6. Kết cấu khoá luận tốt nghiệp
2.2.2.4.Thuế giá trị gia tăng đầu ra
Thuế GTGT đầu ra phát sinh khi Chi nhánh bán hàng hoá (đá 0,5x1 tại máy xay đá 1x2 tại máy xay, đá 2x4 tại máy xay, đá 4x6 tại máy xay, đá bột, đá học, đá cấp phối 25, đá cấp phối 37) cho khách hàng. Tất cả các hàng hoá này đều chịu mức thuế suất thuế GTGT là 10%.
Chi nhánh ghi nhận hai loại doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, đó là doanh thu nội bộ trong công ty và doanh thu ngoài Công ty. Trong quý 2/2019, Chi nhánh có doanh thu bán hàng hoá nội bộ trong Công ty và doanh thu bán hàng hoá ngoài Công ty lần lượt là 9.387.272 đồng và 3.167.483.637 đồng (không bao gồm thuế GTGT). Như vậy:
Số thuế GTGT đầu ra trong quý 2/2019 đối với hoạt động bán hàng hoá trong nội bộ Công ty là:
9.387.272 × 10% = 938.727 đồng
Số thuế GTGT đầu ra trong quý 2/ 2019 đối với hoạt động bán hàng hoá ngoài Công ty là:
3.167.483.637 × 10% = 316.748.364 đồng
Tổng số thuế GTGT đầu ra của Chi nhánh trong quý 2/2019 là:
938.727 + 316.748.364 = 317.687.091 đồng
Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra quý 2/2019 như sau:
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA Hoá đơn, chứng từ bán ra STT Ngày, Số hoá tháng, năm đơn lập hóa đơn (1) (2) (3) (4)
1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT):
1
Tổng
2. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:
1
Tổng
3. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:
3 0000943 30/04/2019 Cty CP KD Tổng hợp Sao Việt
4 0000944 30/04/2019 Cty TNHH MTV TM và XD Tây Hoà
5 0000945 30/04/2019 Cty TNHH MTV XD Hoàng Linh
6 0000947 30/04/2019 Cty TNHH Trường Thịnh
7 0000948 30/04/2019 Cty TNHH MTV XD TM DV Minh Hải
8 0000949 30/04/2019 Cty TNHH Hằng Trung
… … …
Tổng