Chất l- ợng tớn dụng là phạm trự phản ỏnh mức độ rủi ro trong bảng tổng hợp cho vay của một tổ chức tớn dụng. Để phản ỏnh về chất l- ợng tớn dụng, ng- ời ta th- ờng quan tõm đến một số chỉ tiờu nh-: Tỷ lệ nợ quỏ hạn, tỷ lệ nợ xấu trờn tổng d- nợ, tỷ lệ và cơ cấu tài sản đảm bảo. Ngoài ra, ng- ời ta cũng quan tõm đến: cơ cấu d- nợ vay ngắn- trung và dài hạn trong t- ơng quan cơ cấu nguổn vốn của tổ chức tớn dụng, d- nợ cho vay đối với cỏc ngành, lĩnh vực rủi ro cao tại thời điểm dú nh-: bất động sản, chứng khoỏn, kinh doanh nụng thủy sản...
Tại Việt Nam, NHNN VN đó đ- a chất l- ợng tớn dụng vào làm một chỉ tiờu trong nhúm chỉ tiờu về chất l- ợng hoạt động khi xếp hạng cỏc TCTD.
Chất l- ợng tớn dụng của NHTM đ- ợc phản ỏnh thụng qua cỏc chỉ tiờu sau:
* Nhúm chỉ tiờu định tớnh
- Chất l- ợng tớn dụng đ- ợc thể hiện thụng qua khả năng đỏp ứng tốt nhu cầu của khỏch hàng, thủ tục đơn giản, thuận tiện, cung cấp vốn nhanh chúng, kịp thời, an toàn, kỳ hạn và ph- ơng thức thanh toỏn phự hợp với chu kỳ kinh doanh của khỏch hàng.
- Những ngõn hàng cú lịch sử hoạt động lõu đời, cơ sở vật chất trang thiết bị tốt, đổng thời ngõn hàng tham gia vào nhiều hỡnh thức huy động vốn, đa dạng hoỏ và khụng ngừng ứng dụng cỏc dịch vụ ngõn hàng mới. Ngõn hàng
cú tổng nguồn vốn huy động lớn, ổn định cú l- ợng khỏch hàng vay đụng đảo chứng tỏ ngõn hàng cú uy tớn.
- Ngoài ra chất l-ợng tớn dụng cũn đ-ợc xem xột thụng qua tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh của ngõn hàng, tỡnh hỡnh khai thỏc tiềm năng của ngõn hàng trờn địa bàn hoạt động.
* Nhúm chỉ tiờu định l- ợng • Tỷ lờ nợ quỏ hạn Dư nợ quỏ hạn Tỷ lệ nợ quỏ hạn = ...---'... x 100% Tổng dư nợ • Tỷ lờ nợ nhúm 2
Dư nợ của cỏc khoản nợ nhúm 2
Tỷ lệ nợ nhúm 2 = ...---. x 100% Tổng dư nợ • Tỷ lờ nợ xấu Dư nợ cỏc khoản nợ nhúm 3 Tỷ lệ nợ xấu = ...---.'... x 100% Tổng dư nợ Cỏc tỷ lờ trờn càng thấp thỡ chất l- ợng tớn dụng càng tốt và ng- ợc lại, nếu tỷ lờ nợ quỏ hạn, tỷ lờ nợ xấu cao thỡ chất l- ợng tớn dụng sẽ khụng tốt, tiềm ẩn rủi ro cao. Thụng th- ờng tỷ lờ nợ xấu phải nhỏ hơn 5%.
• Tỷ lờ cho vay cú tài sản bảo đảm
„, 1 ʌ ________, Dư nợ cho vay cú bảo đảm Tỷ lệ cho vay cú
tài sản bảo đảm = --- x 100
% Tổng dư nợ
Tỷ lờ cho vay cú tài sản bảo đảm càng cao thỡ mức độ rủi sẽ thấp, làm cho chất l-ợng tớn dụng đ-ợc đảm bảo hơn.
Theo Quy định về phõn loại nợ, trớch lập và sử dụng dự phũng để xử lý rủi ro tớn dụng trong hoạt động ngõn hàng của Tổ chức tớn dụng ban hành kốm theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc NHNN VN và Quyết định sửa đổi bổ sung số 18/2007/QĐ-NHNN ngày
20
25/04/2007, cỏc TCTD phõn loại nợ thành 05 nhúm nh- sau:
• Nhúm 1 ( Nợ đủ tiờu chuẩn) bao gồm:
- Cỏc khoản nợ trong hạn và TCTD đỏnh giỏ là cú khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lói đỳng hạn.
- Cỏc khoản nợ quỏ hạn d-ới 10 ngày và TCTD đỏnh giỏ là cú khả năng thu hồi đầy đủ gốc, lói bị quỏ hạn và thu hồi đầy đủ gốc, lói đỳng thời hạn cũn lại.
- Cỏc khoản nợ quỏ hạn nh- ng đó trả nợ gốc, lói quỏ hạn và gốc, lói của cỏc kỳ hạn tiếp theo ( tối thiểu 06 thỏng đối với khoản vay trung dài hạn và 03 thỏng đối với nợ ngắn hạn) kể từ ngày bắt đầu trả nợ gốc, lói bị quỏ hạn.
• Nhúm 2 ( nợ cần chỳ ý) bao gồm:
- Cỏc khoản nợ quỏ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
- Cỏc khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu.
• Nhúm 3 ( Nợ d- ới tiờu chuẩn) bao gồm:
- Cỏc khoản nợ quỏ hạn từ 90 ngày đến 180 ngày;
- Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ cỏc khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phõn loại vào nhúm 2;
- Cỏc khoản nợ đ- ợc miễn giảm lói do khỏch hàng khụng đủ khả năng trả lói đầy đủ theo Hợp đồng tớn dụng.
• Nhúm 4 ( Nợ nghi ngờ) bao gồm:
- Cỏc khoản nợ quỏ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
- Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quỏ hạn d- ới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đ-ợc cơ cấu lại lần đầu;
- Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai.
• Nhúm 5 ( Nợ cú khả năng mất vốn) bao gồm:
- Cỏc khoản nợ quỏ hạn trờn 360 ngày;
- Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quỏ hạn từ 90 ngày trở lờn theo thời hạn trả nợ đ-ợc cơ cấu lại lần đầu.
- Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quỏ hạn theo thời hạn trả nợ đ- ợc cơ cấu lại lần thứ 2;
- Cỏc khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 3 trở lờn, kể cả ch- a bị quỏ hạn hoặc đó quỏ hạn;
- Cỏc khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý.
Nhằm nõng cao chất l- ợng tớn dụng, kiểm soỏt rủi ro cũng nh- để bự đắp tổn thất đối với những khoản nợ của tổ chức tớn dụng, t- ơng ứng với mỗi nhúm nợ nờu trờn, NHNH quy định một tỷ lờ trớch lập dự phũng lần l- ợt là 0%, 5%, 20%, 50%, 100% ( cú tớnh đến tỷ lờ khấu trừ tài sản đảm bảo).
Nh- vậy, viờc duy trỡ một tỷ lờ tối đa nợ nhúm 1 luụn là mục tiờu đặt ra đối với cỏc NHTM nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh đạt hiờu quả cao nhất.