Mã
Phụ trách kế toán căn cứ vào sổ tổng hợp và sổ chi tiết các TK từ loại 5 đến loại 9 để xác định được các khoản doanh thu, thu nhập phát sinh trong kì và các khoản đơn vị phải chi ra để có được doanh thu đó, từ những số liệu thu thập được để tiến hành lập BCKQHĐ.
- Chỉ tiêu hoạt động hành chính, sự nghiệp
Doanh thu: Trong kì báo cáo, BV được quỹ KCBNN cấp kinh phí để chi hỗ trợ cho bệnh nhân nghèo, người dân tộc thiểu số sống ở vùng khó khăn và đặc biệt khó khăn. Khi nhận được lệnh chuyển có của KBNN huyện Sông Mã, kế toán thanh toán lập phiếu thu tiền gửi tại cơ quan, ghi tăng tiền gửi kho bạc trên TK 11213, đồng thời ghi tăng doanh thu TK 5111.
Chi phí: Kế toán lập giấy rút tiền của quỹ KCBNN về chi hỗ trợ tiền ăn, tiền xăng xe đi từ nhà tới BV cho bệnh nhân. Cuối tháng khi kế toán thanh toán nộp phiếu chi tiền mặt hàng ngày, phụ trách kế toán nhập số liệu vào phần mềm kế toán để tổng hợp số tiền đã sử dụng trong tháng. Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là tổng phát sinh bên nợ TK 61118.
Thặng dư/ thâm hụt của hoạt động hành chính sự nghiệp là chênh lệch giữa doanh thu và chi phí của hoạt động này.
- Chỉ tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ
Doanh thu: BV có nguồn thu chủ yếu từ hoạt động KCB theo hợp đồng với BHXH và nguồn thu viện phí trực tiếp. Căn cứ vào báo cáo hàng tháng của kế toán thanh toán nội, ngoại trú, phiếu thu viện phí trực tiếp, thu cho thuê mặt bằng trông giữ xe, nhà ăn, quầy tạp hóa, quầy thuốc... của kế toán thanh toán, phụ trách kế toán BV tổng hợp số doanh thu trong kì của đơn vị trên TK 5311- Thu viện phí trực tiếp, TK 5312 - Thu viện phí BH (nội trú), TK 5313 - Thu viện phí BH (ngoại trú), TK 5318 - Thu khác.
53
hợp tình hình xuất dùng trong tháng, ủy nhiệm chi trả tiền các dịch vụ, hàng hóa đã sử dụng, bảng tổng hợp lương và các khoản phụ cấp theo lương của kế toán thanh toán, phụ trách kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm, hạch toán chi phí trên các TK 632 - Giá vốn hàng bán; TK 6421- Chi phí tiền lương, tiền công, chi phí khác cho nhân viên; TK 6422 - Chi phí vật tư, công cụ và dịch vụ đã sử dụng; TK 6423 - Chi phí hoạt động khác.
Thặng dư/thâm hụt của hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ phản ánh chênh lệch giữa doanh thu và chi phí .
+ Chỉ tiêu hoạt động tài chính
Doanh thu: Đơn vị chỉ phát sinh lãi tiền gửi tại ngân hàng. Cuối kì căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng để ghi nhận doanh thu trên TK 515
Chi phí: Phát sinh phí duy trì TK hạch toán trên TK 615
Thặng dư/thâm hụt của hoạt động tài chính: phản ánh chênh lệch giữa doanh thu và chi phí.
+ Chỉ tiêu hoạt động khác:
Thu nhập khác: phát sinh từ hoạt động thanh lý nhượng bán TSCĐ, bán hồ sơ mời thầu các gói thầu mua sắm thuốc vật tư ngoài danh mục phê duyệt của Sở Y tế được phản ánh trên TK 711 - Thu nhập khác.
Chi phí khác: Các khoản chi thanh lý nhượng bán TSCĐ, chi phục vụ công tác đấu thầu như: tiền đặt phông chữ, tiền mua nước uống, tiền làm thêm giờ của tổ thẩm định.. phản ánh trên TK 811 - Chi phí khác.
Thặng dư/ thâm hụt của hoạt động khác: là chênh lệch giữa thu nhập và chi phí khác.
- Chỉ tiêu thuế TNDN: Hiện tại, BV nộp 5% thuế TNDN trên tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê mặt bằng.
- Chỉ tiêu Thặng dư/thâm hụt trong năm: được xác định bằng tổng thặng dư/ thâm hụt của các hoạt động trừ chi phí thuế TNDN.
STT Chi tiêu Mã số Thuyết minh Năm nay Năm trước A B C D I 2 I Hoạt động hành chính, sự nghiệp 1 Doanh thu (01=02+03+04) 01 > 1.302.743 .900 a. Từ NSNN cấp 02 1.302.743 .900 _____________________
b. Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài 03
c. Từ nguồn phí được khấu trừ, để lại 04
Phân phối cho các quỹ: Hàng tháng, quý, năm sau khi trang trải đủ các khoản chi phí thuờng xuyên, phục vụ nhiệm vụ chuyên môn đuợc giao, nộp thuế cho NSNN phần chênh lệch thu lớn hơn chi của BV thực hiện trích lập các quỹ nhu sau:
Trích 25% số chênh lệch thu lớn hơn chi để bổ sung quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp của đơn vị
Trích từ 5% đến 15% chênh lệch thu lớn hơn chi lập quỹ khen thuởng Trích từ 5% đến 15% chênh lệch thu lớn hơn chi lập quỹ phúc lợi
Trích lập quỹ bổ sung thu nhập tối đa không quá 2 lần mức tiền luơng và các khoản phụ cấp theo luơng để xác định thu nhập tăng thêm cho nhân viên trên nguyên tắc cơ bản là mức độ hoàn thành tốt nhiệm vụ đuợc giao, những thành tích đóng góp tăng thu, tiết kiệm chi, tăng hiệu suất công việc.
Tùy thuộc kinh phí chênh lệch hiện có giữa thu và chi, nhu cầu sử dụng thủ truởng đơn vị thống nhất với tổ công đoàn thành lập quỹ dự phòng ổn định thu nhập. Thêm vào đó, BV có thể cân nhắc trích lập quỹ hỗ trợ các bệnh nhân có hoàn cảnh đặc biệt nhằm chi trả chi phí phát sinh trong quá trình điều trị tại BV mà không có khả năng thanh toán (mức trích lớn nhất không vuợt 5% chênh lệch thu bù chi trong kì).
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này là lũy kế số phát sinh bên có của TK 353- Các quỹ đặc thù, TK 43121- Quỹ phúc lợi, TK 4311 - Quỹ khen thuởng, TK 4313- Quỹ bổ sung thu nhập, TK 43141 - Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp, TK 4315 - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập; TK 4317 - Quỹ hỗ trợ bệnh nhân có hoàn cảnh đặc biệt.
Kinh phí cải cách tiền luơng: BV trích 35% số chênh lệch thu lớn hơn chi để bổ sung nguồn cải cách tiền luơng. Số liệu của chỉ tiêu này căn cứ vào lũy kế số phát sinh bên có TK 468 - Nguồn cải cách tiền luơng.
Bảng 2.6 Báo cáo kết quả hoạt động của Bệnh viện Đa khoa huyện Sông Mã năm 2018
DVCQ: Sở Y tế tinh Sơn La Mau B02/BCTC
Đơn vi: Bệnh viện Đa khoa huyện Sông Mã (Ban hành theo Thông tư sắ 107/2017/TT-BTC
Mã DVQHNS: 1061774 ngày 10/10/2017 của Bộ ™ chinh)
Mã chương: 799
BÁO CÁO KÉT QUẢ HOẠT ĐỘNG
Năm 2018
2 Chi phí (05=06+07+08)__________________________ 05 1.302.743 .900
a. Chi phí hoạt động 06 1.302.743
.900
b. Chi phí từ nguồn viên trợ, vay nợ nước ngoài 07
C. Chi phí hoạt động thu phi 08
3 Thặng dư/thâm hụt (09=01-05) 09 ____________________
II Hoạt động săn xuất kinh doanh, dịch vụ -
1 Doanh thu 10 46.866.382 .814 2 Chi phí_______________________________________ 11 36.942.452 .159 3 Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) ^ *2 . 9.923.930 .655 _____________
IIl Hoạt động tài chính
1 Doanh thu 20 _______ 2 Chi phí 21 3 Thặng dư/thâtn hụt (22=20-21) 22 I V Hoạt động khác 1 Thu nhập khác 30 2 Chi phí khác 31 3 Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) 32 V Chi phí thuế TNDN 40 V
I Thặng du/thâm hụt trong năm(50-09+12+22+32-40)______________________________ 50
9.923.930 .655
1 Sừ dụng kinh phí tiết kiệm của đơn vị hành chính 51
2 Phân phối cho các quỹ 52 4.190.68
0.598 _______
3 Kinh phí cài cách tiền lương 53 2.256.52
Người lập
(Ký, họ tên)
Ke toán trưởng
(Ký, họ tên)
Thủ trường đơn vị
.(JCy, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Thj Thu BỆNH V1LLL‰. ĐA KHOA IV HU¥ậC Ix SÓNG MÃ / . BSCKI. Đoàn Vũ Htrng (Nguồn: Phòng TCKT- BVĐKH Sông Mã)
56
2.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Bệnh viện Đa khoa huyện Sông
Mã
BV lập BCLCTT theo phương pháp trực tiếp Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động chính
- Các khoản thu bao gồm:
+ Tiền thu từ ngân sách: được lấy từ sổ chi tiết TK 11117 - Tiền quỹ KCB người nghèo và sổ chi tiết TK 11214 - Tiền quỹ KCB người nghèo phần thu tiền đối chiếu với sổ chi tiết TK 5111 - Thu thường xuyên do NSNN cấp.
+ Tiền thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ: bao gồm tiền thu viện phí trực tiếp, tiền phần trăm người bệnh cùng chi trả, tiền BHXH huyện chuyển trả sau khi quyết toán hoặc ứng trước kinh phí hoạt động, tiền thu viện phí cơ sơ điều trị Methadone, tiền khám sức khỏe theo hợp đồng khám sức khỏe định kì với các đơn vị khác chuyển trả, tiền thu từ việc hướng dẫn thực hành cho các sinh viên trường cao đẳng y tế Sơn La... Số liệu của chỉ tiêu này được lấy từ sổ chi tiết TK 11112 - Tiền viện phí, dịch vụ, TK 12111 Tiền viện phí và dịch vụ đối chiếu với TK 5311; TK 5312; TK5313.
+ Tiền thu khác: Bên cạnh những nguồn thu có được từ thực hiện công tác KCB, đơn vị đã tiến hành cho thuê mặt bằng trông giữ xe, quầy bán thuốc, bán tạp hóa và căng tin BV để tăng thu. Ngoài ra, BV còn nhận được tiền của các cấp khen thưởng những cá nhân, tập thể có thành tích xuất sắc trong quá trình công tác ...Số liệu của chỉ tiêu này lấy từ số phát sinh bên nợ TK 1116 - Tiền dịch vụ, khác, TK 11211 đối chiếu với TK 5318- Thu khác; TK 43111- Quỹ khen thưởng do ngân sách cấp.
- Các khoản chi: bao gồm tất cả các khoản chi cho hoạt động chính phát sinh bằng tiền mặt hoặc tiền gửi tại ngân hàng, kho bạc. Số tiền của những
khoản mục thuộc chỉ tiêu này được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong
các khoản phụ cấp theo lương như: phụ cấp độc hại, phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên, vượt khung, phụ cấp trách nhiệm, khu vực, phụ cấp công tác phí, phụ cấp ưu đãi ngành, tiền trực, làm thêm giờ, thủ thuật, phẫu thuật. Số liệu của chỉ tiêu này được lấy từ số phát sinh bên nợ TK 111, 112 đối chiếu với TK 334.
+ Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ: chi trả tiền điện, tiền nước, tiền mua văn phòng phẩm, trang thiết bị, hàng hóa, mua thuốc, vật tư, hóa chất của nhà thầu. Số liệu của chỉ tiêu này là tổng phát sinh tăng của TK 111, 112 đối ứng với TK 152, TK 211, TK 213, TK 611, 642.
+ Tiền chi khác: phản ánh các khoản chi bằng tiền chưa được ghi nhận ở hai chỉ tiêu trên trong năm như: chi phí thuế TNDN, thuế GTGT, chi thăm hỏi đám hiểu hỉ, chi hỗ trợ cho cán bộ đi bồi dưỡng, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ, chi hỗ trợ nghỉ phép đối với cán bộ, viên chức, người lao động, chi hỗ trợ cước phí điện thoại di động phục vụ cho công việc chung, chi hỗ trợ động viên nhân ngày lễ lớn, chi khen thưởng, chi trả tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm tai nạn lao động nghề nghiệp cho cán bộ. Số liệu của chỉ tiêu này căn cứ sổ kế toán TK 111, 112 (phần chi tiền) sau khi đối chiếu với sổ kế toán TK 3331, TK 3332, TK 431; TK 811; TK 821.
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động chính: được tính bằng “chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động chính trong năm báo cáo”.[2]
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
+ Chỉ tiêu tiền thu từ thanh lý tài sản cố định: là chênh lệch giữa số phát sinh tăng của TK 111, 112 sau khi đối chiếu với TK 711 và phát sinh tăng TK 111, 112 sau khi đối chiếu với TK 811.
ST
T Chỉ tiêu Mãsố Thuyết minh Năm nay Năm trước
A B C D 1 2
I LUV CHUYÊN TIÊN TỪ HOẠT ĐỘNG CHÍNH
1 Các khoăn thu ____________________ Ol 48.051.420.
609 76 16.795.049.1
1.1 Tiền Ngân sách nhà nước cấp 02 2.343.371
.800
1.2 Tiền thu từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài ______________ 03
1.3 Tiền thu từ nguồn phí, lệ phí_______■__________________ 04
1.4 Tiền thu từ hoạt động sản xuất kinh ãoanh, djch vụ 05 44.708.195
.586
1.5 Tiền thu khác 06 999.853.223 16.795.049.
176
2 Các khoản chi 10 575 47.995.406. ____________________
2.1 Tiền chi lương, tiền công và chi khác Cho nhân viên 11 11.352.673
.200
2.2 Tiền chi trá cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ___________ 12 24.021.239
.422
2.3 Tiền chi khác ____________________■___________________ 13 12.621,493
.953
I u u chuyền tiền thuần từ hoạt động chính 20 56.014.034 76 16.795.049.1
I
I LUU CHUYÊN TIÈN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐÀU TƯ
1 Tiền thu từ thanh lý tài sàn cố định 1______________________ 21
2 Tiền thu từ các khoàn đầu tư_________ị______________________ 22 ____________________
3 Tiền chi XDCB, mua tài sàn cố định_____________________
_ 23
4 Tiên chi đầu tư góp vốn vào các đơri vị khác 24 ____________________
Luu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tu- 30 I ______________
I II
LUƯ CHUYÊN TIÊN TƯ HOẠT ĐỘNG TẢI
CHlNH _________________________________________
1 Tiền thu từ các khoán di vay_________'___________________ 3
1
2 Tiền thu từ vốn góp _______________■___________________ 3
2 _____________
3 Tiền hoàn trả gốc vay______________:___________________ 3
3 ______________
4 Tiền hoàn trá vốn góp _____________. ' _____________ 3
4
5 Cổ tức/lợi nhuận đã trả cho chủ sớ hữu ___________________ 3
5 — Luu chuyên tiền thuần từ hoạt động tài chính________________ 4
0 _____________________
I
V Lu-U chuyển tiền thuần trong năm ______________ 0 5 56.014.034 16.795.049.176
V Số dư tiền đầu kỳ 6
0 9.176 16.795.04
V
I V Ảnh hu-òng cùa chênh lệch tỳ giá 0 7
II Ịsé du- tiền cuối kỳ ____________________;__________________0 8 3.21t 16.851.06 176 16.795.049.
58
TK 112 chi mua tài sản cố định đối chiếu với TK 211, 213.
Luu chuyển tiền từ hoạt động đầu tu: cho biết giá trị chênh lệch giữa số thu vào và chi ra của hoạt động này.
Chỉ tiêu Luu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Hiện tại, BVĐKH Sông Mã không có các hoạt động nhu: đi vay, góp vốn liên doanh hay nhận vốn góp do vậy Luu chuyển tiền thuần của hoạt động này bằng không.
59
Bảng 2.7 Báo cáo lưu chuyên tiên tệ của Bệnh viện đa khoa huyện Sông Mã năm 2018
ĐVCQ: Sở Y tế tỉnh Sơn La
Đon vị: Bệnh viện Đa khoa huyện Sông Mã MaDVQHNS: 1061774
Mã chương: 799
Mau B03a∕BCTC
(Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 cùa Bộ Tài chỉnh)
BÁO CÁO LƯU CHUYỀN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp trực tiếp)
Năm 2018
Người lập (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị ọ tên, đóng dấu)
Nguyễn Thị Thu Nguyễn Th∣ Thu
BỆNH VIỆN ĐA KHOA- HUYiN . SỔNÓXÍÃ BSCKl. Đoàn Vũ Htmg (Nguồn: Phòng TCKT- BVĐKH Sông Mã)
60
2.3.4 Thuyết minh báo cáo tài chính Bệnh viện Đa khoa huyện Sông
Mã
- Thông tin khái quát
Tên đơn vị: Bệnh viện Đa khoa huyện Sông Mã Quyết định thành lập
Tên cơ quan quản lý cấp trên: Sở y tế Sơn La
Loại hình đơn vị: ĐVSN công lập tự chủ chi thường xuyên
Chức năng, nhiệm vụ: Cấp cứu, KCB, chỉ đạo chuyên môn tuyến dưới, đào tạo thực hành y khoa....
- Cơ sở lập báo cáo tài chính
Năm tài khóa của BV bắt đầu từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 BV áp dụng TT 107 để hạch toán kế toán
BV sử dụng hình thức Chứng từ ghi sổ để ghi sổ kế toán
- Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BCTHTC của bệnh viện
Tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho bạc
Các khoản phải thu khác: phải thu quỹ KCB người nghèo, phải thu sau kiểm kê kho thuốc, vật tư phát hiện thiếu, kiểm kê quỹ.
Hàng tồn kho: bao gồm thuốc, hóa chất, dịch truyền, vật tư y tế, công cụ, dụng cụ, ấn chỉ chuyên môn.
Tài sản cố định: Chi tiết nguyên giá, hao mòn lũy kế của nhà cửa, xe ô tô cứu thương, máy móc, trang thiết bị y tế tại BV.
Các quỹ đặc thù: Chi tiết quỹ hỗ trợ bệnh nhân có hoàn cảnh đặc biệt Các khoản nhận trước chưa ghi thu: Chi tiết giá trị còn lại của tài sản do