả của ngân hàng từ việc cấp phát vốn sẽ tạo điều kiện để khách hàng đạt được hiệu quả đầu tư cao nhất và đó chính là tiền đề để khách hàng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ trả nợ, bảo đảm được sự tồn tại và phát triển của ngân hàng.
(3) Đóng góp vào sự phát triển kinh tế xã hội của vùng, ngành, địa phương và của cả nước
Đây là hệ quả tất yếu đạt được khi cả nhà đầu tư và ngân hàng cùng đạt được hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của mình. Nó được biểu hiện ở sự ổn định của nền tài chính tiền tệ quốc gia, giúp nâng cao năng lực sản xuất, năng lực công nghệ của khách hàng, giải quyết công ăn việc làm, tăng thu nhập, nâng cao mức sống dân cư. Tuy nhiên khi đánh giá tiêu thức này cần căn cứ vào từng trường hợp cụ thể trong từng thời kỳ chứ không có một tiêu chuẩn đánh giá cụ thể cho từng trường hợp. Chẳng hạn các dự án cải tạo nâng cấp trang thiết bị, đổi mới công nghệ giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh nhưng đồng thời lại thu hẹp công ăn việc làm của người lao động; hoặc những dự án hiệu quả hiện tại và tương lai không cao nhưng lại có ý nghĩa về mặt xã hội thì để đánh giá chính xác hiệu quả cho vay của dự án cần phải cân nhắc kỹ lưỡng nhiều mặt liên quan.
Tóm lại, chất lượng cho vay DAĐT là một chỉ tiêu rất tổng hợp và được đánh giá trên quan điểm của cả ba chủ thể: ngân hàng, khách hàng và nền kinh tế. Tuy nhiên, các chỉ tiêu định tính chỉ là những căn cứ để đánh giá chất lượng cho vay DAĐT một cách khái quát. Để có những kết luận chính xác hơn,cần phải dựa vào một hệ thống các chỉ tiêu định lượng cụ thể.
1.2.2.2. Nhóm chỉ tiêu định lượng
(1) Chỉ tiêu mức sinh lời của đồng vốn cho vay DAĐT
Mức sinh lời của đồng vốn cho vay DAĐT (%)
Tổng lợi nhuận từ cho vay DAĐT trong năm
= x 100 Dư nợ cho vay DAĐT bình
quân (năm)
Tỉ lệ này cho biết thu nhập bình quân của ngân hàng trên một đồng vốn cho vay ra, khi thu nhập bình quân của ngân hàng trên một đồng vốn cho vay DAĐT cao (hơn
mức trung bình ngành hoặc mức trung bình của toàn hệ thống..) đồng nghĩa với việc hiệu quả cho vay DAĐT của ngân hàng đó cao.
Mục tiêu cuối cùng của bất kỳ một doanh nghiệp nào cũng là tăng lợi nhuận, NHTM cũng vậy. Ngân hàng luôn tìm cách tăng mức sinh lời vốn cho vay nhằm tăng hiệu quả cũng như thu nhập của mình. Nhưng tỷ lệ sinh lời cao không có nghĩa là ngân hàng đang an toàn trong hoạt động. Do vậy, ngân hàng cần phải có sự xem xét kết hợp với các chỉ tiêu khác.
(2) Chỉ tiêu tỷ lệ nợ quá hạn/nợ xấu cho vay DAĐT
Nợ quá hạn: là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi quá hạn, tức là khoản nợ mà khách hàng không hoàn trả được cho ngân hàng khi đã đến hạn thỏa thuận ghi trên hợp đồng tín dụng. Khoản nợ này có thể là một phần hoặc toàn bộ gốc, lãi hay cả gốc và lãi.
Nợ xấu: là khoản nợ thuộc các nhóm 3,4 và 5; tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ giữa nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5 (cách xác định nhóm nợ theo Phụ lục I).
Tỷ lệ nợ quá hạn/nợ xấu được tính toán bằng tỷ lệ phần trăm của dư nợ quá hạn/nợ xấu trong tổng dư nợ cho vay:
Tỷ lệ nợ quá hạn/nợ xấu cho vay DAĐT (%)
Dư nợ quá hạn/nợ xấu cho vay DAĐT
= x 100 Tổng dư nợ cho vay DAĐT
Tỷ lệ nợ quá hạn/nợ xấu trong cho vay DAĐT là những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá độ an toàn cho vay DAĐT cũng như đánh giá hiệu quả cho vay DAĐT của NHTM. Một khi NHTM có quá nhiều khoản nợ quá hạn thì ngân hàng có khả năng không được hoàn trả các khoản đã cho vay, gây mất vốn, ảnh hưởng tới cả việc thanh toán các khoản vốn đã huy động và gây mất niềm tin trong dân chúng. Điều này làm ảnh hưởng tới nhiều hoạt động của ngân hàng, dẫn tới hiệu quả kinh doanh, hiệu quả cho vay thấp, năng lực cạnh tranh giảm. Tỷ lệ này tỷ lệ nghịch với hiệu quả cho vay DAĐT của ngân hàng. Do vậy, tỷ lệ nợ quá hạn/nợ xấu trên tổng dư nợ càng thấp càng tốt, ngân hàng luôn cố gắng giảm tỷ lệ này tới mức thấp nhất có thể. Theo thông lệ quốc tế thì nếu duy trì tỷ lệ nợ xấu ở mức dưới 3% là có thể chấp nhận được.
(3) Chỉ tiêu tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn cho vay DAĐT
Nợ mất vốn là những khoản nợ mà ngân hàng xác định là không thể thu hồi được nợ gốc, phải thực hiện thanh lý tài sản đảm bảo hay sử dụng dự phòng để bù đắp.
Tỷ lệ nợ mất vốn được tính toán bằng tỷ lệ phần trăm của dư nợ mất vốn trong tổng dư nợ cho vay:
Tỷ lệ nợ có khả năng mất vốn cho vay DAĐT
(%)
=
Nợ có khả năng mất vốn cho
vay DAĐT x 100
Tổng dư nợ cho vay DAĐT
Tỷ lệ nợ mất vốn cho vay DAĐT của ngân hàng cao, cho thấy hiệu quả cho vay DAĐT của ngân hàng kém và ngược lại.
(4) Chỉ tiêu tỷ lệ thu hồi nợ mất vốn cho vay DAĐT
Tỷ lệ thu hồi nợ là mức độ mà tiền gốc và tiền lãi tích lũy của khoản nợ đã vỡ nợ có thể được thu hồi, được biểu thị bằng phần trăm của mệnh giá.
Tỷ lệ thu hồi nợ được tính toán bằng tỷ lệ phần trăm của dư nợ mất vốn đã được thu hồi trong tổng dư nợ cho vay
Tỷ lệ nợ mất vốn cho
vay DAĐT (%) = Nợ mất vốn cho vay DAĐT đã
được thu hồi x 100
Tổng dư nợ cho vay DAĐT
Tỷ lệ thu hồi nợ cho vay DAĐT của ngân hàng cao, cho thấy hiệu quả cho vay DAĐT của ngân hàng tốt và ngược lại
Trên đây là một số các chỉ tiêu chính phản ánh chất lượng hoạt động cho vay DAĐT của một NHTM, mỗi một chỉ tiêu phản ánh một khía cạnh, một góc độ riêng đối với chất lượng cho vay DAĐT của ngân hàng. Hoạt động kinh doanh thông thường đã khó xác định chất lượng, trong khi đó hoạt động cho vay là hoạt động kinh doanh tiền tệ thì càng khó xác định hơn. Bản thân tiền tệ, quy trình vận hành của nó đã khó xác định nên chúng ta phải sử dụng các chỉ tiêu khác nhau để đánh giá chất
lượng. Do đó ta không thể bỏ qua bất cứ chỉ tiêu nào trong các chỉ tiêu trên, các chỉ tiêu này luôn có quan hệ qua lại với nhau.