Mã
- Thông tin khái quát
Tên đơn vị: Bệnh viện Đa khoa huyện Sông Mã Quyết định thành lập
Tên cơ quan quản lý cấp trên: Sở y tế Sơn La
Loại hình đơn vị: ĐVSN công lập tự chủ chi thường xuyên
Chức năng, nhiệm vụ: Cấp cứu, KCB, chỉ đạo chuyên môn tuyến dưới, đào tạo thực hành y khoa....
- Cơ sở lập báo cáo tài chính
Năm tài khóa của BV bắt đầu từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 BV áp dụng TT 107 để hạch toán kế toán
BV sử dụng hình thức Chứng từ ghi sổ để ghi sổ kế toán
- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCTHTC của bệnh viện
Tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho bạc
Các khoản phải thu khác: phải thu quỹ KCB người nghèo, phải thu sau kiểm kê kho thuốc, vật tư phát hiện thiếu, kiểm kê quỹ.
Hàng tồn kho: bao gồm thuốc, hóa chất, dịch truyền, vật tư y tế, công cụ, dụng cụ, ấn chỉ chuyên môn.
Tài sản cố định: Chi tiết nguyên giá, hao mòn lũy kế của nhà cửa, xe ô tô cứu thương, máy móc, trang thiết bị y tế tại BV.
Các quỹ đặc thù: Chi tiết quỹ hỗ trợ bệnh nhân có hoàn cảnh đặc biệt Các khoản nhận trước chưa ghi thu: Chi tiết giá trị còn lại của tài sản do ngân sách cấp và từ nguồn nhận viện trợ của dự án NUP.
Nợ phải trả khác: chi tiết các khoản phải nộp theo lương
Các quỹ: Chi tiết các quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi, quỹ bổ sung thu nhập, quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp và quỹ dự phòng ổn định thu nhập .
SỐ cuối năm SỐ đầu năm
- Tiền mặt 22.261.600 13.559.100
- Tiền gửi kho bạc ~ •
- Tiền gừỉ ngân hàng 16.828.80
1.610
16.781.490.076 - Tiền đang chuyển
Tồng cộng tiền: 16.851.063.210 16.795.049.176
Chi tiết SỐ cuối năm Số đầu năm
a. Tạm chi:
- Tạm chi thu nhập tăng thêm
- Tạm chi từ dự toán ứng trước
- Tạm chi khác b. Tạm ứng cho nhân viên
c. Thuế GTGT được khấu trừ:
- Đối với hàng hóa, dịch vụ
Tài sản thuần khác: Chi tiết nguồn cải cách tiền luơng
- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCKQHĐ của bệnh viện
Hoạt động hành chính, sự nghiệp: Chi tiết khoản thu, chi từ nguồn ngân sách cấp và từ quỹ KCB nguời nghèo.
Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ: Chi tiết các khoản thu từ bảo hiểm, viện phí thu trực tiếp và thu từ dịch vụ khác, các khoản chi cho hoạt động thuờng xuyên tại đơn vị.
Hoạt động khác: Chi tiết các khoản thu, chi từ công tác đấu thầu thuốc vật tu, mua sắm tại đơn vị.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Phân phối cho các quỹ
- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCLCTT tại BV 62
Bảng 2.8 Thuyết minh báo cáo tài chính của Bệnh viện đa khoa huyện Sông Mã năm 2018
ĐVCQ: Sở Y tế tinh Sơn La Mlu B04/BCTC
Đơn vị: Bệnh viện Đa khoa huyện Sông Mã (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC
MaDVQHNS: 1061774 , ngày 10/10/2017 của BộTài chinh)
Mã chương: 799 ‘
THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2018
I. Thông tin khái quát
Đơn vị Bệnh viện Đa khoa huyện Sông Mã
Quyết định thành lập số ⅜⅛2⅛. ngay ZS° /Àĩr. /⅛∞5. Tên cơ quan cấp trên trực tiếp: Sờ Y tế tinh Sơn La Thuộc đơn vị cap 1
Loại hình đơn vị:
01.Đơn vị sự nghiệp tự bào đảm một phần chi phí hoạt động
Quyết định giao tự chù tài chính SoΛ⅛L⅛.. ngày Qt / ữắ /2aíẩ. cùa ìltMữ. tii⅛v SÓKV Lo>
Chức năng, nhiệm vụ chính của đơn vị:
II. Cơ sờ lập báo cáo tài chính
Báo cáo tài chính của Đơn vị được lập theo hướng dẫn của chế độ kế toán hành chính sự nghiệp ban hành theo thông tư soΛ⅛ngay.../.../2017 của Bộ Tài Chính.
Báo cáo tài chính được trinh bày bằng Đồng Việt Nam.Các chính sách kế toán được áp dụng nhất quán
trong suốt các kỳ kế toán được trình bày trên báo cáo tài chính.
Báo cáo tài chính này là cùa bàn thân đơn vị kế toán chưa bao gồm thông tin của các đơn vịkế toáncấp
dưới trực thuộc. √. t∙ .∙.-∖ ■ .
Báo cáo tài chính của đơn vị đã được ½β... phê duyệt để phát hành ngày .ộ/. / .√<L∕ ĩỉữẢă
III. Thông tin bô sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chínhĐơn vị tính: Đồng
I. Tiền
- Đối với TSCD . d. Chi phí trà trước
đ. Đặt cọc, ký quỹ, ký cược
e. Phái thu khác 998.969.506 704.336.506
- Phài thu tiền lẫi - Phải thu cồ tức/ lợi nhuận - Phải thu các khoản phi và lệ phí
- Các khoản phải thu khác 998.969.506 704.336.506
Tổng các khoản phài thu khác: ' 998.969.506 704.336.506
Chi tiết SỐ cuối năm SỐ đầu năm
- Nguyên liệu vật liệu 12.597.875.008 16.226.075.438
- Công cụ dụng cụ
- Chi phí sản xuất kinh doanh dịch vụ dờ dang - Sản phẩm
- Hàng hóa
Tổng hàng tồn kho: 12.597.875.008 16.226.075.438
Khoản mục chi tiết Tổng cộng TSCD hữu hình TSCD vô hình
Nguyên giá
Số dư đầu năm - 82.458.398.
261 81.099.278.261 1.359.120.000 Tăng ưong năm 1--- 5.440 700 000 5.440 700.000
Giảm trong năm 208.200.000 208.200.000
Giá trị hao mòn, khấu hao lũy kế 37.682.200.
609 42 36.879460.9 802.739.667
Giá trị còn lại cuối năm 49452.317.319 556.380.333
Chi tiết ị
— Số cuối năm SỐ đầu năm
a. NSNN cấp • -. - 39.565.672.813 42.445.492.644
- Giá trị còn lại của TSCD ' 39.565.672.813 42.445.492.644
- Nguyên liệu, vật liêu, công cụ, dụng cụ tồn kho
b. Viện trợ, vay nợ nước ngoài 2.112.672.033 .2.887.824.7
43
- Giá trị còn lại của TSCD 2.112.672.033 2.887.824.743
- Nguyên liệu, vật liêu, công cụ, dụng cụ tồn kho
C. Phí được khau trừ, đế lại 3.780.582.
806 4.488.293.779
- Giá trị cồn lại của TSCD 3.780.582.806 4.488.293.779
Tống các khoản nhận trước chưa ghi thu 45.458.927.652 49.821.611.166
MlSA MimosaNET 2019 1
63
t>vct√: sơ Y te unn sơn La
Đơn vị: Bệnh viện Đa khoa huyện Song1Ma MaDVQHNS: 1061774
Hàng tồn kho
4. Tài sàn CO định
Tài sản Cố định của đơn vị được Uinh bày theo nguyên giá (giá gốc); giá trị còn lại = Nguyên giá trừ đi (-) giá trị hao mòn lũy kế và khấu hao lũy kế.
Tỳ lệ trích hao mòn và khấu hao thực hiện theo...SO....ngày .../.../...cùa...
- Chi phí hoạt động khác 277.518.100
b. Chi phi hoạt động không thường xuyên 2.903.657.100
- Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho nhân viên 332027.100
- Chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ đã sừ dụng - Chi phí hao mòn TSCD
- Chi phí hoạt động khác 2.571.630.000
C. Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài
- Chi từ nguồn viện frợ - Chi vay nợ nước ngoài d. Chi phí hoạt động thu phí
- Chi phí tiền lương, tiền công và chi phí khác cho nhân viên - Chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ đẵ sừ dụng
- Chi phí hao mòn TSCD - Chi phí hoạt động khác
Chi tiết Năm nay Năm trước
—Σ—11
a. Doanh thu . 46.866.382.814
b. Chi phi 36.942.452.159
- Giá vốn hàng bàn 21.977.127.
806
- Chi phi quản lý
14 965.324.35 3
+ Chi phí tiên lương, tiễn C0ng va chi phí khác cho nhân
viên ...'...
11.660.003. 953
+ Chi phi vật tư, công cụ và dịch vụ đẵ sử dụng 1.151.607.700
+ Chi phí khấu hao TSCD
+ Chi phí hoạt động khảc 2.153.712.700
■_______3. Hoạt động tài chinh______________________
Chi tiết Năm nay Năm trước
■_______________Chi tiết_______________; Năm nay Năm trước
a. Thu nhập khác b. Chi phí khác
___________ 5. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp_______________
Chi tiết Năm nay Năm trước
5
64
DVCQ: Sở Y tế tỉnh Sơn La
Đơn vị: Bệnh viện Da khoa huyện Sông Mã MaDVQHNS: 1061774
Mã chương: 799 ___________________
2. Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ !
a. Doanh thu
b. Chi phí :
- Chi phi thuê TNDN tính trên thu nhập chịu thuế năm hiện hành
- Điêu chιnh ehɪ phi thuê TNDN cùa các năm trước vào chi phí thuế TNDN năm hiện hành
Cộng
Chi tiết Năm nay Năm trước
- Quỹ khen thưởng
- Quỹ phúc lợi 322.360.100
- Quỹ bố sung thu nhập 2.214.818.
800 - Quỹ phát ưiển hoạt động sự nghiệp
1.611.800. 198
- Quỹ dự phòng ồn định thu nhập
- Quỹ khác 2.256.520.356
Tồng SO đã phân phối cho các quỹ trong nẫm
6.405.499. 454
Chi tiết Năm nay Năm trước
- Bồ sung thu nhập cho CBCC và người Iao động - Chi khen thưởng
- Chi cho các hoạt động phúc lợi tập thể Tổng số đã sừ dụng kinh phí TK
Chi tiết Năm nay Năm trước
- Mua tài sản bằng nhận nợ
- Tài sản được cấp từ cấp ưên 385.400.000 385.400.000
- Tài sân nhận chuyển giao từ đơn vị khác t
- Chuyển nợ thành vốn chù sở hữu - Các giao dịch phi tiền tệ khác
Cộng 385.400.000
385.400.000
MISA Mimosa.NET 2019
65
ĐVCQ: Sờ Y tế tỉnh Sơn La
Đơn vị: Bệnh viện Đa khoa huyện Sông Mã MãĐVQHNS: 1061774
Mã chương: 799
6. Phân phối cho các quỹ
7. Sừ dụng kinh phí tiết kiệm cùa đơn vị hành chinh
s. Thông tin thuyết minh khác
V. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
ST T Cbi tiêu ĐV T KH năm 2018 TH năm 2018 TH the o KH (%)
ĩ Tòng SO lượt BN kè đơn điều trị
ngoại trú LlMt
45.000 54.18 9
Ĩ2ÕJ
2 Tong so BN chuyển tuyển B N
2.000 2.772 138:6
ɪ Cong suit sử dụng giuờng bệnh %~ 90 115z4
2 1282 4 Tòng sò phiu thuật Ca ĩĩõõ" L505^ 136:8 5 Tong sò xét nghiệm Lần 110.000 176.512 16ũ:5 6 Tong SO lân chụp XQ Lần 13.000 14.64 3 112,6
7 Tong SO điện tim Lần 5.000 5953^ 119:1
8 Tông sô siêu âm các loại Lẩn 9.000 13.83
0 153,7 9 Tồng SO thủ thuật Lẩn 20.000 39.07 7 195,4 lũ Tong SO ca đè Ca kẽõõ- 196? 12∑8^ 66 ĐVCQ: Sở Y tế tỉnh Sơn La
Đơn vị: Bệnh viện Đa khoa huyện Sông Mã MaDVQHNS: 1061774
Mã chương: 799
Phàn ánh các khoản tiền đơn vị đang nắm giữ nhưng không được sử dụng như tiền cùa dự án, tiền mua hàng hóa vật tư dự trữ nhà nước, tiền cua các quỹ tài chính,... do đơn vị nắm giữ không tính vào kinh phí hoạt động của đơn vị nhưng được hạch toán chung sổ sách kế toán với kinh phí hoạt động của đơn vị.
5. Thuyết minh khác cho báo cáo lưu chuyền tiền tệ
VL Thông tin thuyết minh khác
1. Những sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm 2. Thông tin về các bên liên quan
3. Sự kiện phát sinh sau ngày báo cáo năm trước 4. Thông tin thay đổi SO với báo cáo tài chính kỳ trước 5. Thông tin khác Người lập (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Lập, .ngày tháng'd∣.:.. nămVữâ Thủ trưởng đơn vị họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Thu BỆNH VIỆN ĐA KHOA SÓNG MÃ Nguyễn Thị Thu HUYEtJ/ MISA Mimosa.NET 2019
BSCKI. Đoàn Vfi Hưng
(Nguồn: Phòng TCKT- BVĐKH Sông Mã)
2.4Đánh giá thực trạng công tác lập báo cáo tài chính kế toán tại Bệnh viện Đa khoa huyện Sông Mã
Năm 2018 là năm đầy biến động đối với BVĐKH Sông Mã, là năm đầu tiên BV triển khai công tác xã hội hóa y tế, với sự nỗ lực của cán bộ, công chức, viên chức, người lao động, BV đã đạt một số kết quả bước đầu như sau:
-Số lượng người bệnh đến khám và điều trị đạt kế hoạch giao. 67
- Tại khoa Khám bệnh đã thiết kế được quy trình khám, chữa bệnh thích hợp cho từng đối tượng, giảm thiểu thủ tục hành chính, hạn chế tối đa thời
gian chờ đợi của người bệnh.
- Trong năm triển khai được 13 kỹ thuật mới, ứng dụng thành công
- Đã tổ chức tiếp dân, lấy phiếu khảo sát sự hài lòng của người bệnh ngoại trú, nội trú định kỳ 3 tháng 1 lần, tổ chức họp Hội đồng người
bệnh cấp
khoa hàng tuần, và cấp BV hàng tháng, qua đó kịp thời khắc phục và
sửa chữa
những mặt còn hạn chế, góp phần nâng cao chất lượng trong chẩn đoán và
68
2.4.1 Ưu điểm của công tác lập báo cáo tài chính tại bệnh viện Đa
khoa Sông Mã
Thứ nhất, về cơ bản, đơn vị đã nghiêm túc chấp hành những nghị định,
TT, hướng dẫn, chế độ chính sách kế toán, quản lý chặt chẽ, có hiệu quả, các nguồn thu. Hàng năm, để đảm bảo tính công khai minh bạch, tại hội nghị cán bộ công nhân viên chức, hội nghị tổng kết cuối năm, phụ trách kế toán đã thông qua tất cả các khoản mục thu, chi của đơn vị trước tập thể nhân viên BV. Lập BCTC tương đối đầy đủ, đúng phương pháp, đúng biểu mẫu theo quy định.
Thứ hai, nhân viên kế toán đa phần là những người trẻ năng nổ, nhiệt
tình trong công việc nên việc tiếp thu những kiến thức mới, ứng dụng công nghệ thông tin dễ dàng hơn. Bên cạnh đó, phụ trách kế toán quy định mốc thời gian nộp báo cáo của các phần hành cụ thể, đây là một trong số tiêu chí để bình xét A, B, C cuối quý chi thu nhập tăng thêm. Do vậy, các kế toán viên phải đảm bảo đúng thời hạn báo cáo của mình, góp phần đẩy nhanh tiến độ lập BCTC.
Thứ ba, chế độ phân công, phân nhiệm rõ ràng, mỗi kế toán viên tự chịu
trách nhiệm về số liệu do mình báo cáo, chứng từ, sổ sách được ghi chép đầy đủ, có sự kiểm kê, đối chiếu định kì giữa các phần hành liên quan như giữa thủ quỹ và kế toán thanh toán, giữa kế toán thuốc vật tư và kế toán nội ngoại trú, đảm bảo nguồn số liệu lập BCTC.
Thứ tư, trách nhiệm lập BCTC thuộc về phụ trách kế toán, do vậy tính
nhất quán trong các báo cáo khó bị vi phạm. Hơn nữa, phụ trách kế toán là người am hiểu nhất về tình hình tài chính của đơn vị cũng như bản chất của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, điều này giúp chất lượng báo cáo tài chính được nâng cao.
giúp đơn giản hóa công việc, tăng tính chính xác của thông tin kế toán, giảm thiểu được thời gian, tiết kiệm chi phí so với thực hiện thủ công.