Sông Mã
Dựa vào hệ thống sổ cái các tài khoản tài sản, nguồn vốn đã ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh theo nội dung kinh tế trong năm, bảng tổng hợp chi tiết cho các loại nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ, thuốc, hóa chất vật tư cùng loại, bảng cân đối số phát sinh đảm bảo khớp đúng giữa sổ Cái và các sổ chi tiết tài khoản livà số dư cuối năm trước của các TK để lập báo cáo.
Số liệu ghi vào BCTHTC theo chỉ tiêu cột được chia thành 2: số liệu đầu năm và số liệu cuối năm khi khóa sổ lập báo cáo.
Số liệu theo dòng bao gồm các chỉ tiêu báo cáo: - Phần tài sản
+ Chỉ tiêu tiền: phản ánh toàn bộ số tiền hiện có của đơn vị tại thời điểm lập báo cáo, bao gồm: tiền mặt, tiền đang chuyển, tiền gửi ngân hàng, kho bạc.. Trong đó chi tiết TK tiền mặt là tổng số dư nợ trên các TK:
TK 11112: Tiền viện phí, dịch vụ, TK 11113: Tiền quỹ quốc phòng TK 11114: Tiền bán hồ sơ mời thầu
TK 11115: Tiền bảo lãnh, bảo đảm dự thầu
TK 11116: Tiền dịch vụ khác (tiền cho thuê mặt bằng trông giữa xe, nhà ăn, quầy tạp hóa, quầy thuốc...)
Số tiền này khớp đúng với số tiền có mặt tại quỹ trong biên bản kiểm kê quỹ vào cuối kì báo cáo.
TK tiền gửi ngân hàng, kho bạc là tổng dư nợ trên các TK:
TK11211: Tiền viện phí và dịch vụ mở tại kho bạc nhà nước trên TK 3714 của đơn vị
TK 11212: Tiền giao dịch qua ngân hàng ABBank
thai sản do BHXH huyện cấp để thanh toán chế độ cho cán bộ, công chức viên chức, người lao động tại BV, tiền bảo lãnh, bảo đảm hợp đồng) và TK 3761 (tiền quỹ KCB người nghèo cấp kinh phí cho đơn vị).
+ Chỉ tiêu đầu tư tài chính ngắn hạn: trong năm tài chính đơn vị không có khoản đầu tư tài chính ngắn hạn.
+ Chỉ tiêu các khoản phải thu:
Phải thu khách hàng: Đơn vị kí hợp đồng KCB với cơ quan BHXH huyện Sông Mã, các khoản phải thu phát sinh tại BV chủ yếu là phải thu đối với cơ quan này. Số liệu ghi vào chỉ tiêu trên là số dư nợ TK 1311: Phải thu BHXH, viện phí.
Các khoản phải thu khác: bao gồm số dư nợ TK 13881, TK 13882. Theo chỉ đạo của UBND tỉnh Sơn La, khi quỹ KCB cho người nghèo chưa kịp cấp kinh phí, đơn vị phải rút tiền viện phí về chi hỗ trợ cho bệnh nhân trước, do vậy đơn vị mở chi tiết TK 1381: Phải thu quỹ KCBNN để theo dõi.
+ Chỉ tiêu hàng tồn kho: tại BV chủ yếu là thuốc, hóa chất, vật tư và một số ấn chỉ chuyên môn. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số tồn tại kho bảo hiểm và viện phí được theo dõi trên TK 1521, 1522.
+ Chỉ tiêu đầu tư tài chính dài hạn: BV không phát sinh khoản đầu tư tài chính dài hạn trong kì báo cáo.
+ Chỉ tiêu tài sản cố định: bao gồm TSCĐ vô hình và TSCĐ hữu hình TSCĐ hữu hình tại BV bao gồm nhà cửa, hệ thống máy chủ, hệ thống phẫu thuật nội soi, thiết bị phòng mổ, máy siêu âm, Xquang và các phương tiện vận tải như xe cứu thương. Nguyên giá của TSCĐ hữu hình được lấy trên số dư nợ của các TK 21111, TK 21112, 21121, 2118, Khấu hao và hao mòn lũy kế là số dư có TK 2141.
TSCĐ vô hình của BV là phần mềm quản lý BV do công ty TNHH Tín Phát cung cấp và phần mềm hạch toán kế toán MISA.Mimosa.NET 2019. Số
49
liệu của chỉ tiêu này là số du nợ TK 2135. Khấu hao và hao mòn lũy kế của chỉ tiêu này là số du có TK 2142.
+ Chỉ tiêu xây dựng cơ bản, tài sản khác: BV trong năm không có công trình xây dựng dở dang chua hoàn thành và các loại tài sản khác.
+ Chỉ tiêu tổng cộng tài sản: là tổng cộng các khoản mục tài sản đuợc trình bày ở trên.
- Phần nguồn vốn:
+ Chỉ tiêu nợ phải trả: gồm tổng các chỉ tiêu sau
Phải trả nhà cung cấp: phải trả tiền mua thuốc, hóa chất, vật tu, hàng hóa chua thanh toán, phải trả tiền điện nuớc định kì. Số liệu của mục này là tổng số du có TK 3311: phải trả nhà cung cấp.
Các khoản nhận truớc của khách hàng: mỗi quý, cơ quan bảo hiểm sẽ cấp ứng kinh phí quý tiếp theo cho BV để duy trì hoạt động KCB. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số du bên có TK 1311.
Các khoản nhận truớc chua ghi thu: Bên cạnh những TSCĐ nhu nhà cửa, máy móc, trang thiết bị đuợc hình thành từ nguồn ngân sách nhà nuớc cấp, từ năm 2008-2013 BV đuợc nhận viện trợ từ dự án Hỗ trợ Y tế các tỉnh miền núi phía Bắc (gọi tắt là dự án NUP) nhà tài trợ là Ngân hàng thế giới, cơ quan chủ quản là BYT Việt Nam. Giá trị còn tại của các TSCĐ này đuợc theo dõi trên TK 36611 và TK 36621.
Nợ phải trả khác: bao gồm các khoản phải nộp theo luơng nhu BHXH, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp, tiền luơng, tiền làm thêm giờ, trực, thủ thuật, phẫu thuật phải trả cho cán bộ, công chức, viên chức, nguời lao động của BV, thuế GTGT, thuế TNDN phải nộp cơ quan thuế. Số tiền ghi vào chỉ tiêu này là tổng du có của TK 3321, 3322, 3323, 3324, 33311, 3334; 3341, 3348.
S
TT Chỉ tiêu số Mã Thuyết minh So cuối năm --- .. ...
SỐ đầu năm A B C D I ~ 2 ^____________________TÀI SẤN 1 Tiền Ol 16.851.063.21 16.795.049.1 76 I I
Đầu tu* tài chính ngắn hạn 05
I
II Các khoản phái thu IO
2.190.545
.43 02 2.115.907.8
I Phải thu khách hàng U 1.191.575
.92Í 1.411.571.2
75
• 2 Trả trước cho người bán 12
______________________
3 Phải thu nội bộ 13
4 Các khoản phải thu khác 14 998.969.506
_____________
I
V Hàng tồn kho 20
12.597.875.
008 16.226.075.43
V Đầu tư tài chính dài hạn 25
V l Tài sàn cố định 30 50.008.697. 652 49.821.611.16 6 1 Tài sàn cố định hữu hình 31 49.452.317. 319 3 48.995.206.83 - Nguyên giá 32 86.331.778. 261 81.099.278.26 1
- Khẩu hao và hao mòn lũy kế 33 (36.879.460.942) (32.104.071.428)
2 Tài sản cố định vô hình 35 556.380.333
___
- Nguyên giá 36 000 1.359.120. 0 1.359.120.00
- Khấu hao và hao mòn lùy kế 37 (802.739.6
67) ) (532.715.667
V
II Xây dựng CO’ bán dớ dang 40
VIII Tài sán khác 45 — --- TONGCỘNGTÁISÁN (50= ____ 01+05+10+20+25+30+40+45) 50 81.648.181.301 84.958.643.582 NGUÕN VÓN I Nợ phái trá 60 54.001.442.985 58.063.371.906 1 Phải trà nhà cung cấp 61 8.542.515.333 8.241.760.740
2 Các khoản nhận trước cùa khách hàng 62
3 Phải trà nội bộ 63
4 Phải trà nợ vay 64
5 Tạm thu 65
7 Cảc quỹ đặc thù 66
6 Các khoàn nhận trước chưa ghi thu 67 45.458.927.6
52 49.821.611.166
8 Nợ phải trà khác 68
II rãi sàn thuần 70 27.646.738.3
16 ___________
1 Nguồn vốn kinh doanh 71
2 rhặng dư / thâm hụt lũy kế 72 4.320.762.8
28 844.033.127 3 Dác quỹ 73 7.332.489.0 57 6.073 858.559 4 rài sản thuần khác --IZ-Z Zz---:---:--- 74 15.993.486.4 31 17.362.673.812 TONG CỘNG NGUÒN VÓN (80=60+70) 80 81.648.181.3 01 __________
Thặng dư / thâm hụt lũy kế: bao gồm Thặng dư / thâm hụt lũy kế của hoạt động hành chính sự nghiệp, hoạt động sản xuất, kinh doanh, hoạt động thanh lý, nhượng bán TSCĐ, hoạt động đấu thầu....Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số dư nợ hoặc dư có của TK 4211, 4212, 4213, 4218.
Các quỹ: Số liệu của chỉ tiêu này bao gồm tổng số dư có của các TK 43111- Quỹ khen thưởng do NSNN cấp, TK 43118 - Quỹ khen thưởng khác, TK 4312 - Quỹ phúc lợi, TK 43141 - Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp.
Tài sản thuần khác: gồm tổng số dư có TK 4316 - Quỹ an ninh quốc phòng và TK 468 - Nguồn cải cách tiền lương.
Sau khi điền đầy đủ các chỉ tiêu trên BCTHTC, chỉ tiêu tổng cộng tài sản bằng chỉ tiêu tổng cộng nguồn vốn.
Bảng 2.5 Báo cáo tình hình tài chính của Bệnh viện đa khoa huyện Sông Mã năm 2018
ĐVCQ: Sở Y tế tinh Sơn La Mẩu B01/BCTC
Đơn vị: Bệnh viện Đa khoa huyện Sông Mã (Ban hanfΓtheo Thông tư số /07/20ì 7/TT-BTC
Mã ĐVQHNS: 1061774 ngày 10/10/20!7 cùa Bộ Tài chinh)
Mã chương: 799
BÁO CÁO TỈNH HÌNH TÀI CHÍNH
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2018
Người lập Ke toán trưởng (Ký, họ tên) (Kỷ, họ tên) ''Lảplngùy/ ¾∙x<r S / BỆNH VIEN ĐA KHcift HUYỆN . SÓNG MÃ ∖ thảng o).. nãm<£t)/í3 'hủtr ưởng đơn vị ý,YXgUeM, đóng dấu)
BSCKI. Đoàn Vũ Hưng