- Nguyên nhân chủ quan:
+Bệnh viện mặc dù đã có các quy định, quy chế về KSNB song còn
rời rạc, chƣa có hệ thống nên chƣa kiểm soát đƣợc toàn bộ hoạt động.
+ Phần lớn công tác kiểm tra nội bộ thƣờng tác động đến những nghiệp vụ lặp đi lặp lại, mà không tác động đến những nghiệp vụ bất thƣờng.
+ Sai sót bởi con ngƣời thiếu chú ý, sai sót về xét đoán hoặc không hiểu rõ yêu cầu công việc.
- Nguyên nhân khách quan:
+ Do Bộ Tài chính chƣa thiết lập khuôn mẫu tiêu chuẩn về KSNB trong khu vực công.
+ Khả năng vƣợt tầm kiểm soát của HTKSNB
+ Khả năng những ngƣời chịu trách nhiệm thực hiện kiểm soát nội bộ . + Do có sự biến động tình hình, các thủ tục kiểm soát bị lạc hậu hoặc bị vi phạm.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2
Chƣơng 2 đã tập trung nghiên cứu đặc điểm của Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức, phân tích làm rõ các nhân tố ảnh hƣởng tới hệ thống kiểm soát nội bộ.
Hệ thống KSNB của Bệnh viện hiện đã đƣợc thiết lập về cơbản, đã cócác quy chế, quy trình, nội quy hƣớng dẫn cụ thể tuy nhiên vẫn còn có những hạn chế nhất định. Vì thế, hệ thống KSNB chƣa đạt yêu cầu nhƣ mong đợi. Nguyên nhân làm HTKSNB chƣa thực sự hữu hiệu và hiệu quả là do chính sự hạn chế trong từng bộ phận cấu thành nên hệ thống.
Tác giả đã tập trung phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội tại Bệnh viện thông qua việc đánh giá môi trƣờng kiểm soát (tính trung thực và giá trị đạo đức, cam kết về năng lực, triết lý và phong cách điều hành của nhà quản lý, cơ cấu tổ chức, phân định quyền hạn và trách nhiệm…), đánh giá rủi ro (nhận dạng, đánh giá rủi ro), hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông và giám sát. Tác giả đã đi sâu phân tích một số quy trình chủ yếu. Trên cơ sở đó Luận văn đã khái quát ƣu, nhƣợc điểm của hệ thống KSNB.
Những đánh giá trên là cơ sở để đề xuất mô hình tổ chức hệ thống KSNB tại Bệnh viện Hữu nghị Việt đức cũng nhƣ một số giải pháp hoàn thiện tổ chức hệ thống này cùng kiến nghị để thực hiện giải pháp.
CHƢƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BỆNH VIỆN HỮU NGHỊ VIỆT ĐỨC
3.1Định hƣớng phát triển của Bệnh viện Hữu nghị Việt Đức trong giai đoạn 2020-2025