6. Kết cấu của đề tài
2.2.2. Thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân
Bảo Việt – Chi nhánh Bình Định.
2.2.2.1. Giám sát điều hành và văn hóa kiểm soát
a. Chiến lƣợc, định hƣớng tín dụng của Ban Giám đốc
Trong các năm qua Ban Tổng giám đốc Hội sở và chi nhánh đã có chiến lƣợc, định hƣớng phát triển tín dụng đúng đắn, cụ thể:
Tăng trƣởng tín dụng phù hợp với giới hạn tín dụng đƣợc giao, đảm bảo chất lƣợng và nâng cao hiệu quả tín dụng, tập trung tăng trƣởng tín dụng ngắn hạn đối với các khách hàng tốt, hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả, tình hình tài chính lành mạnh.
- Ƣu tiên vốn tín dụng đối với các lĩnh vực sản xuất, lĩnh vực ƣu tiên theo chủ trƣơng của Chính phủ và chỉ đạo của Ngân hàng Nhà nƣớc, lựa chọn các dự án, phƣơng án hiệu quả, khách hàng có tình hình tài chính minh bạch… góp phần hỗ trợ phát triển kinh tế xã hội, đảm bảo hiệu quả cho BAOVIET Bank.
- Thực hiện từng bƣớc chuyển dịch cơ cấu tín dụng, tăng tỷ trọng tín dụng bán lẻ, doanh nghiệp nhỏ và vừa.
- Hạn chế và kiểm soát chặt ch mức độ tập trung tín dụng vào các lĩnh vực tiềm ẩn rủi ro nhƣ bất động sản, chứng khoán, các dự án BOT, BT giao thông.
- Triển khai thực hiện cấp tín dụng có hiệu quả các chƣơng trình/gói tín dụng phù hợp đối với từng địa bàn/phòng giao dịch, đặc biệt là các chƣơng trình tín dụng đối với ngành, lĩnh vực, tín dụng chính sách theo chỉ đạo của Chính phủ, Thủ tƣớng Chính phủ, Ngân hàng Nhà nƣớc, đảm bảo chặt ch , hiệu quả và tuân thủ các quy định pháp luật liên quan.
- Kiểm soát tỷ trọng dƣ nợ các gói tín dụng ƣu đãi nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh, tăng tính chủ động trong đàm phán với khách hàng, cân đối hài hòa để đảm bảo lợi ích tổng hòa cho BAOVIET Bank.
đồng thời tập trung khai thác và giữ vững nguồn khách hàng tốt hiện hữu, gia tăng tỷ lệ sử dụng các sản phẩm dịch vụ của khách hàng. Đồng thời, tuyệt đối nghiêm cấm Chi nhánh cạnh tranh nội bộ, không gia tăng hiệu quả hoạt động cho BAOVIET Bank.
b. Cơ cấu tổ chức kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng
Nhận thức đƣợc tầm quan trọng của việc kiểm soát rủi ro hoạt động trong Ngân hàng, BAOVIET Bank đã thành lập một bộ máy tổ chức với các phòng ban. Mỗi bộ phận s thực hiện một chức năng, nhiệm vụ riêng và sự chuyên sâu trong các bộ phận s giúp kiểm soát chặt ch quá trình cấp tín dụng. Mô hình kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đƣợc thể hiện nhƣ sau:
(Nguồn: HĐTD BAOVIET Bank)
HỘI SỞ CHÍNH P. PHÊ DUYỆT TÍN DỤNG P. THẨM ĐỊNH TÀI SẢN P. QL & GIÁM SÁT RR P. KHCN P.KHDN KHÁCH HÀNG PHÓ GIÁM ĐỐC GIÁM ĐỐC P. TÁC NGHIỆP TÍN DỤNG CN P. DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG
Hình 2.5. Cơ cấu tổ chức kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng BAOVIET Bank Bình Định
P. TÁC NGHIỆP TÍN DỤNG HS
Mô hình này thể hiện sự tách bạch, phân chia quyền hạn trách nhiệm giữa các bộ phận, giữa cấp đề xuất, cấp phê duyệt tín dụng và cấp tác nghiệp. Nhiệm vụ, chức năng của các phòng ban nhƣ sau:
Phòng tác nghiệp tín dụng: Bộ phận này có nhiệm vụ kiểm soát tính tuân thủ trong quá trình cấp tín dụng xem có phù hợp với Quy trình, Quy định của BAOVIET Bank không. Tiến hành soạn thảo, hoàn thiện hồ sơ bảo đảm tiền vay (công chứng, đăng ký và nhập kho tài sản), kiểm soát hồ sơ chứng từ giải ngân và các điều kiện tín dụng; quản lý giám sát sau khi giải ngân. Đảm bảo các khoản cấp tín dụng đều tuân thủ các bƣớc quy định trong quy trình tín dụng lập các báo cáo dữ liệu của các khoản vay, tham gia vào quá trình thu nợ, lãi…và thực thiện xuất và giải chấp tài sản. Lƣu trữ và quản lý hồ sơ tín dụng đảm bảo lƣu giữ hồ sơ vay đầy đủ và an toàn.
Bộ phận Quản lý khách hàng (thuộc Phòng KHCN, KHDN): Bộ phận này có trách nhiệm tìm kiếm khách hàng, giới thiệu, bán sản phẩm dịch vụ cho khách hàng. Đánh giá khách hàng, tài sản, áp dụng chính sách cho khách hàng. Trực tiếp khởi tạo và quản lý, duy trì mối quan hệ tín dụng với khách hàng. Quản lý, giám sát khách hàng, thu nợ và báo cáo cho bộ phận tác nghiệp tín dụng khi phát hiện khách hàng có dấu hiệu rủi ro.
Bộ phận Giao dịch khách hàng (thuộc Phòng GDKH): có chức năng thực hiện giải ngân theo yêu cầu của khách hàng, lƣu trữ hồ sơ chứng từ giải ngân, thực hiện thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn theo yêu cầu của bộ phận Quản lý khách hàng.
c. Đạo đức nghề nghiệp, văn hóa doanh nghiệp
Các chính sách về đạo đức và văn hóa doanh nghiệp luôn đƣợc Ban lãnh đạo ngân hàng chú trọng bằng các công việc cụ thể:
- Ban hành bộ Quy chuẩn đạo đức nghề nghiệp [6]. N hằm đảm bảo thực hiện đúng các cam kết về chất lƣợng dịch vụ đối với khách hàng, cam kết tuân thủ các quy định về pháp luật, pháp lý có liên quan trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng, cam kết đảm bảo các quyền lợi của ngƣời lao động và các cam kết với các đối tác khác của Ngân hang
- Ban hành Bộ Quy tắc ứng xử, Bộ quy tắc hƣớng dẫn [7]. C ho tất cả các nhân viên trong Ngân hàng hiểu đƣợc tầm quan trọng của các chuẩn mực đạo đức và ứng xử, sự cần thiết của việc tuân thủ các chuẩn mực. Bộ quy tắc này đƣợc cung cấp cho các nhân viên khi gia nhập Ngân hàng.
- Ban hành Quy định về phong cách làm việc, phong cách giao dịch, không gian làm việc, không gian giao dịch hƣớng dẫn cho nhân viên về các chuẩn mực làm việc.
- Định kỳ hằng năm đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp và ứng xử của nhân viên, bình bầu danh hiệu lao động tiên tiến, xuất sắc hằng năm.
- Hằng năm, Trụ sở chính s tổ chức chƣơng trình khách hàng bí mật để đánh giá cách ứng xử, phong cách làm việc của nhân viên và phản hồi lại Chi nhánh để khắc phục và có biện pháp xử lý.
d. Chính sách nguồn nhân lực
Với phƣơng châm coi đội ngũ ngƣời lao động là nhân tố chủ yếu quyết định sự thành công của ngân hàng, Ban lãnh đạo BAOVIET Bank Bình Định chú trọng việc phát triển và củng cố đội ngũ cán bộ công nhân viên đảm bảo thu hút nhân tài, tạo ra động lực làm việc và khả năng làm việc. Các hoạt động chủ yếu của BAOVIET Bank nhƣ sau:
- BAOVIET Bank đã thành lập Ban tổ chức cán bộ tại Hội sở chính để thực hiện các chính sách nhân sự đƣợc phê duyệt bởi Ban lãnh đạo Ngân hàng và giúp các Chi nhánh sàng lọc cán bộ.
- Xây dựng tiêu chí đánh giá trình độ, kỹ năng và khả năng làm việc của các ứng viên khi tuyển dụng dựa trên các chuẩn mực về nghề nghiệp, kiến thức chuyên môn và bằng cấp phù hợp
- Xây dựng hệ thống mục tiêu kỳ vọng theo cấp, bậc và lĩnh vực làm việc cho tất cả các nhân viên để tạo động lực trong công việc và đồng thời cũng giúp nhân viên ý thức đƣợc sự cần thiết của việc tiếp tục học tập và nâng cao kiến thức để phục vụ cho công việc
các nhân viên trong trƣờng hợp có những thay đổi ảnh hƣởng đến việc thực hiện quy trình nghiệp vụ hoặc các yêu cầu mới về chuẩn mực nghề nghiệp
- Xây dựng các tiêu chuẩn về kinh nghiệm, kỹ năng, chuẩn mực đạo đức và hệ thống kiểm soát nội bộ đối với từng vị trí nghiệp vụ.
- Tổ chức đánh giá và xếp hạng nhân viên thƣờng niên dựa trên kết quả làm việc của từng nhân viên so với các mục tiêu kỳ vọng đƣợc xây dựng cho nhân viên đó
- Hƣớng tới đánh giá kết quả làm việc của cán bộ dựa trên chỉ tiêu KPI nhằm kiểm soát cả về mặt số lƣợng và chất lƣợng công việc
- Xây dựng các chế độ đãi ngộ hợp lý để thu hút và duy trì đƣợc đội ngũ lao động chất lƣợng cao thông qua các chính sách lƣơng cạnh tranh, thƣởng theo kết quả làm việc, đảm bảo nghĩa vụ khác với ngƣời lao động theo Luật lao động và có chính sách đào tạo, bồi dƣỡng cho các vị trí nhân sự chủ chốt.
2.2.2.2. Nhận biết và đánh giá rủi ro
a. Nhận dạng rủi ro
Đây là một trong những khâu quan trọng trong quá trình xét duyệt vốn vay và cũng là một trong những biện pháp nhằm phòng ngừa rủi ro tín dụng xảy ra tại BAOVIET Bank Bình Định. Với khâu đầu tiên thực hiện trƣớc khi cho vay này, các cán bộ quản lý khách hàng xem xét, phân tích đánh giá tƣ cách, tình hình tài chính cũng nhƣ tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng và tính khả thi của phƣơng án vay vốn và dự án mà khách hàng đƣa ra.
Khi xem xét tƣ cách khách hàng, các cán bộ Ngân hàng có thể nhận diện đƣợc ý đồ, thiện chí hợp tác của khách hàng. Đối với khách hàng có thái độ hợp tác, đó là tạo điều kiện cung cấp cho Ngân hàng những thông tin liên quan một cách đầy đủ, chính xác, nhanh chóng. Còn đối với những khách hàng có thái độ nóng vội, chấp nhận mọi mức lãi suất do ngân hàng đƣa ra, trì hoãn cung cấp thông tin thì có biện pháp cân nhắc phù hợp đối với khách hàng vay.
Bên cạnh đó đầu mỗi năm, Chi nhánh tiến hành đánh giá toàn diện tình hình tất cả các khách hàng với các phân tích chi tiết về tình hình tài chính (các chỉ tiêu tài chính, khoản phải thu, nợ phải trả, tồn kho…), sản xuất kinh doanh (doanh thu, lỗ lãi, các chi phí…), phân tích và dự báo dòng tiền, về quan hệ tín dụng với
các Ngân hàng, về tài sản đảm bảo tiền vay, về phƣơng hƣớng quan hệ trong năm tới,…. Các yếu tố này có ảnh hƣơ ng trực tiếp tới khả năng trả nợ cho Ngân hàng. Chính vì vậy mà yếu tố này luôn đƣợc BAOVIET Bank phân tích một cách chi tiết, cụ thể trên nhiều khía cạnh, chỉ tiêu đo lƣờng khác nhau. Từ đó thấy đƣợc tình hình thu nhập hiện tại của khách hàng và so sánh với thu nhập dự kiến của khách hàng sau khi đầu tƣ xem có khả thi hay không.
b. Đánh giá rủi ro
Việc đánh giá rủi ro của khoản vay đƣợc thực hiện đối với tất cả các khách hàng để BAOVIET Bank Bình Định có điều kiện theo dõi và đánh giá cấp độ rủi ro của từng trƣờng hợp và từ đó phân tích, đƣa ra các phƣơng án xử lý kịp thời. Thực hiện quy trình, quy định của Ngân hàng TMCP Bảo Việt, BAOVIET Bank Bình Định thực hiện xếp loại khách hàng doanh nghiệp thông qua hệ thống các tiêu chí tài chính và phi tài chính theo chƣơng trình xếp hạng tín dụng nội bộ trƣớc khi khách hàng vay vốn và thực hiện đánh giá lại định kỳ hằng quý đối với khách hàng là doanh nghiệp để có biện pháp điều chỉnh chính sách tín dụng phù hợp. Đối với khách hàng cá nhân s đƣợc chấm điểm trên bộ chỉ tiêu về thông tin khoản vay, thông tin cá nhân và thông tin tài sản đảm bảo [8].
Căn cứ vào tổng số điểm đạt đƣợc, khách hàng s đƣợc BAOVIET Bank xếp thành 10 mức xếp hạng và phân thành 5 nhóm khách hàng bao gồm: Nhóm 1: AAA, AA, A; Nhóm 2: BBB, BB; Nhóm 3: B, Nhóm 4; CCC, CC,C; Nhóm 5: D để áp dụng chính sách theo từng nhóm, cụ thể về các nhóm khách hàng [PL2].
Đối với khách hàng doanh nghiệp bộ các chỉ tiêu tài chính trong hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ BAOVIET Bank đang áp dụng gồm các chỉ tiêu thanh khoản, chỉ tiêu hoạt động, chỉ tiêu đòn cân nợ, chỉ tiêu thu nhập và các công thức tính toán kèm theo [PL3].
Thông tin phi tài chính s đƣợc sắp xếp thành 5 nhóm chỉ tiêu sau: Khả năng trả nợ từ lƣu chuyển tiền tệ, Trình độ quản lý và môi trƣờng nội bộ, Quan hệ với Ngân hàng, Các nhân tố bên ngoài, Các đặc điểm hoạt động khác cụ thể tại [PL4]. Theo đó các chỉ tiêu s đƣợc tính toán nhƣ sau:
tin phi tài chính x tỷ trọng.
Tỷ trọng cho thông tin phi tài chính = 60%. Tỷ trọng cho thông tin tài chính nếu BCTC đƣợc kiểm toán = 40%, không đƣợc kiểm toán = 35%.
Thang xếp hạng và phân loại nợ:
Bảng 2.6. Bảng điểm xếp hạng nhóm nợ BAOVIET Bank
Điểm xếp hạng Mức xếp hạng Phân loại nợ
Từ 90-100 AAA Nhóm 1 Từ 80-90 AA Nhóm 1 Từ 70-80 A Nhóm 1 Từ 65-70 BBB Nhóm 2 Từ 60-65 BB Nhóm 2 Từ 50-60 B Nhóm 3 Từ 45-50 CCC Nhóm 4 Từ 40-45 CC Nhóm 4 Từ 35-40 C Nhóm 4 Dƣới 35 D Nhóm 5
Thông qua công tác đánh giá rủi ro và xếp loại khách hàng, kết quả đạt đƣợc thể hiện ở nhiều khía cạnh.
Thứ nhất, việc thực hiện đánh giá đã thực hiện góp phần đánh giá đƣợc rủi ro ở các khâu: đánh giá phân tích khách hàng, khoản vay, dự án; phê duyệt tín dụng; quản lý tín dụng và giám sát tín dụng.
Thứ hai, việc đánh giá rủi ro là cơ sở để đánh giá tín dụng ban đầu và rà soát tín dụng một cách liên tục, cảnh báo đƣợc các khoản tín dụng có dấu hiệu bị giảm giá hoặc không thực hiện đúng chính sách, quy chế tín dụng của Ngân hàng Nhà nƣớc và BAOVIET Bank.
Thứ ba, giúp quản lý các khoản vay có vấn đề, định giá đƣợc khoản vay (chính sách lãi suất) dựa vào mức độ rủi ro, giúp đƣa ra đƣợc định hƣớng tiếp tục cung cấp hoặc hạn chế tín dụng, và cung cấp cơ sở quan trọng để trích dự phòng rủi ro.
Việc xếp hạng khách hàng ban đầu đã thực thi chính sách phân đoạn thị trƣờng với những khách hàng đặc trƣng của mảng thị trƣờng đó, đồng thời thực thi có lộ trình chính sách đối với từng phân đoạn thị trƣờng đã định ra, trong đó định giá tín dụng, xu hƣớng quan hệ mở rộng, duy trì, giảm dần hay rút lui, các sản phẩm dịch vụ tiện ích đƣợc triển khai nhƣ là các cấu phần quan trọng nhất
c. Biện pháp phòng ngừa và xử lý rủi ro
Trên cơ sở kết quả đánh giá, đo lƣờng rủi ro tín dụng, BAOVIET Bank Bình Định thực hiện các biện pháp phòng ngừa, giảm thiểu và khắc phục rủi ro trong hoạt động tín dụng nhƣ:
- Từng bƣớc điều chỉnh, hoàn thiện chính sách, quy định nghiệp vụ.
- Thực hiện sắp xếp, bố trí, luân chuyển, đào tạo cán bộ: đối với giao dịch viên s thực hiện luân chuyển đột xuất 6 tháng -1 năm/lần, đối với cán bộ quản lý khách hàng tối đa 2 năm/lần, với lãnh đạo các phòng s thực hiện luân chuyển tối đa 5 năm/lần giữa các phòng hoặc giữa các bộ phận với nhau nhằm đảm bảo đƣợc sự kiểm tra chéo giữa các cán bộ với nhau. Đối với cán bộ thƣờng xuyên tham gia các khóa đào tạo về quy trình, nghiệp vụ mới, thực hiện kỳ thi kiểm tra năng lực chuyên môn hằng năm về các kiến thức nghiệp vụ, quy trình, chính sách tín dụng để tránh việc không cập nhật kiến thức kịp thời, thực hiện cho vay không đúng quy định.
- Không ngừng nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin hỗ trợ cảnh báo, hệ thống cảnh báo nợ cần chú ý, nợ quá hạn, nợ xấu. Cuối mỗi tháng bộ phận quản lý rủi ro s gởi thông tin các khoản vay chƣa thu nợ quá 10 ngày để Chi nhánh có kế hoạch phân loại nợ, thông tin các khoản vay bị chuyển sang nhóm nợ cần chú ý, nợ quá hạn ở ngân hàng khác để xử lý thu hồi nợ hoặc trích lập dự