Công ty CP Sông Đà Hà Nội hoạt động sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực bất động sản, xây dựng và nhận thầu các công trình. Chức năng, nhiệm vụ của công ty bao gồm:
- Lắp đặt lò sưởi và điều hòa không khí, hệ thống cấp, thoát nước;
- Lắp đặt hệ thống thiết bị khác không thuộc về điện, hệ thống ống tưới nước, hệ thống lò sưởi và điều hòa nhiệt độ, máy móc công nghiệp trong ngành xây dựng và xây dựng kỳ thuật dân dụng;
- Xây dựng nhà các loại;
- Xây dựng các công trình đường bộ, đường sắt; công trình công ích; - Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất;
- Chế biến khai thác khoáng sản; - Hoạt động tư vấn, quản lý;
- Cho thuê, sửa chữa, lắp đặt máy móc, thiết bị;
- Bán buôn thiết bị lắp đặt, vật liệu khác trong xây dựng công trình;
- Sản xuất cấu kiện kim loại; sản xuất sản phẩm từ plastic; vật liệu xây dựng từ đất sét;
3.1.3. Cữ cẩu tổ chức và chức năng các phòng ban
Công ty Cổ phần Sông Đà Hà Nội từ khi thành lập đến nay luôn không ngừng mở rộng quy mô sản xuất, cài tiến công nghệ, chất lượng sản phẩm, đầu tư trang thiết bị hiện đại nhằm nâng cao hiệu quả công việc. Công ty chú trọng kiện toàn bộ máy tổ chức, sử dụng tối đa nguồn nhân lực, thường xuyên nâng cao trình độ quản lý tay nghề của cán bộ công nhân viên thông qua việc tồ chức các lóp tập huấn.
Là một đơn vị hoạt động theo mô hình Công ty cổ phần, Công ty cổ phần Sông Đà Hà Nội luôn tuân thủ theo các quy định cùa Pháp luật Việt Nam, chấp hành Luật Doanh nghiệp số 68/2014/QH13 được Quốc hội nước Cộng
hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 26/11/2014. Lĩnh vực hoạt động, cấu trúc và chức năng phù hợp với cơ cấu tố chức cùa công ty xây dựng được mô tà theo sơ đồ sau:
Đại hội đông
Phòng kỹ thuật thi
công Phòng tài Phòng tổ p. kinh tể
chính kế chức hành kế hoach•
toán chính đầu tư
1--- 1 1__ —__ 1 1 1 Văn phòng Nam Đinh* Ban điều hành Rạng Đông 1 1--- —1 Ị ị
Sơ đô 3.1. Mô hình tô chức của Công ty cô phân Sông Đà Hà Nội
(Nguồn: phòng Tó chức hành chính)
Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận:
Đại hội đồng cô đông: Cơ quan có thẩm quyền cao nhất tại công ty là Đại hội đồng cổ đông.
Hội đồng quản trị: Thực hiện quyền và nghĩa vụ của công ty không thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông, có quyền nhân danh công ty để quyết định, là cơ quan quản lý công ty.
Ban kiêm soát: Thực hiện chức năng giám sát việc quản lý, điêu hành công ty của Hội đồng quản trị, giám đốc
Ban tổng giảm đốc: Công ty cổ phần sông Đà Hà Nội gồm 4 người. Ông Đoàn Ngọc Ly tổng giám đốc là người đại diện theo pháp luật, điều hành công việc kinh doanh của công ty; chịu trách nhiệm trước HĐQT và trước pháp luật thực hiện quyền và nghĩa vụ được giao, ngoài ra 02 Phó Tổng giám đốc và kế toán trưởng.
Phòng Tài chính kế toán: Hoạt động theo mô hình tập trung, tại các đội, đơn vị sản xuất trực thuộc không tổ chức bộ máy kế toán và chỉ sắp xếp các nhân viên thống kê kế toán để thực hiện thu thập, kiểm tra, phân loại chứng từ vào sồ chi tiết vật tư, lao động, máy móc và tập hợp chứng từ gửi lên phòng kế toán của công ty theo tháng. Mọi công tác kế toán được tập trung tại phòng kế toán công ty.
Phòng tổ chức hành chính: Chịu trách nhiệm về công tác tổ chức, cán bộ, thi đua khen thưởng, kỷ luật lao động, an ninh quốc phòng, nhiệm vụ văn thư, lễ tân, quản lý lao động, tính lương toàn công ty. Quản lý quỳ tiền lương, báo cáo thực hiện quỹ lương, báo cáo lao động và chỉ tiêu theo quy định của
nhà nước.
Phòng kinh tế, kế hoạch đầu tư: Là phòng tham mưu tổng hợp toàn bộ các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Căn cứ vào định hướng phát triển sản xuất kinh doanh xây dựng chi tiết kế hoạch: tháng, quý, năm phân bổ xuống các đội, ban tổ chức thực hiện.
Phòng kỹ thuật thi công: Chịu trách nhiệm quản lý, chỉ đạo các đơn vị trực thuộc thực hiện các nhiệm vụ mà Tổng giám đốc giao, chấp hành nghiêm túc mệnh lệnh sản xuất kinh doanh của Công ty, điều hành hoạt động của công trường, chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc về khối lượng, chất lượng, tiến độ, hiệu quá kinh tế các công việc trong phạm vi đơn vị được giao.
Văn phòng Nam Định: Thực hiện chức năng của một vãn phòng liên lạc; thực hiện các hoạt động nghiên cứu, cung cấp thông tin, hỗ trợ công ty tiếp cận với thị trường và đối tác mới.
y 9 y
Ban điêu hành Rạng Đông: Là đại diện cho công ty với tư cách tông thâu tại các công trình trọng điểm.
3.1.4. Cff câu tô chức bộ máy kê toán và công tác kê toán của công ty
3.1.4.1. Cơ cẩu tổ chức bộ máy kế toán
Phòng kế toán gồm có 7 người thực hiện nhiệm vụ trong việc đưa ra các quyết định, phụ trách công việc ghi chép thu nhập các thông tin kinh tế tài chính phát sinh trong toàn công ty. Các nhân viên trong phòng kế toán đều được đào tạo có đủ trình độ phù hợp với yêu cầu thực tế của công ty.
Tổ chức bộ máy kế toán thể hiện qua sơ đồ 2.2:
r
Kê toán trưởng
__ r
Phó trưởng phòng kê toán tài chính
V Kế toán tiền mặt, TGNH, công nợ và thanh toán V Kế toán vật tư, TSCĐ, ĐTXD, CCDC V Kế toán tổng hợp V Kế toán giá thành, thuế \/ Thủ quỹ _ 7
Nhân viên thông kê tại cơ sở
Sơ đô 3.2. Sơ đô tô chức bộ máy kê toán của Công ty
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán)
Kê toán trưởng: Tô chức chỉ đạo toàn bộ công tác kê toán của công ty, chịu trách nhiệm báo cáo các vấn đề liên quan đến công việc kế toán sản xuất, kinh doanh công ty, là người chịu trách nhiệm trước pháp luật về công tác kế toán của công ty.
Phó trưởng phòng TCKT: Giúp việc cho Trưởng phòng, trực tiếp chỉ đạo công tác tồng hợp, kiềm tra việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cùa các bộ phận, quyết toán, kiểm tra báo cáo kế toán, báo cáo kiểm kê.
Ke toán tông hợp: kiềm soát toàn bộ chi phí công ty, hướng dẫn các phần hành thực hiện việc hạch toán kế toán đúng theo quy định. Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị và các báo cáo khác theo yêu cầu quản lý.
Ke toán giá thành, thuế: kiểm soát chi phí, tính giá thành định kỳ tháng, lập báo cáo giá thành. Chịu trách nhiệm báo cáo thuế định kỳ theo quy định.
Ke toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công nợ và thanh toán: Lập các phiếu chi, thu, ủy nhiệm chi, ghi chép sổ sách; tập hợp, theo dõi chi tiết các khoăn thanh toán với khách hàng, với nhà cung cấp, với các phòng ban, với các cá nhân trong công ty; quản lý số tiền mặt và tiền gửi ngân hàng.
Kế toán vật tư, TSCĐ, ĐTXD, CCDC: kiểm kê, tính giá, phân bổ chi phí đối với các tài sản cố định của công ty và thực hiện trích khấu hao các tài sản cố định của Công ty theo đúng quy định về trích khấu hao.
Thủ quỹ: Thủ quỹ tiến hành công việc liên quan thu, phát, nộp tiền ngân hàng, tiền mặt theo chứng từ đã được lãnh đạo phê duyệt, cùng kể toán quản lý nguồn tiền tại công ty. Định kỳ tiến hành kiểm kê quỳ tiền mặt.
Thống kê: mồi cơ sở bố trí 1 nhân viên thống kê chịu trách nhiệm thu thập hồ sơ, chứng từ, theo dõi chi tiết vật tư, chấm công, tập hợp hồ sơ chứng từ chuyển lên phòng kế toán công ty.
3. ỉ.4.2. Tô chức công tác kế toán
a/ Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
Công ty Cô phân sông Đà Hà Nội sử dụng đơn vị tiên là đông Việt Nam (VNĐ), nếu phát sinh ngoại tệ trong các nghiệp vụ kinh tế thì sẽ quy đối theo tỷ giá Ngân hàng nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh.
Công ty áp dụng Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán được ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính và các văn bản hướng dẫn, bổ sung hiện hành khác về kế toán tại Việt Nam.
Báo cáo kế toán được lập trên cơ sở kế toán dồn tích.
Niên độ kế toán theo năm bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch.
Hình thức ghi sổ kế toán: theo hình thức chứng tù' ghi sổ.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên, trị giá hàng tôn kho xác định theo phương pháp bình quân gia quyền. Hàng tồn kho được ghi nhận theo giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được.
Phương pháp khấu hao: công ty tiến hành trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng.
b/ Tố chức vận dụng tài khoản kế toán
Công ty áp dụng hệ thống tài khoản ban hành theo tại thông tư 200/2014/TT-BTC bao gồm có 76 tài khoản kế toán tổng hợp trên bảng CĐKT và 8 tài khoản ngoài bảng.
Công ty SHA có mở thêm một so các tài khoán và tiểu khoản phù hợp với đặc điểm kinh doanh của công ty nhằm đáp ứng yêu cầu công việc.
c/ Tổ chức vận dụng hình thức kế toán
Hình thức kế toán công ty áp dụng trên máy vi tính là hình thức sữ dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính để thực hiện các công việc kế toán trong đơn vị. Phần mềm kế toán có thể sừ dụng nguyên tắc của một hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán lại với nhau, tuy quy trình ghi sổ
9r
được thực hiện trên máy tính nhưng các sô kê toán và báo cáo tài chính vân phải được in đầy đủ theo quy định.
Phần mềm kế toán công ty sử dụng hiện nay là phần mem Fast Accounting.
d/ Tổ chức vận dụng báo cáo tài chính
Định kỳ hàng quý, năm kế toán tổng hợp có trách nhiệm lập báo cáo tài chính trình kế toán trưởng.
3.2. Phân tích báo cáo tài chính Công ty cô phân Sông Đà Hà Nội
3.2.1. Phăn tích cẩu trúc tài chính và tình hình đảm bảo nguồn vốn cho SXKD
3.2.1.1. Phân tích cẩu trúc tài chính
Phân tích câu trúc tài chính là việc đánh giá tính hợp lý của cơ câu nguôn vốn xét trong mối liên hệ với cơ cấu tài sàn của doanh nghiệp. Việc phân tích này giúp doanh nghiệp nhận diện các ưu, nhược điểm của cấu trúc tài chính hiện tại, nhận diện các dấu hiệu rủi ro tài chính, từ đó có các quyết sách kịp thời đế bảo đảm tính phát triến bền vững của doanh nghiệp, giảm thiếu những rủi ro và tăng triến vọng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai.
Phân tích cấu trúc tài chính hướng tới các nội dung cơ bản sau: Phân tích cấu trúc nguồn vốn (nguồn hình thành tài sản), phân tích cấu trúc tài sản.
+ Phân tích cấu trúc tài sản:
Phân tích cơ cấu tài sản và tình hình biến động để nắm được tình hình tăng giảm tài sản, tình hình phân bổ tài sản từ đó đánh giá việc sử dụng vốn có hợp lý hay không.
Phân tích cơ cấu tài săn của Công ty:
Bảng 3.1. Phân tích cơ cấu tài sản của công ty cổ phần Sông Đà Hà Nội (2017-2020)
ĐVT: tỷ đồng
Chỉ tiêu
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 2018/2017 2019/2018 2020/2019
ST TT ST TT ST TT ST TT ST TT ST TT ST TT
A. TS NGẮN HAN• 187 89% 246 88% 280 89% 282 85% 59 32% 34 14% 2 1%
1. Tiền và các khoán
tương đương tiền 16 8% 24 8% 41 13% 13 4% 8 50% 17 71% -28 -69% 2. Dầu tư tài chính NH 1 0% 0% 0% 17 5% -1 -100% 0 18
3. Các khoản phải thu NH 133 64% 170 61% 176 56% 210 63% 37 28% 6 4% 34 19% 4. Hàng tồn kho 36 17% 49 18% 57 18% 39 12% 13 36% 8 16% -18 -32% 5. TSNH khác 1 0% 3 1% 6 2% 3 1% 2 200% 3 100% -2 -42%
B. TÀI SẢN DÀI HAN• 22 11% 34 12% 36 11% 49 15% 12 55% 2 6% 13 36%
1. Các khoan phải thu DH 0% 1 0% 1 0% 1 0% 1 0 0% 0 0% 2. Tài sản cố đinh• 8 4% 7 3% 7 2% 15 5% -1 -13% 0 0% 8 114% 3. Tài sản dờ dang dài hạn 4 2% 13 5% 14 5% 0 0% 9 225% 1 8% -14 -100% 4. Đầu tư tài chính dài han• 0% 0% 1 0% 15 5% 0 1 14 1400% 5. TSDH khác 10 5% 13 5% 13 4% 18 5% 3 30% 0 0% 5 40%
TÓNG CÕNG TÀI• SẢN 209 100% 280 100% 316 100% 331 100% 71 34% 36 13% 15 5%
(Nguôn:Tác giả tông hợp và tính toán từ Báo cáo tài chỉnh Công ty SHA năm 2017, 2018, 2019, 2020)
Tổng tài sản của Sông Đà Hà Nội giai đoạn 2017-2020 có xu hướng tăng. Tông tài sản năm 2017 là 209 tỷ đông, sang năm 2018 tăng mạnh với
34% tương ứng tăng 71 tỷ đồng. Năm 2019, tổng tài sản tiếp tục tăng nhưng tỷ lệ tăng trưởng thấp hơn là 13% so với năm 2018 đạt 316 tỷ đồng. Năm 2020, tổng tài sản của Sông Đà Hà Nội là 331 tỷ đồng, tăng nhẹ 5% so với năm 2019.
Trong cơ cấu tài sản của công ty tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu trên 85% và có xu hướng biến động tăng, giám tuy nhiên mức biển động tỷ trọng không đáng kể. Năm 2018, tài sản ngắn hạn đạt 247 tỷ đồng chiếm tỷ trọng 88% tổng tài sản. Năm 2019 TSNH tăng 13% so với năm 2018, với tỷ trọng tăng nhẹ đạt 89%. Tuy nhiên, sang năm 2020 TSNH tăng giá trị (282 tỷ đồng) nhưng tỷ trọng giảm còn 85% so với tồng tài sản.
Trong cơ cấu TSNH các khoản phải thu ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu và có xu hướng giảm tỷ trọng. Trong tồng tài sản tỷ trọng các khoản phải thu ngắn hạn chiếm trên 56%. Như vậy vốn của công ty ứ đọng chủ yếu ở các khoản phải thu ngắn hạn. Nguyên nhân chủ yếu là chính sách công nợ của công ty đang được nới lỏng, đặc thù ngành nghề và tình hình kinh tế khó khăn nên khách hàng khó khăn trong thanh toán.
Hàng tồn kho: Thời điểm cuối năm 2018 là 49 tỷ đồng tăng 13 tỷ đồng so với số đạt cuối năm 2017 là 36 tỷ đồng, tương ứng với tăng 36%, tỷ trọng tăng 1%. Sang năm 2019, mức tồn kho tiếp tục tăng 16% với giá trị tồn kho là 57 tỷ đồng, tỷ trọng không có biến động giữ ờ mức 18%. số tăng thêm tập trung chủ yếu tại chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng lên do các công trình đầu tư kéo dài nhưng chưa quyết toán. Đến năm 2020, hàng tồn kho của công ty giảm với giá trị còn 39 tỷ đồng tương ứng tỷ trọng 12%. Chi phí sãn xuất kinh doanh dở dang lớn, đầu tư kéo dài chưa quyết toán chủ yếu tập
trung 2 công trình là công trình san lâp cát Rạng Đông (12 tỷ đông) và công trình Khu đô thị cổ Lễ (17 tỷ đồng).
Tài sản dài hạn của công ty Sông Đà Hà Nội giai đoạn 2017-2020 chiếm tỷ trọng nhỏ 11% đến 15% và có sự biến động không đáng kể. Tổng tài sản dài hạn năm 2017 là 22 tỷ đồng chiếm 11% trong tổng tài sản. Đến năm 2020 TSDH có giá trị là 49 tỷ đồng với tỷ trọng 15%. Trong tài sản dài hạn của công ty chủ yếu là tài sản dở dang dài hạn, tài sản dài hạn khác (khoản trả trước dài hạn) và tài sán cổ định.
Tài sản dở dang dài hạn: có sự tăng đột biến trong năm 2018 từ 4 tỷ