8. Kết cấu của đề tài
3.2.1. Hoàn thiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng để đáp ứng
ứng yêu cầu của kiểm tra, kiểm soát nội bộ hiện đại
Những yêu cầu của việc hoàn thiện về tổ chức và hoạt động đối với hoạt động Kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng cần dựa trên các cơ sở sau:
- Phù hợp với các tiêu chuẩn của COSO, Ủy ban Basle về Kiểm soát nội bộ. - Hội đồng quản trị Ngân hàng, với tƣ cách là đại diện duy nhất của chủ sở hữu và có trách nhiệm cao nhất trong việc giám sát tại Ngân hàng VPBank phải có công cụ giám sát đủ mạnh, đảm bảo cung cấp đầy đủ các thông tin về hiệu lực và hiệu quả của Hệ thống Kiểm soát nội bộ, các thông tin về rủi ro trong hoạt động Ngân hàng và tƣ vấn các biện pháp kiểm soát, sửa đổi cần thiết. Công cụ này chính là kiểm toán nội bộ.
- Cơ cấu tổ chức và hoạt động của Bộ phận Kiểm soát nội bộ phải tuân thủ Điều lệ hoạt động của Ngân hàng VPBank, đáp ứng đƣợc các Chuẩn mực mang tính quốc tế, góp phần đảm bảo tính tƣơng thích với các tiêu chuẩn quốc tế của Ngân hàng VPBank.
3.2.2. Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát theo hướng đánh giá rủi ro tín dụng, tăng cường khả năng phát hiện kịp thời các khoản vay có vấn đề nhằm nâng cao chất lượng tín dụng
Ngân hàng cần rà soát, đánh giá lại cơ cấu tổ chức và tái cơ cầu tổ chức, phân cấp ủy quyền, quản lý kinh doanh theo hƣớng đảm bảo có sự phân định trách nhiệm rõ ràng, tránh những xung đột về lợi ích, đảm bảo sự thong suốt và kịp thời các kênh thông tin trong nội bộ Ngân hàng công thƣơng, cụ thể nhƣ:
- Ban hành cơ chế phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch bằng việc thiết lập cơ chế phân cấp ủy quyền một cách hợp lý, cụ thể, rõ ràng, đảm bảo một cán bộ không đảm nhiệm một lúc nhiều nhiệm vụ có quyền lợi mâu thuẩn hoặc chồng chéo nhau; đảm bảo tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn của các cá nhân, các bộ phận trong Ngân hàng.
- Đánh giá Hệ thống các định chế nội bộ và quy trình nghiệp vụ đã ban hàng. Qua đó sửa đổi, bổ sung những điểm bất hợp lý, những điểm còn thiếu; ban hành các quy trình còn thiếu theo hƣớng toàn bộ các hoạt động nghiệp vụ, điều hành và quản lý của Ngân hàng phải đƣợc quy trình hóa; các rủi ro có thể phát sinh phải đƣợc kiểm soát ngay từ các chốt kiểm soát đƣợc cài đặt trong các quy trình nghiệp vụ.
- Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng bao gồm nhiều bộ phận khác nhau. Các bộ phận này đều có quan hệ chặt chẽ với nhau. Rủi ro ở bộ phận này sẽ gây thiệt hại cho những bộ phận khác. Vì vậy, Ngân hàng cần phải thiết lập cơ chế kiểm tra chéo giữa các cá nhân, các bộ phận cùng tham gia trong một quy trình nghiệp vụ, thực hiện nguyên tắc “hai tay, bốn mắt”.
3.2.3. Xây dựng đội ngũ cán bộ làm công tác kiểm soát nội bộ có trình độ chuyênmôn và phẩm chất đạo đức tốt môn và phẩm chất đạo đức tốt
- Ban lãnh đạo cần đƣa ra và đổi mới chính sách do ngân hàng ban hành sao cho phù hợp với tình hình nhân sự tại chi nhánh .
- Thƣờng xuyên quan tâm đến việc tạo bầu không khí thân mật, cởi mở tại chi nhánh, phải làm cho nhân viên tự hào về chi nhánh hơn nữa, có tinh thần trách nhiệm với công việc của mình. Ngoài ra ban lãnh đạo cũng phải biết khéo léo kết hợp hai mặt của chi nhánh, một mặt nó là 1 phần của VPBank CN Sài Gòn nơi tạo ra lợi nhuận mặt khác nó là một cộng đồng đảm bảo đời sống cho các cán bộ công nhân viên tại chi nhánh, tạo ra các cơ hội cần thiết để mỗi ngƣời nếu tích cực làm việc thì đều có cơ hội tiến thân và thành công.
- Ban lãnh đạo cần xử lý quyết định một cách khách quan tránh tình trạng bất công vô lý gây nên sự hoang mang và thù ghét trong nội bộ chi nhánh.
- Khen thƣởng và phúc lợi dành cho CBNV tại chi nhánh cũng nên mở rộng hơn.
3.2.4. Tăng cường công tác kiểm tra, phúc tra hoạt động tín dụng tại Chi nhánh
Ngân hàng cần phải thƣờng xuyên tự kiểm tra, đánh giá về Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ. Tổng Giám đốc cần ban hành văn bản quy định ngƣời điều hành các bộ phận, đơn vị nghiệp vụ, các cá nhân có liên quan phải thƣờng xuyên xem xét, đánh giá về tính hiệu lực và hiệu quả của Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ; mọi khiếm khuyết của Hệ thống này phải đƣợc báo cáo kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; còn những khiếm khuyết lớn mà có thể gây tổn thất hoặc nguy cơ rủi ro phải đƣợc báo cao ngay cho Tổng Giám đốc/Giám đốc, Hội đồng quản trị, Ban Kiểm soát.
Tổng Giám đốc cần ban hành văn bản quy định tất cả các cá nhân, các bộ phận ở mọi cấp của Ngân hàng phải thƣờng xuyên liên tục kiểm tra và tự kiểm tra việc thực hiện các quy định, quy trình nội bộ có liên quan, đồng thời có văn bản hƣớng
dẫn thực hiện công tác kiểm tra và tự kiểm tra, quy định Giám đốc các đơn vị thành viên là ngƣời cuối cùng có trách nhiệm báo cáo kết quả thực hiện theo định kỳ hoặc đột xuất cho Tổng Giám đốc Ngân hàng VPBank.
3.2.5. Tổ chức giao ban định kỳ công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ hoạt động tíndụng dụng
Phân công, xác định quyền hạn và trách nhiệm cụ thể của cá nhân, bộ phận trong kiểm soát nội bộ trong hoạt động tín dụng , hoạt động giao dịch và kinh doanh bán chéo. Việc phân định trách nhiệm hợp lý, cụ thể, rõ ràng đối với cá nhân bộ phận kiểm soát nội bộ trong từng hoạt động là để đảm bảo chi nhánh đáp ứng một cách tốt hơn các mục tiêu của chính sách ngân hàng đặt ra và để đảm bảo hạn chế những rủi ro.
Hoàn thiện hoạt động giám sát các kiểm soát đối với hoạt động tín dụng, để đảm bảo tính minh bạch và tăng cƣờng giám sát của HĐQT; VPBank cần tách biệt chức năng giám sát và chức năng điều hành kinh doanh của HĐQT. Bên cạnh đó, ngân hàng cần hoàn thiện hệ thống KSNB theo 17 nguyên tắc mở rộng của COSO 2013. Theo đó, cần đánh giá hệ thống KSNB dựa theo 3 tuyến phòng thủ: Lớp trực tiếp giao dịch với khách hàng; Khối phê duyệt; Hệ thống các phòng ban giám sát và giải ngân...
KẾT LUẬN CHƢƠNG 3
Tóm lại chƣơng 3 đã khái quát đƣợc lý luận về Kiểm soát nội bộ và Kiểm toán nội bộ, đồng thời đƣa ra những giải pháp cụ thể để nâng cao tính hiệu lực hoạt động của Hệ thống Kiểm soát nội bộ và Phòng Kiểm toán nội bộ. Rất khó để tìm ra một công thức chung giúp khắc phục những yếu kém trong Hệ thống Kiểm soát nội bộ của Ngân hàng, vì vậy vai trò của Nhà quản lý, của Ban điều hành là vô cùng quan trọng trong việc điều hành, giám sát hệ thống sao cho phù hợp với mục tiêu hƣớng
tới của Ngân hàng. Việc xây dựng Hệ thống Kiểm soát nội bộ, Kiểm toán nội bộ hữu hiệu và hiệu quả, tiến gần đến các Chuẩn mực quốc tế là một đòi hỏi cấp bách và là mục tiêu quan trọng cần đạt đƣợc của Ngân hàng VPBank.
KẾT LUẬN
Qua nghiên cứu, em nhận thấy chúng ta không thể nào có thể tạo ra một hệ thống kiểm soát nội bộ hoàn toàn toàn diện và hoàn toàn hạn chế đƣợc những rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng. Vì vậy việc duy trì tính ổn định và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại ngân hàng hay bất kỳ tổ chức nào là một nhiệm vụ vô cùng quan trọng và có ý nghĩ lớn, quan trọng hơn hoàn thiện bộ máy kiểm soát nội bộ, nâng cao tính hữu hiệu, tối ƣu hóa quy trình cùng giảm thiểu tối đa rủi ro trong quán trình thực hiện công việc này mang ảnh hƣởng trực tiếp đến việc đảm bảo sự phát triển an toàn và bền vững cho toàn bộ hệ thống
Sau khi nghiên cứu tình hình thực tế tại ngân hang VP Bank chi nhánh Sài Gòn, em nhận thấy VPBank Chi nhánh Sài Gòn phải đối mặt với nhiều thách thức do những tác động từ môi trƣờng kinh tế. Qua đó, tác giả càng nhận thấy đƣợc tầm quan trọng của bộ máy kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng là vô cùng quan trọng. Qua bài luận văn em đã cố gắng nêu lên tình hình thực tại của ngân hàng một cách chân thật và khách quan nhất để có cái nhìn chính xác về hoạt động của chi nhánh. Em đã có đƣa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao tính hữu hiệu của hệ thống này tại chi nhánh với mục đích góp phần hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, góp phần vào sự phát triển của toàn bộ hệ thống ngân hàng VP Bank tại Việt Nam.
Kiểm soát nội bộ hoạt động nói chung và kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng nói riêng tại các ngân hàng thƣơng mại là một vấn đề rất phức tạp mà các doanh nghiệp, ngân hàng luôn muốn tối ƣu hóa và giảm thiểu tối đa rủi ro mà nó mang lại. Em đã cố gắng nghiên cứu tối đa, những chắc chắn cũng không thể tránh khỏi những thiếu sót. Em xin trân trọng cảm ơn các thầy cô giáo, đặc biệt là cô PGS.TS – Nguyễn Thị Loan đã tận tình giúp đỡ em trong quá trình hoàn thành luận văn. Em
cũng rất mong nhâhn đƣợc những ý kiến đóng góp của thầy cô và ban hội đồng để em có thể tiếp tục hoàn thiện bài nghiên cứu này đƣợc sâu sát hơn.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Ngân Hàng Nhà Nƣớc Việt Nam (2011), Thông tư số 13/2018/TT-NHNN “Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”
2. 2. Bộ Tài Chính (2012), Thông tƣ 214/2012/TT – BTC, Chuẩn mực kiểm toán số 315: “Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và mội trường của đơn vị”.
3. Nguyễn Ngọc Định (2014), Giáo trình: Kiểm toán tập 1, nhà xuất bản Kinh Tế, TP. Hồ Chí Minh.
4. Ngân Hàng Nhà nƣớc Việt Nam (2016), Thông tư số 39/2016/TT-NHNN “Quy định về hoạt động cho vay của tổ chức tín dụng, Chi nhánh Ngân hàng nước ngoài đối với khách hàng”. Những quy định về khách hàng sẽ được đảm bảo sau khi tất cả những luật lệ được đưa ra ngay sau khi quá trình kiểm toán được thông qua về quy trình.
5. Nguyễn Thị Ngọc Thảo (2015), Phát triển hoạt động cho vay khách hàng cá nhân tại Ngân hàng TMCP Tiên Phong – Phòng Giao Dịch Phạm Hùng, Khóa luận tốt nghiệp Đại học, Trƣờng Đại học Thăng Long, Hà Nội.
6. PGS.TS. Trƣơng Thị Hồng – ThS. Lê Thị Minh Ngọc (2014), “ Xếp hạn tín dụng khách hàng cá nhân tại ngân hàng thƣơng mại Việt Nam”, Thị trường tài chính tiền tệ, Số 21, trang 17 -21.
7. Quốc hội (2010), Luật các tổ chức tín dụng.luật các tổ chức tín dụng chủ yếu được lập ra nhpwf tạo nên các mối quan tâm đối với hệ kiểm soát nội bộ tại chương trình Kiểm Toán Quốc tế. thảo luận đặt ra và giải quyết các vấn đề thiết thực đối với hệ thống kiểm soast nội bộ hầu hết tại các ngân hàng thương maij tại Việt Nam
8. ThS Ngô Thái Phƣợng – PGS.TS Greg.Fisher (2012), “Tìm hiểu nguyên tắc quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn Basel”, Thị trường tài chính tiền tệ, Số 1+2, trang 64 – 69. Rủi ro trong kiểm soát luôn là một vấn đề đƣợc quan tâm hàng đầu vì rủi ro cao ay thấp chính là nhân tố tiên quyết trong sự tồn tại của ngân hàng thƣơng mại ngày nay đặc biệt trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam trong quá trình hội nhập.
9. Trƣơng Thị Phƣơng Thảo (2011), Đánh giá hệ thống KSNB trong quy trình cho vay tín chấp tiêu dùng tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thừa Thiên Huế, Khóa luận tốt nghiệp Đại học, Trƣờng Đại Học Kinh Tế Huế, Huế. Tác giả đánh giá một cách chân thật về những khuyết điểm của hệ thống kiểtm soát nội bộ trong ngân hàng phát triển
10. VPB, 2012. Quy định về hoạt động tín dụng ban hành kèm theo quyết định số 264/QĐ-Sth.HCNS ngày 20/12/2012. Hà Nội. các quy định cần đƣợc xem xét theo các yếu tố khác .
11. VPB, 2014. Sổ tay hƣớng dẫn chấm điểm Xếp hạn tín dụng nội bộ Khách hàng cá nhân và Hộ kinh doanh. Hà Nội.
12. VPB, 2015. Chính sách quản lý rủi ro của VP Bank ban hành kèm theo quyết định số 1380/QĐ-HĐQT-CSTD ngày 09/11/2015. Hà Nội.
13. VPB, 2016. Chính sách đảm bảo tín dụng của Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vƣợng ban hành theo quyết định số 686/QĐ-HĐQT-CSTD ngày 01 tháng 7 năm 2016. Hà Nội. Chính sách đảm bảo đƣợc mối quan hệ của ngân hàng và khách hàng khi gửi tiền tại ngân hàng thƣơng mại
14. VPB, 2017. Quy định về cho vay đối với khách hàng của Ngân hàng TMCP Ngoại Thƣơng Việt Nam ban hành kèm theo quyết định số 268/QĐ-HĐQT-CSTD ngày 8/3/2107. Hà Nội.
15. VPB, 2018. Quy trình quản lý hồ sơ Tài sản đảm bảo và Tài sản đảm bảo ban hành kèm theo quyết định số 645/QĐ-VPB-CN ngày 12/4/2018. Hà Nội.
Các trang web
4. https://www.Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn.com.vn/
5.https://www.shb.com.vn/wp-content/uploads/2017/08/BCTN-2016- 23_6_2017_full.pdf
7.http://www.ijsrit.com/uploaded_all_files/1633729483_o2.pdf
8. Trang web Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn: http://www.Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn.com.la
1
PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng câu hỏi khảo sát
Xin chào Anh/chị! Em tên là AAAAAA là sinh viên Trƣờng đại học Ngân hàng Tp HCM hiện đang thực hiện đề tài khóa luận về “Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng trong ngân hàng tại Ngân Hàng VPBank Chi nhánh Sài Gòn”. Em rất mong nhận đƣợc sự giúp đỡ của Anh/chị thông qua việc trả lời Phiếu phỏng vấn dƣới đây. Tất cả thông tin trong Phiếu phỏng vấn này sẽ chỉ đƣợc sử dụng vào mục đích nghiên cứu. Em cam kết không công khai các thông tin mà Anh/chị cung cấp cho các mục đích khác. Phiếu trả lời của Anh/chị là sự đóng góp vô cùng quý giá đối với em! Xin chân thành cảm ơn Anh/chị!
A. Thông tin ngƣời trả lời phỏng vấn:
- Họ và tên anh/ chị...☐Nam ☐Nữ - Bộ phận anh/chị đang công tác: ... - Chức vụ của anh/chị:
☐Giám đốc ☐Phó giám đốc ☐Trƣởng phòng ☐Phó phòng ☐Chuyên viên - Thời gian công tác: ...
B. Thông tin khảo sát:
Phần I: Anh/ chị vui lòng chỉ ra mức độ đồng ý của anh/ chị với các ý kiến sau đây:
STT CÂU HỎI Rất thấp Thấp Trung bình Cao Rất cao Về môi trƣờng kiểm soát (MT)
MT1
Ban Giám Đốc luôn đặt quyền lợi chung lên hàng đầu, chính trực trong cả lời nói và việc làm.
MT2
Mức độ tuân thủ “quy định về cho vay đối với khách hàng” của Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng ban hành kèm theo quyết định số 268/QĐ- HĐQT-CSTD của Ban Giám Đốc.
MT3
Mức độ tuân thủ “quy định quy định về hoạt động tín dụng” ban hành kèm theo Quyết định số 264/QĐ-
VPB.HCNS của Ban Giám Đốc.
MT4
Ngân hàng có chính sách tuyển dụng chuyên viên khách hàng cá nhân rõ ràng.
MT5
Ngân hàng có kế hoạch cụ thể, rõ ràng về chính sách đào tạo đối với nghiệp vụ chuyên sâu cho các chuyên viên tại phòng khách hàng bán lẻ.
MT6
Mức độ tuân thủ “quy định ban hành quy chế trả tiền lƣơng” trong hệ thống Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng.