Kiểm soát nội bộ là một quá trình chịu sự chi phối của chủ thể quản lý với đối tƣợng quản lý, đƣợc thiết lập để đảm bảo nội quy của công ty nhằm đạt các mục tiêu nhƣ: hiệu quả của hoạt động, sự tin cậy của báo cáo tài chính và việc tuân thủ các luật lệ và quy định. Kiểm toán nội bộ là một bộ phận độc lập, nhằm đảm bảo các hoạt động đã đƣợc hoạch định đạt hiệu quả, gia tăng giá trị và cải thiện rủi ro thông qua các phƣơng pháp tiếp cận mang tính hệ thống.
Rủi ro tín dụng làm giảm uy tín và năng lực cạnh tranh của ngân hàng. Khi ngân hàng mất khả năng thanh toán, phải đi vay từ nhiều nguồn khác nhau, uy tín của ngân hàng trên thị trƣờng tài chính sẽ bị giảm sút nghiêm trọng. Điều này sẽ ảnh hƣởng đến tâm lý đối tác của ngân hàng, dẫn đến việc huy động vốn trở nên khó khăn hơn và gặp nhiều trở ngại trong việc cạnh tranh với các ngân hàng khác. Chính vì vậy, để hạn chế và ngăn ngừa rủi ro tín dụng, ngoài các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ tín dụng, định hƣớng kinh doanh đúng đắn, việc thiết kế một hệ thống kiểm soát nội bộ (KTNB) của NHTM đối với nghiệp vụ tín dụng là vô cùng quan trọng. Hệ thống này đóng vai trò quan trọng trong việc ngăn ngừa và kiểm soát rủi ro tín dụng, hạn chế sự thất thoát vốn tín dụng của ngân hàng. Do đó, việc nghiên cứu các nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng các NHTM TP.HCM là cần thiết để nâng cao năng lực quản lý của các NHTM.