9. KẾT CẤU LUẬN VĂN
1.2.5 Các chỉ tiêu đo lường và đánh giá rủi ro tín dụng
1.2.5.1 Tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu
Nợ quá hạn (NQH): là một chỉ tiêu quan trọng trong việc đánh giá rủi ro tín dụng của một ngân hàng. Nợ quá hạn được hiểu là các khoản nợ mà người vay không có khả năng thanh toán đầy đủ và đúng hạn như đã cam kết với ngân hàng khi đến hạn trả nợ.”
Tỷ lệ NQH (%) = Tổng dư nợTổng NQH x 100
Tỷ lệ NQH phản ánh số dư nợ gốc và lãi đã quá hạn mà chưa thu hồi được. NQH cho biết, cứ 100 đồng dư nợ hiện hành có bao nhiêu đồng đã quá hạn, đây là một chỉ tiêu cơ bản cho biết chất lượng hoạt động tín dụng của ngân hàng. Tỷ lệ nợ quá hạn cao chứng tỏ chất lượng tín dụng thấp và ngược lại.”
Nợ xấu: Theo điều 6 và điều 7 Quyết định số: 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 04 năm 2005 (Quyết định 493) và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 4 năm 2007 về việc sửa đổi, bổ sung Quyết định 493 (Quyết định 18) thì dư nợ tại ngân hàng được xếp thành 5 nhóm theo phương pháp định lượng (điều 6) và định tính (điều 7) như sau:
- Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn; các khoản nợ quán hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn lại.
- Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu.
- Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh lại kỳ hạn trả nợ lần đầu được phân vào nhóm 2.
- Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn được cơ cấu lại lần đầu; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ 2.
- Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thức hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai; các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn.
+ Phương pháp định tính:
- Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn.
- Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ.
- Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
- Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất cao.
- Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
Trong đó: Nợ xấu là các khoản nợ nằm ở các nhóm 3, nhóm 4 và nhóm 5.
Tỷ lệ nợ xấu cao phản ánh chất lượng tín dụng thấp cũng như việc thu hồi vốn sẽ rất khó khăn, vì mức độ rủi ro của nợ xấu không phải là rủi ro thông thường.
1.2.5.2 Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng đã trích lập Tỷ lệ dự phòng rủi ro đã trích lập (%) = Dự phòng rủi ro đã trích lập x 100 Tổng dư nợ
Dự phòng rủi ro là khoản tiền đã trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng hoặc đối tác của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Nếu một ngân hàng trích lập quá nhiều dự phòng rủi ro sẽ làm tăng chi phí do đó lợi nhuận của ngân hàng bị giảm. Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng là không tốt.”
Theo Quyết định 493 và Quyết định số 18 thì tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ: Nhóm 1: 0%, nhóm 2: 5%, nhóm 3: 20%, nhóm 4: 50%, nhóm 5: 100%. Số tiền dự phòng cụ thể được tính theo công thức sau:
R= Max {0; (A-C)} x r Trong đó:
R: Số tiền dự phòng cụ thể phải trích. A: Số dư nợ gốc của khoản nợ.
C: Giá trị khấu trừ của tài sản đảm bảo. r: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể.
Tỷ lệ nợ xấu (%) = Tổng nợ xấu x 100 Tổng dư nợ
Giá trị khấu trừ (C) là tích số giữa giá trị TSBĐ và tỷ lệ khấu trừ của từng loại tài sản bảo đảm.
Tỷ lệ dự phòng càng cao chứng tỏ rủi ro càng cao vì dự phòng trích lập nhiều sẽ làm tăng chi phí của ngân hàng dẫn đến giảm lợi nhuận thậm chí gây thua lỗ.
1.2.5.3 Nợ XLRR và thu hồi nợ đã XLRR
Thông thường nợ xử lý rủi ro là những khoản nợ được đánh giá là có khả năng mất vốn (Nợ nhóm 5). Những khoản nợ này sẽ được đưa ra hạch toán ngoại bảng và được bù đắp bởi quỹ dự phòng RRTD. Một ngân hàng có tỷ lệ nợ xử lý rủi ro cao thể hiện khả năng mất vốn lớn và phản ánh trình độ quản trị RRTD hạn chế.”
Nợ đã XLRR khi hạch toán ngoại bảng cũng phải được theo dõi và thu hồi như một khoản nợ trong nội bảng. Nếu thu hồi tốt đánh giá những nỗ lực của ngân hàng trong quản lý các khoản nợ này.”
1.2.5.4. Mức độ tập trung tín dụng
Mức độ tập trung tín dụng là tỷ trọng đầu tư vốn tín dụng phân theo từng đối tượng khách hàng, từng nhóm khách hàng, từng ngành, từng thời hạn, từng loại tiền và từng khu vực địa lý. Mức độ tập trung cụ thể đối với từng chỉ tiêu là bao nhiêu tùy thuộc vào chính sách tín dụng của từng ngân hàng và dựa trên quy định của ngân hàng nhà nước trong từng thời kỳ.”
Xác định mức độ tập trung tín dụng cho từng chỉ tiêu, được thực hiện bằng cách so sánh dư nợ tín dụng với tổng dư nợ. Mức độ tập trung tín dụng càng cao thì dễ dẫn đến rủi ro tín dụng cho ngân hàng.”