toán với việc tăng cường kiểm soát nội bộ tại chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Bắc Hà Nội
Là ngân hàng hoạt động kinh doanh đa năng và tổng hợp nhưng chuyên sâu trong lĩnh vực đầu tư phát triển nông nghiệp nông thôn, NHNo&PTNT Việt Nam đã xác định được vai trò và vị trí chủ đạo của một ngân hàng quốc doanh trong lĩnh vực đầu tư phát triển nông nghiệp nông thôn. Định hướng hoạt động luôn gắn liền với chính sách phát triển kinh tế xã hội, chủ yếu là chính sách đầu tư phát triển nông nghiệp nông thôn của đất nước.
Trong bối cảnh suy thoái kinh tế trên toàn cầu, NHNo&PTNT Việt Nam nói chung cũng như Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội nói riêng và nhiều doanh nghiệp khác bị tác động sớm và gặp nhiều khó khăn. Điều này đã phần nào đòi hỏi các ngân hàng phải đổi mới hoạt động, có cơ chế quản lý hợp lý đảm bảo hiệu quả thì mới có thể đứng vững và phát triển. Bên cạnh đó, để tiến hành chuyển đổi từ NHTM nhà nước sang NHTM cổ phần, NHNo& PTNT Việt Nam đã tiến hành sắp xếp lại mô hình tổ chức, tăng cường công tác quản lý đặc biệt chú trọng đến hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ.
Với tham vọng trở thành một tập đoàn tài chính - ngân hàng. Do vậy kiểm soát nội bộ và tổ chức hạch toán kế toán là vấn đề cần được quan tâm, giải quyết nhằm tạo ra một sự minh bạch, thông tin cung cấp cho những người quan tâm là kịp thời và đáng tin cậy. Việc hoàn thiện tổ chức h ạch
toán kế toán nhằm tăng cường kiểm soát nội bộ tại NHNo&PTNT Việt Nam là một việc làm hết sức cần thiết bởi các lý do sau:
Một là, ngân hàng hoạt động trong bối cảnh suy thoái kinh tế mang tính chất toàn cầu do đó sự cạnh tranh ngày càng gay gắt. Vì vậy, Ngân hàng càng cần phải có tổ chức hạch toán kế toán hoạt động hiệu quả để cung cấp những thông tin kịp thời, tin cậy cho Ban lãnh đạo ngân hàng đưa ra những quyết sách đúng lúc, linh hoạt để điều hành hoạt động kinh doanh;
Hai là, tổ chức hạch toán kế toán của Ngân hàng cũng cần đổi mới đề phù hợp với những yêu cầu đổi mới trong điều kiện hiện nay khi NHNN luôn có những quyết định, thông tư mới, điều luật mới... yêu cầu các ngân hàng thực hiện. Đặc biệt mục tiêu định lượng lớn giai đoạn 2010 - 2015 của NHNo&PTNT Việt Nam là tốc độ tăng trưởng bình quân tổng tài sản từ 20-22%/năm; tốc độ tăng trưởng bình quân tín dụng thương mại từ 15- 20%/năm; tốc độ tăng trưởng bình quân huy động vốn từ 2 0 -25%/năm; tốc độ tăng trưởng bình quân thu ngoài tín dụng hàng năm khoảng 25%/năm và tốc độ tăng trưởng bình quân lợi nhuận sau thuế khoảng 10%/năm.
Với mục tiêu như trên của NHNo&PTNT Việt Nam, Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội cũng xây dựng mục tiêu kinh doanh và được NHNo&PTNT Việt Nam giao tương đương hoặc cao hơn mức trên (mức tăng trưởng bình quân thu ngoài tín dụng khoảng từ 25%-30%/năm) đồng thời phải tiếp tục tập trung nâng cao năng lực tài chính, cải thiện hoạt động, tranh thủ điều kiện với những nhiệm vụ: Tiếp tục cùng với NHNo&PTNT Việt Nam là nhà cung cấp dịch vụ tài chính hàng đầu tại Việt Nam và mở rộng hoạt động ra quốc tế; Lành mạnh hoá tình hình tài chính, triệt để xử lý nợ xấu, nâng cao năng lực hoạt động hướng tới chuẩn mực quốc tế; Đổi mới công tác quản trị điều hành, quản lý kinh doanh và mô hình hoạt động; Phát triển mạng lưới tại các địa bàn có nhiều tiềm năng, giúp
NHNo&PTNT Việt Nam có nhiều lợi thế trong kinh doanh; luôn duy trì hiện đại hoá công nghệ là nền tảng để phát triển các sản phẩm dịch vụ ngân hàng.
Trong khi đó, kiểm soát nội bộ là một chức năng của quản lý. Vì vậy nó vừa có những nét đặc trưng của quản lý đồng thời mang lại những nét đặc thù riêng gắn với hoạt động của từng đơn vị cụ thể. Để chuẩn bị sẵn sàng cho quá trình hội nhập toàn bộ và sâu rộng với nền kinh tế thế giới khi lộ trình mở cửa lĩnh vực tài chính ngân hàng đang đến gần theo cam kết gia nhập Tổ chức thương mại thế giới. Với những nhiệm vụ trong tâm trong năm như vậy thì Ban lãnh đạo NHNo&PTNT Việt Nam phải thực hiện tăng cường công tác kiểm soát nội bộ với những yêu cầu chủ yếu sau:
Một là, bảo đảm cho hoạt động của ngân hàng tuân thủ pháp luật và các quy định, quy trình nội bộ về quản lý và hoạt động, và các chuẩn mực đạo đức do ngân hàng đặt ra;
Hai là, đảm bảo mức độ tin cậy và tính trung thực của các thông tin tài chính và phi tài chính với Nhà nước và các đối tác kinh doanh trong và ngoài nước, đồng thời các thông tin ngân hàng đưa ra không bị làm dụng hoặc sử dụng sai mục đích. Đã nhiều năm liên tiếp NHNo&PTNT Việt Nam thực hiện kiểm toán bởi công ty kiểm toán độc lập có thương hiệu lớn trên thị trường quốc tế và Việt Nam theo cả hai tiêu chuẩn, chuẩn mực kế toán Việt Nam và chuẩn mực báo cáo tài chính quốc tế;
Ba là, bảo vệ, quản lý và sử dụng tài sản và các nguồn lực một cách kinh tế và hiệu quả. Đây cũng là một mục tiêu hết sức quan trọng nhất là trong bối cảnh năm 2010, NHNo&PTNT Việt Nam gặp nhiều khó khăn về môi trường kinh tế vĩ mô và thị trường tài chính, NHNo&PTNT Việt Nam đang tập trung nâng cao năng lực tài chính, cải thiện hoạt động, tranh thủ điều kiệm để chuẩn bị tốt hơn cho quá trình hội nhập;
Bốn là, hỗ trợ thực hiện các mục tiêu do Ban lãnh đạo Ngân hàng đề ra, phát hiện kịp thời những vướng mắc trong kinh doanh để hoạch định và thực hiện các biện pháp đối phó, đồng thời ngăn chặn, phát hiện các sai phạm trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng;
Năm là, đảm bảo việc ghi chép, hạch toán đầy đủ, chính xác và đúng thể thức các giao dịch phát sinh của Ngân hàng.
Để hạch toán kế toán thực hiện tốt chức năng thông tin và kiểm tra, kiểm soát nhằm tăng cường hơn nữa công tác kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh Bắc Hà Nội cũng như toàn hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam cần hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán theo phương hướng cơ bản:
Thứ nhất, hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán phải đáp ứng được yêu cầu đổi mới và phát triển, đặc biệt khi Ngân hàng chuyển đổi mô hình tổ chức và hoạt động từ NHTM nhà nước sang thành tập đoàn tài chính - ngân hàng;
Thứ hai, việc chuyển đổi mô hình tổ chức và chức năng nhiệm vụ theo mô hình mới sẽ tách bạch các khối trong ngân hàng. Vì vậy, việc chuyển đổi này đòi hỏi Ngân hàng phải triển khai các hoạt động kinh doanh và có chấp nhận các rủi ro một cách chủ động. Do vậy, ở một số bộ phận, sản phẩm cần có một chế độ kế toán phù hợp để đảm bảo theo dõi, tính toán các nguồn thu, phân bổ các chi phí và đánh giá kết quả lời, lỗ do các bộ phận này mang lại;
Thứ ba, hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán phải phù hợp với chế độ kế toán do Nhà nước ban hành, các chuẩn mực kế toán Việt Nam cũng như các chuẩn mực kế toán quốc tế được Việt Nam thừa nhận đồng thời phải đáp ứng được các yêu cầu kiểm soát chặt chẽ trong công tác huy động, quản lý và sử dụng các nguồn vốn nhằm thực hiện tốt chính sách tín dụng đầu tư phát triển và tín dụng xuất khẩu của Nhà nước;
Thứ tư, hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán tại Ngân hàng phải phù hợp với yêu cầu của kiểm soát nội bộ, trình độ cán bộ, đồng thời bộ máy phải gọn nhẹ, phát huy được thế mạnh của công nghệ thông tin ứng dụng trong hạch toán kế toán nhằm nâng cao năng suất lao động của cán bộ kế toán và tiết kiệm chi phí cho Ngân hàng.
Hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán theo các phương hướng trên tại Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội cũng như NHNo&PTNT Việt Nam vừa để phát huy vai trò của hạch toán kế toán tại Ngân hàng nhằm tăng cường kiểm soát nội bộ phục vụ cho công tác điều hành tại Ngân hàng, đồng thời trên cơ sở đó đưa ra các kiến nghị phù hợp.
3.2 Giải pháp hoàn thiện tổ chức hạch toán kế toán nhằm tăng cường kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Bắc Hà Nội
3.2.1 Hoàn thiện tổ chức chứng từ kế toán
Chứng từ là yếu tố đầu tiên trong tổ chức hạch toán kế toán, nó có vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin đồng thời có vai trò quan trọng việc kiểm soát các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nói riêng và kiểm soát các hoạt động của Ngân hàng nói chung.
Việc xây dựng một hệ thống chứng từ đầy đủ, phù hợp và xây dựng quy trình luân chuyển chứng từ hợp lý sẽ góp phần quan trọng trong việc cung cấp thông tin và tăng cường kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng.
Bên cạnh các chứng từ do khách hàng lập, cần bổ sung các chứng từ in từ hệ thống IPCAS ( hệ thống hạch toán nội bộ của NHNo&PTNT Việt Nam). Việc sử dụng các mẫu chứng từ in từ hệ thống IPCAS sẽ giúp rút ngắn thời gian giao dịch, phục vụ khách hàng được nhanh chóng và thuận tiện hơn, đồng thời giúp cho công việc kiểm tra kiểm soát được thuận lợi và chính xác.
Chi nhánh NHNo&PTNT Bắc Hà Nội căn cứ vào quy định về in chứng từ trên hệ thống IPCAS tương ứng với từng nghiệp vụ để thống nhất trong việc in, lưu trữ chứng từ cho phù hợp.