8. Kết cấu của đề tài
2.4. Đánh giá kết quả đạt đƣợc và hạn chế của công tác kiểm soát nội bộ hoạt động
động tín dụng tại Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn
2.4.1. Những kết quả đạt được
Thứ nhất, các chính sách, thủ tục quản lý , điều lệ , nội quy đƣợc cụ thể bằng văn bản, quy trình cho vay , hoạt động tín dụng và hạch toán đƣợc tuân thủ và thực hiện nghiêm túc theo quy định hiện hành của ngân hàng Nhà Nƣớc và chỉ đạo của ngân hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn.
Quy trình kiểm tra sau khi cho vay hầu nhƣ chặt chẽ, hợp lý đã giúp ngân hàng kiểm tra mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng, khả năng trả nợ và hiệu quả sử dụng vốn vay. Qua đó phát hiện những dấu hiệu không an toàn về khoản vay nhƣ sử dụng sai mục đích, hoạt động kinh doanh thua lỗ để có biện pháp xử lý kịp thời. Trong quá trình theo dõi và giám sát sau khi cho vay cán bộ tín dụng đều thực hiện phân tích hoạt động tín dụng để đánh giá hiệu quả và rủi ro của danh mục cho vay. Mặc dù hệ thống kiểm soát nội bộ trong quy trình cho vay còn có những điểm chƣa chặt chẽ, tuy nhiên cán bộ thực hiện cho vay đã bám sát quy trình từ khâu tiếp nhận hồ sơ, thẩm định đến giải ngân nên đã khắc phục đƣợc những hạn chế trong hệ thống kiểm soát nội bộ.
Thứ hai, hình thành đƣợc cơ cấu tổ chức, đội ngũ cán bộ đảm bảo về cơ bản trong việc thực hiện công tác kiểm soát nội bộ.Đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm tra, kiểm soát đƣợc tăng cƣờng cả về lƣợng và chất theo yêu cầu quản trị của ngân hàng. Bên cạnh đó, không thiếu phần quan trọng là sự quan tâm chỉ đạo và coi trọng công tác kiểm soát nội bộ của lãnh đạo đã tạo nên sự thống nhất và ý thức cao trong quá trình thực hiện kiểm soát nội bộ đối với các hoạt động của chi nhánh.
Thứ ba, công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ đƣợc triển khai theo đúng kế hoạch, thực hiện đúng quy trình nghiệp vụ.
Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại chi nhánh ngày càng đƣợc tăng cƣờng với số lƣợt kiểm tra nhiều hơn, chất lƣợng của các đợt kiểm tra nâng cao hơn. Qua hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ đã phát hiện những tồn tại, sai sót, từ đó đƣa ra các đề xuất, kiến nghị chỉnh sửa đúng với các quy định, chế độ, thể lệ của ngành và pháp luật nhà nƣớc. Sau khi kết thúc các đợt kiểm tra, bộ phận kiểm tra kiểm soát nội bộ lập biên bản kiểm tra có kiến nghị việc chấn chỉnh sửa sai các tồn tại sau kiểm tra, qua đó thể hiện tác dụng và tính hiệu quả của công tác kiểm tra.
2.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân
Về mô hình tổ chức
Với mô hình hiện nay thì bộ máy kiểm tra, kiểm soát nội bộ của VPBannk. đặt dƣới sự quản lý, điều hành trực tiếp của Tổng Giám đốc và có một trong các nhiệm vụ là “giám sát tình hình tài chính của Ngân hàng” mà theo nhƣ thông lệ quốc tế thì chức năng này là không cần thiết vì hoạt động kiểm soát thƣờng xuyên nên đƣợc xem là một phần của hệ thống kiểm soát nội bộ và VPBank chi nhánh Sài Gòn không cần phải duy trì chức năng này mà nên xây dựng chức năng kiểm toán nội bộ theo thông lệ quốc tế.
Ban Kiểm soát đƣợc trao trách nhiệm thực hiện toàn diện hoạt động kiểm toán nội bộ. Tuy nhiên, Ban Kiểm soát về thực chất vẫn chƣa có đƣợc sự độc lập tƣơng đối với bộ phận đƣợc kiểm tra, đặc biệt là Hội đồng quản trị và Tổng Giám đốc. Hơn nữa, sự hạn chế về nguồn lực con ngƣời đã hạn chế rất nhiều khả năng kiểm soát nội bộ của Ban Kiểm soát. Vì vậy, chức năng của Ban Kiểm soát thuộc Hội đồng quản trị mới chỉ dừng lại ở việc kiểm tra, đánh giá Báo cáo tài chính cuối năm và xử lý các vấn đề đã phát sinh.
Quy chế tổ chức và hoạt động Ban Kiểm soát quy định Ban Kiểm soát có thể sử dụng nhân viên Phòng Kiểm toán nội bộ, nhƣng Ngân hàng VPBank chi nhánh Sài Gòn chƣa đƣa ra một cơ cấu tổ chức chi tiết cho chức năng kiểm toán nội bộ mới và Phòng Kiểm toán nội bộ.
Quy định về vấn đề phân tách trách nhiệm giữa các cấp lãnh đạo trong Ngân hàng đối với Hệ thống Kiểm soát nội bộ chƣa đƣợc rõ ràng, dẫn đến công tác tự đánh giá đối với hệ thống kiểm soát nội bộ chƣa đƣợc thực hiện và bị xem nhẹ, đồng thời công tác đánh giá độc lập với hệ thống kiểm soát nội bộ không đảm bảo tính độc lập.
Về nhân sự
Về năng lực chuyên môn: Các cán bộ kiểm toán hiện nay có một số ngƣời đƣợc lấy từ chi nhánh trƣớc đây qua, nhƣng chƣa có kinh nghiệm làm công tác kiểm tra nên những cán bộ này không có đủ khả năng phát hiện đƣợc những sai sót.
Hiện tại, VPBank chi nhánh Sài Gòn chƣa cung cấp nhiều những chƣơng trình đào tạo, huấn luyện cụ thể cho nhân viên hệ thống Kiểm soát nội bộ, chƣa có số giờ quy định rõ ràng tối thiểu về bồ dƣỡng nghề nghiệp liên tục đề duy trì và phát triển những cán bộ Phòng Kiểm toán nội bộ.
Trong quá trình kiểm soát quy trình, những hạn chế xuất phát từ chính nhân viên kiểm toán nhƣ: việc ra quyết định sai lệch do thiếu thông tin, bị áp lực trong công việc, sự vô ý, bất cẩn, đãng trí, hiểu sai chỉ dẫn của cấp trên hay báo cáo từ cấp dƣới, việc đảm nhận vị trí tạm thời hay thay thế cho ngƣời khác, sự thông đồng giữa các nhân viên với nhau hay với các bộ phận bên ngoài đơn vị.
Về môi trƣờng kiểm soát
Môi trƣờng kiểm soát còn nhiều yếu tố không thuận lợi cho công tác kiểm soát nội bộ. Mặc dù đƣợc tổ chức theo mô hình Tổng Công ty nhƣng mức độ độc lập của các chi nhánh và các công ty con trực thuộc Ngân hàng còn tƣơng đối hạn chế. Sự phân cấp, phân quyền giữa Hội đồng quản trị với Tổng Giám đốc, giữa Ban Giám
đốc ở Hội sở với các Giám đốc chi nhánh, phòng giao dịch đã có nhƣng chƣa rõ ràng và chƣa gắn với trách nhiệm cụ thể. Sự chồng chéo trong điều hành và tác nghiệp giữa các bộ phận vẫn diễn ra thƣờng xuyên, cơ chế tập thể quyết định vẫn tồn tại phổ biến. Chính vì thế, trong nhiều trƣờng hợp quyền hạn đã phân cấp không đƣợc sử dụng hết hoặc bị lạm dụng.
Về sự phối hợp kiểm tra, kiểm soát với các Phòng Ban khác
Sự phối hợp giữa việc kiểm tra, kiểm soát với các phòng ban chức năng chƣa đƣợc chặt chẽ, chƣa có những cuộc họp thƣờng xuyên với các lãnh đạo bộ phận chức năng để thu thập ý kiến phản hồi từ các bộ phận này về công tác hoạt động của Ban Kiểm soát và những ý kiến đóng góp nhằm xây dựng kế hoạch kiểm toán hằng năm vào tháng 12 và nâng cao chất lƣợng của công tác kiểm toán nội bộ, chƣa làm tốt mối quan hệ giữa từ kiểm tra nghiệp vụ với kiểm toán nội bộ; chƣa quy định họp giao ban định kỳ giữa Ban Kiểm soát và Phòng Kiểm toán nội bộ tại cơ sở nên sự trao đổi thông tin trong Hệ thống Kiểm soát nội bộ chƣa đƣợc thƣờng xuyên, các phòng Kiểm toán nội bộ tại cơ sở chƣa có điều kiện phản ánh những khó khăn, vƣớng mắc, đề xuất kiến nghị Ban Kiểm soát để từ đó Ban Kiểm soát rà soát những bất hợp lý trong quá trình thực hiện nhiệm vụ nhằm khắc phục kịp thời, sự phối hợp giữa kiểm tra nội bộ với hệ thống kiểm tra ngoài ngành chƣa đƣợc chặt chẽ làm ảnh hƣởng đến một phần kết quả và hiệu quả của công tác kiểm tra kiểm toán.
KẾT LUẬN CHƢƠNG 2
Từ những vấn đề trên, tác giả nhận thấy hiệu quả hoạt động của Bộ máy Kiểm soát nội bộ chƣa cao, chƣa khoa học, dẫn đến chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu giám sát và quản lý Ngân hàng trong điều kiện cạnh tranh với các Ngân hàng trong nƣớc và các ngân hàng nƣớc ngoài.
Do đó, trong chƣơng tiếp theo tác giả sẽ đƣa ra những khuyến nghị nhằm nâng cao tính hiệu lực hoạt động của Hệ thống Kiểm soát nội bộ VPBank chi nhanh Sài Gòn.
CHƢƠNG 3
NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM NĂNG CAO TÍNH HỮU HIỆU HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG VPBANK
CHI NHÁNH SÀI GÕN.
3.1. Cơ sở để đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt độngtín dụng tại Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn tín dụng tại Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn
3.1.1. Những vấn đề đặt ra từ thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn
Từ thực trạng kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn Quy trình , quy định phù hợp với luật pháp của nhà nƣớc cũng nhƣ chính sách của NHNN.
Có sự hợp tác và phối hợp giữa các CBNV tại chi nhánh.
Môi trƣờng kiểm soát tại chi nhánh phải chặt chẽ , nghiêm ngặt và đảm bảo đƣợc sự bảo mật trong các hoạt động về tín dụng.
Các hoạt động cho vay hoặc giao dịch giữa chi nhánh và khách hàng phải đƣợc thực thi đúng theo quy chế ngân hàng VPBank CN Sài Gòn và quy định của NHNN.
Bộ phận lãnh đạo luôn giám sát , kiểm soát chặt các quy trình tín dụng và nhân sự tại chi nhánh.
Phải xây dựng các mục tiêu hoạt động và tuyên truyền rộng trong nội bộ chi nhánh.
Việc kiểm soát quản lý phải luôn đƣợc chú trọng và nâng cao , ban quản lí phải luôn có tinh thần dẫn đầu làm gƣơng cho CBNV và chỉ đạo toàn chi nhánh một cách thông minh nhất.
3.1.2. Định hướng và mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng của Chi nhánh giai đoạn 2020 – 2030
Từ năm 2020 đến năm 2023, VPBank Chi nhánh Sài Gòn từng bƣớc phấn đấu trở thành tập đoàn tài chính ngân hàng đa năng nằm trong top những tập đoàn tài chính ngân hàng hàng đầu Việt Nam với hoạt động ở thị trƣờng tài chính trong nƣớc, khu vực và quốc tế.
Bảng 3.1: Các chỉ tiêu cơ bản của VPBank đến năm 2023
Chỉ itiêu 2021 2022 2023
Tổng tài sản
94,029,354 221,193,464 52,160,549
Vốn chủ sở hữu
18,013,668 20,535,581 23,410,563 Thu nhập lãi và khoản tƣơng
đƣơng 5,722,660 6,695,512 7,833,749
Thu nhập ngoài lãi thuần 640,802 877,899 1,202,722
Tổng thu nhập hoạt động kinh
doanh 6,363,462 7,573,411 9,036,471
Thu nhập hoạt động kinh doanh thuần
Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng (207,273) (172,037) (142,791)
Lợi nhuận trƣớc thuế 3,195,930 3,611,401 4,080,884
Thuế thu nhập doanh nghiệp (798,983) (902,850) (1,020,221)
Lợi nhuận sau thuế
3,994,913 4,514,252 5,101,104
Tỷ suất lợi nhuận/Vốn chủ sở hữu
bình quân 22.18% 21.98% 21.79%
Tỷ lệ chi trả cho cổ đông 20.00% 21.00% 21.00%
3.1.3. Nhiệm vụ của công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Chi nhánh
- Hoàn thiện các điều kiện tiên quyết cho một Hệ thống Kiểm soát nội bộ có hiệu quả
Ƣu tiên đổi mới mô hình tổ chức, hoạt động của Thanh tra Ngân hàng Nhà nƣớc hiện nay theo hƣớng nâng cao tính độc lập, thống nhất về hoạt động nghiệp vụ và chỉ đạo, điều hành của Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động Ngân hàng dƣới sự quản lý của Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc.
Hoàn thiện khuôn khổ pháp luật về giám sát Ngân hàng và hạ tầng cơ sở kỹ thuật phục vụ hoạt động giám sát Ngân hàng.
- Trƣớc mắt, cần đƣa các nội dung giám sát Ngân hàng và định hƣớng đổi mới Hệ thống giám sát Ngân hàng, đặc biệt là đối với thanh tra, giám sát chuyên ngành Ngân hàng vào các Luật Ngân hàng Nhà nƣớc và Luật Tổ chức Tín dụng. Xây dựng Luật Giám sát an toàn hoạt động Ngân hàng khi cần thiết.
- Bảo đảm để Cơ quan Giám sát an toàn hoạt động Ngân hàng có đủ quyền lực cần thiết trong quá trình thực hiện nhiệm vụ giám sát an toàn hệ thống và việc chấp hành đúng các quy định pháp luật trong hoạt động của các Tổ chức Tín dụng.
- Hiện đại hóa và sử dụng có hiệu quả công nghệ thong tin trong công tác thanh tra, giám sát Ngân hàng.
Đổi mới và nâng cao tính hiệu lực phƣơng pháp giám sát Ngân hàng
Nâng cao chất lƣợng, hiệu quả nghiệp vụ giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ, trong đó giám sát từ xa đƣợc xem là nghiệp vụ quan trọng, có chức năng cảnh báo sớm rủi ro trong hoạt động Ngân hàng; sử dụng kết quả và hoạt động kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập làm công cụ hỗ trợ cho quá trình giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ.
3.2. Các giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụngkhách hàng tại Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn khách hàng tại Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn
3.2.1. Hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng để đápứng yêu cầu của kiểm tra, kiểm soát nội bộ hiện đại ứng yêu cầu của kiểm tra, kiểm soát nội bộ hiện đại
Những yêu cầu của việc hoàn thiện về tổ chức và hoạt động đối với hoạt động Kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng cần dựa trên các cơ sở sau:
- Phù hợp với các tiêu chuẩn của COSO, Ủy ban Basle về Kiểm soát nội bộ. - Hội đồng quản trị Ngân hàng, với tƣ cách là đại diện duy nhất của chủ sở hữu và có trách nhiệm cao nhất trong việc giám sát tại Ngân hàng VPBank phải có công cụ giám sát đủ mạnh, đảm bảo cung cấp đầy đủ các thông tin về hiệu lực và hiệu quả của Hệ thống Kiểm soát nội bộ, các thông tin về rủi ro trong hoạt động Ngân hàng và tƣ vấn các biện pháp kiểm soát, sửa đổi cần thiết. Công cụ này chính là kiểm toán nội bộ.
- Cơ cấu tổ chức và hoạt động của Bộ phận Kiểm soát nội bộ phải tuân thủ Điều lệ hoạt động của Ngân hàng VPBank, đáp ứng đƣợc các Chuẩn mực mang tính quốc tế, góp phần đảm bảo tính tƣơng thích với các tiêu chuẩn quốc tế của Ngân hàng VPBank.
3.2.2. Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát theo hướng đánh giá rủi ro tín dụng, tăng cường khả năng phát hiện kịp thời các khoản vay có vấn đề nhằm nâng cao chất lượng tín dụng
Ngân hàng cần rà soát, đánh giá lại cơ cấu tổ chức và tái cơ cầu tổ chức, phân cấp ủy quyền, quản lý kinh doanh theo hƣớng đảm bảo có sự phân định trách nhiệm rõ ràng, tránh những xung đột về lợi ích, đảm bảo sự thong suốt và kịp thời các kênh thông tin trong nội bộ Ngân hàng công thƣơng, cụ thể nhƣ:
- Ban hành cơ chế phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch bằng việc thiết lập cơ chế phân cấp ủy quyền một cách hợp lý, cụ thể, rõ ràng, đảm bảo một cán bộ không đảm nhiệm một lúc nhiều nhiệm vụ có quyền lợi mâu thuẩn hoặc chồng chéo nhau; đảm bảo tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn của các cá nhân, các bộ phận trong Ngân hàng.
- Đánh giá Hệ thống các định chế nội bộ và quy trình nghiệp vụ đã ban hàng. Qua đó sửa đổi, bổ sung những điểm bất hợp lý, những điểm còn thiếu; ban hành các quy trình còn thiếu theo hƣớng toàn bộ các hoạt động nghiệp vụ, điều hành và quản lý của Ngân hàng phải đƣợc quy trình hóa; các rủi ro có thể phát sinh phải đƣợc kiểm soát ngay từ các chốt kiểm soát đƣợc cài đặt trong các quy trình nghiệp vụ.
- Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng bao gồm nhiều bộ phận khác nhau. Các bộ phận này đều có quan hệ chặt chẽ với nhau. Rủi ro ở bộ phận này sẽ gây thiệt hại cho những bộ phận khác. Vì vậy, Ngân hàng cần phải thiết lập cơ chế kiểm tra chéo giữa các cá nhân, các bộ phận cùng tham gia trong một quy trình nghiệp vụ, thực hiện nguyên tắc “hai tay, bốn mắt”.
3.2.3. Xây dựng đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm soát nội bộ có trình độ chuyênmôn và phẩm chất đạo đức tốt