CHƯƠNG 2 :GIỚI THIỆU CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN AS
2.6 KHÁI QT QUY TRÌNH KIỂM TỐN CHUNG TẠI ASCO
ASCO
2.6.1 Chuẩn bị kiểm tốn
giai đoạn này, cơng việc đầu tiên cần phải làm là xem xét chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng bao gồm chấp nhận, duy trì khách hàng cũ và hoặc chấp nhận khách hàng mới. Khi nhận được yêu cầu cung cấp dịch vụ của khách hàng, phòng kinh doanh sẽ tiến hành khảo sát yêu cầu cụ thể. Dựa vào báo cáo khảo sát, phòng kinh doanh sẽ tiến hàng soạn thảo thư báo giá và nếu nhận được sự đồng ý của khách hàng, phòng kinh doanh sẽ tiến hành soạn thảo hợp đồng cho BGĐ xét duyệt. Sau khi ký kết hợp đồng kiểm tốn, BGĐ sẽ phân cơng một nhóm kiểm tốn thực hiện kiểm toán cho khách hàng và chuẩn bị kế hoạch kiểm toán.
Khi tiến hành lập kế hoạch kiểm tốn, KTV tìm hiểu mơi trường hoạt động,sơ đồ, cấu trúc tổ chức, chính sách kế tốn, các chu trình quan trọng của khách hàng, báo cáo tài chính năm nay và năm trước, hệ thống KSNB để từ đó đưa ra đánh giá rủi ro kiểm
SVTH: Lê Đình Dạ Thi Trang 18
tốn. Đây là việc có ý nghĩa quan trọng quyết định đến kế hoạch cuộc kiểm tốn cũng như thời gian hồn thành hợp đồng.
2.6.2 Thực hiện kiểm tốn
Cơng việc kiểm tốn được thực hiện tại văn phịng của khách hàng theo thời gian thỏa thuận trong hợp đồng nhằm tiến hành các thủ tục kiểm tốn, thu thập bằng chứng thích hợp, tin cậy và đầy đủ để đạt được kế hoạch và chương trình kiểm tốn đề ra.
Khi kiểm tốn tại văn phịng khách hàng, KTV chính sẽ tiến hành phân cơng cho thành viên trong nhóm đảm trách một vài khoản mục và thực hiện đầy đủ các thủ tục kiểm toán đã nêu trong kế hoạch kiểm tốn. KTV chính là người chịu trách nhiệm kiểm toán tại đơn vị và đồng thời giám sát các thành viên trong nhóm thực hiện cơng việc đã phân cơng. Trong q trình làm việc, nếu có vấn đề chưa rõ, KTV chính sẽ tổng hợp lại và u cầu phía đơn vị giải trình. KTV sẽ dựa vào kinh nghiệm của mình để khơng bỏ sót các thủ tục kiểm tốn và đảm bảo khơng có sai lệch trọng yếu ảnh hưởng đến BCTC.
2.6.3 Hồn thành kiểm tốn
Sau khi hoàn tất việc kiểm tốn tại văn phịng của khách hàng, KTV tổng hợp lại các công việc thực hiện trong q trình kiểm tốn và hồn tất hồ sơ kiểm tốn, phát hành báo cáo kiểm toán.
Giai đoạn này gồm các bước sau:
KTV chính tiến hành cơng tác rà sốt hồ sơ kiểm tốn, tổng hợp các bút toán
điều chỉnh lên bảng tổng hợp các bút toán đề nghị điều chỉnh.
KTV sẽ lập dự thảo báo cáo kiểm toán và chuyển hồ sơ cho trưởng phịng nghiệp vụ rà sốt lại.
Rà soát của thành viên ban giám đốc đối với tồn bộ cơng việc thực hiện của nhóm kiểm tốn.
KTV gửi dự thảo báo cáo kiểm tốn cho khách hàng, trong trường hợp khơng có bất đồng ý kiến, ASCO sẽ phát hành báo cáo kiểm tốn chính thức.
SVTH: Lê Đình Dạ Thi Trang 19
Đánh giá rủi ro trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm tốn BCTC
CHƯƠNG 3: QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO TRONG GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH TẠI
CÔNG TY TNHH AS