5. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.1. TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH VIỆT SINH
2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Công Ty TNHH Việt Sinh (Visinco) được thành lập năm 2007 với sứ mệnh mang đến cho khách hàng những trải nghiệm tuyệt vời trong giấc ngủ với những sản phẩm chăn, ga, gối, đệm. Với một nhà máy sản xuất nằm tại địa chỉ: 1B Đông Mỹ, Thanh Trì, TP Hà Nội, hơn 100 công nhân có tay nghề kỹ thuật cao nhiệt huyết và đội ngũ cán bộ kinh doanh và điều hành kinh doanh luôn tận tâm, nhiệt huyết sẵn sàng đáp ứng tối đa mọi nhu cầu của khách hàng về các sản phẩm của công ty.
- Trải qua hơn 12 năm hoạt động, VISINCO đã mang lại nhiều thành công và đón nhận được nhiều đánh giá tốt từ khách hàng, đối tác và nhân viên.
- Với hệ thống sản xuất quy mô lớn lên tới hơn 80 nghìn mét vuông, bao gồm nhà máy sản xuất đệm, dây truyền cắt may, dây truyền dệt khăn… Khách hàng của VISINCO tập trung ở nhóm các dự án khách sạn trung và cao cấp bao gồm các khu resort.
- Với những cải tiến liên tục, VISINCO luôn mang đến cho khách hàng những sản phẩm có chất lượng tốt nhất, mẫu mã đẹp, nguồn nguyên liệu sạch đạt tiêu chuẩn của cách đơn vị kiểm định, đạt tiêu chuẩn của những thị trường khó tính như Mỹ và Châu Âu.
2.1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và sứ mệnh của công ty
2.1.2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Như nhiều công ty tư nhân khác, công ty TNHH Visinco hoạt động theo quy mô quản lý tập trung với cơ cấu quản lý được miêu tả trong sơ đồ 2.1, như sau:
Sơ đồ 1.1. Bộ máy quản lý của công ty TNHH Visinco
Cơ cấu công ty gồm Giám đốc, Phó giám đốc và các phòng ban:
- Ban giám đốc: là người trực tiếp điều hành các phòng ban, người có quyền quyết định cao nhất của công ty, đứng đầu là giám đốc điều hành mọi
Ban giám đốc Phòng Marketing Phòng hành chính nhân sự Phòng Kinh doanh Phòng tài chính – kế toán Phó giám đốc Giao nhận wrooSho m Hội đồng quản trị
hoạt động của công ty, báo cáo tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh lên HĐQT theo đúng quy định, chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên.
- Phó giám đốc: là người giúp Giám đốc điều hành Công ty theo phân công và uỷ quyền của Giám đốc; chịu trách nhiệm trước Giám đốc và trước pháp luật về nhiệm vụ được phân công và uỷ quyền. Trực tiếp phụ trách các phòng và triển khai các chức năng, nhiệm vụ của phòng. Có trách nhiệm báo cáo Giám đốc về những công việc được Giám đốc phân công.
- Phòng kế toán – tài chính: Chịu trách nhiệm toàn bộ thu chi tài chính của Công ty, đảm bảo đầy đủ chi phí cho các hoạt động lương, thưởng, mua máy móc, vật liệu… và lập phiếu thu chi cho tất cả những chi phí phát sinh. Lưu trữ đầy đủ và chính xác các số liệu về xuất, nhập theo quy định của Công ty. Chịu trách nhiệm ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình hiện có, lập chứng từ về sự vận động của các loại tài sản trong Công ty, thực hiện các chính sách, chế độ theo đúng quy định của Nhà nước. Lập báo cáo kế toán hàng tháng, hàng quý, hàng năm để trình Ban Giám đốc… Phối hợp với phòng hành chính nhân sự thực hiện trả lương, thưởng cho cán bộ công nhân viên theo đúng chế độ, đúng thời hạn. Theo dõi quá trình chuyển tiền thanh toán của khách hàng qua hệ thống ngân hàng, chịu trách nhiệm quyết toán công nợ với khách hàng. Mở sổ sách, lưu trữ các chứng từ có liên quan đến việc giao nhận
- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ đảm bảo đầu vào và đầu ra của Công ty, tiếp cận và nghiên cứu thị trường, giới thiệu sản phẩm và mở rộng thị trường cũng như thu hút khách hàng mới. Tổ chức thực hiện kế hoạch kinh doanh, tính giá và lập hợp đồng với khách hàng.
- Phòng hành chính nhân sự: Phụ trách lập bảng báo cáo hàng tháng về tình hình biến động nhân sự. Chịu trách nhiệm theo dõi, quản lý nhân sự, tổ
chức tuyển dụng, bố trí lao động đảm bảo nhân lực cho sản xuất, sa thải nhân viên và đào tạo nhân viên mới. Chịu trách nhiệm soạn thảo và lưu trữ các loại giấy tờ, hồ sơ, văn bản, hợp đồng của Công ty và những thông tin có liên quan đến Công ty. Tiếp nhận và theo dõi các công văn, chỉ thị, quyết định… Tổ chức, triển khai, thực hiện nội quy lao động của Công ty, theo dõi quản lý lao động, đề xuất khen thưởng. Thực hiện các quy định nhằm đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ đối với người lao động như lương, thưởng, trợ cấp, phúc lợi… Phối hợp với phòng kế toán thực hiện về công tác thanh toán tiền lương, tiền thưởng và các mặt chế độ, chính sách cho người lao động, và đóng bảo hiểm xã hội thành phố theo đúng quy định của Nhà nước và của Công ty.
- Phòng marketing: Có nhiệm vụ xây dựng công tác quảng cáo, xúc tiến, định giá và phân phối là những chức năng cơ bản để tiêu thụ hàng hóa đó.
Phòng Marketing là cầu nối giữa bên trong và bên ngoài doanh nghiệp, giữa sản phẩm và khách hàng, giữa thuộc tính của sản phẩm và nhu cầu khách hàng.
Các phòng ban của công ty có mối quan hệ chặt chẽ, hỗ trợ lẫn nhau với số lượng nhân viên thường từ 10 đến 20 người.
2.1.2.2. Sứ mệnh của công ty
-Đạo đức làm nền tảng: Trung thực với khách hàng, uy tín và có đạo đức. Trách nhiệm với cộng đồng. Cải tiến để đổi mới và trường tồn
-Văn hóa chia sẻ: Đoàn kết với đồng nghiệp, chia sẻ những khó khăn, trung thực với mọi việc, kỷ luật với bản thân, và có trách nhiệm với cộng đồng.
-Sứ mệnh thiêng liêng: Chăm sóc giấc ngủ cho mọi khách hàng. Mang đến cho khách hàng niềm sung sướng và sự thỏa mãn.
2.1.3. Nhãn hiệu, sản phẩm của công ty
VISINCO tự hào chính thức sở hữu nhãn hiệu sản phẩm cao cấp mang tên BENTLEY từ năm 2012. Mang tới cho khách hàng những trải nghiệm tuyệt vời với dòng sản phẩm cao cấp.
Mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty là các mặt hàng chăn ga gối đệm, trong đó: Chăn ga gối, khăn là do công ty sản xuất. Còn đệm hiện công ty đang là phân phối độc quyền nệm lò xo túi cho một thương hiệu nệm ở mỹ: American star nên đảm bảo được chất lượng.
2.1.4. Kết quả kinh doanh giai đoạn 2018 – 2020
Bảng 1.1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng Giá trị Tỷ trọng 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 26,571.25 100.00 9,103.81 100.0 0 7,739.09 100.00 2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 26,571.25 100.00 9,103.81 100.0 0 7,739.09 100.00 4. Giá vốn hàng bán 24,085.43 90.64 7,890.89 86.68 7,374.04 95.28 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 2,485.82 9.36 1,212.91 13.32 365.06 4.72 6. Doanh thu hoạt động
tài chính 0.69 0.00 0.33 0.00 0.09 0.00 7. Chi phí tài chính 333.29 1.25 235.69 2.59 372.78 4.82 - Trong đó: Chi phí lãi
vay 333.29 1.25 235.69 2.59 372.78 4.82 8. Chi phí quản lý kinh
doanh 2,070.28 7.79 934.71 10.27 508.84 6.57 9. Lợi nhuận thuần từ
hoạt động kinh doanh 82.94 0.31 42.85 0.47 (516.45) (6.67) 10. Thu nhập khác - - - - - - 11. Chi phí khác 8.66 0.03 14.37 0.16 1.63 0.02 12. Lợi nhuận khác (8.66) (0.03) (14.37) (0.16) (1.63) (0.02) 13. Tổng lợi nhuận kế
toán trước thuế 74.28 0.28 28.48 0.31 (518.09) (6.69) 14. Chi phí thuế TNDN 25.70 0.10 5.70 0.06 - -
15. Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp 48.57 0.18 22.79 0.25 (518.09) (6.69)
(Nguồn: Phòng kế toán của Công ty TNHH Việt Sinh)
Nhìn vào bảng 1.1 ta thấy:
Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ: qua các năm có sự giảm rõ rệt. Cụ thể doanh thu năm 2019 giảm so với 2018 là 17,467.44 triệu đồng và năm 2020 giảm so với năm 2019 là 1364.72 triệu đồng. Nguyên nhân là do trong những năm sau này công ty khó khăn trong việc tìm kiếm các khách hàng, nhất là vào năm 2020 khi dịch bệnh hoành hành làm ảnh hưởng thu nhập của các công ty, tổ chức nói chung và người lao động nói riêng, chính điều này làm giảm đi chất lượng cuộc sống của mọi người nên việc công ty muốn tiêu thụ các sản phẩm chăn ga gối đệm lúc này là điều rất khó. Với tốc độ giảm như vậy phần nào cũng cho thấy được tình hình hoạt động kinh doanh của công ty đang thực sự không ổn định.
Giảm trừ doanh thu: Các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh qua các năm điều này chứng minh các sản phẩm của công ty đạt tiêu chuẩn về chất lượng.
Doanh thu thuần: Do công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu trong ba năm 2018, 2019 và 2020 nên doanh thu thuần bằng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Giá vốn hàng bán: Năm 2019 giảm so với 2018 là 16,195.54 triệu đồng và năm 2020 giảm so với 2019 là tương đối ít (516.85 triệu đồng). Nguyên nhân là do trong những năm này công ty khó khăn trong việc tìm kiếm các nhà cung cấp vật liệu sản phẩm sản xuất, ít có đơn đặt mua các sản phẩm của công ty từ phía khách hàng. Có thể thấy được giá vốn hàng bán trong những năm sau này không có sự gia tăng nhưng cũng không thể phủ nhận công ty đã nỗ lực rất nhiều trong việc tìm kiếm các nguồn hàng từ các nhà cung cấp để
có được giá cả ổn định hơn, chính những lý do trên nên công ty cần phải có biện pháp để có sự gia tăng ở các đơn mua, đơn đặt hàng các sản phẩm từ phía khách hàng để kéo theo là sự gia tăng của giá vốn hàng bán.
Lợi nhuận gộp: Có thể thấy lợi nhuận đều giảm qua các năm. Nguyên nhân là do giá vốn hàng bán tỷ lệ nghịch với lợi nhuận gộp tức khi giá vốn hàng bán tăng thì lợi nhuận gộp giảm và ngược lại. Qua đó có thể thấy được công ty cần có những chính sách hợp lý hơn trong việc chi tiêu cho những năm tới.
Doanh thu hoạt động tài chính: Năm 2019 giảm so với 2018 là 0.36 triệu đến năm 2020 lại tiếp tục giảm (so với 2019 là 0.24 triệu đồng). Nhưng sang năm. Nguyên nhân số tiền doanh thu từ hoạt động tài chính khá ít qua các năm (nhất là năm 2020) là do công ty chưa có thu nhập nhiều trong các hoạt động đầu tư hay mua bán chứng khoán, không có các khoản đầu tư vào các công ty liên kết.
Chi phí tài chính: Có sự tăng giảm qua các năm, cụ thể: năm 2019 giảm so với 2018 là 97.6 triệu đồng. Tuy nhiên đến năm 2020 lại tăng 137.09 triệu đồng so với năm 2019. Có thể nói rằng năm 2019 chi phí tài chính tốt hơn các năm còn lại vì năm 2019 cứ 100 đồng doanh thu thuần mà công ty thu về thì dùng 235.69 đồng bù đắp chi phí tài chính. Nguyên nhân là do công ty chưa có đủ vốn kinh doanh, nên cần phải đi vay dẫn đến tăng chi phí lãi vay. Từ đây có thể thấy được công ty đã sử dụng nguồn vốn huy động chưa được tốt qua các năm.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: Có sự giảm rõ rệt qua các năm, cụ thể: Lợi nhuận thuần năm 2018 là 82.94 triệu đồng giảm 40.09 triệu đồng so với năm 2019. Đến năm 2020, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh lại giảm mạnh xuống mức âm. Nguyên nhân do quý 2 và 3/2020 cả nước nói chung cũng như thành phố nói riêng thực hiện việc giãn cách xã hội
do dịch covid-19 gây ra nên trong thời gian này không thể vận chuyển và bán được hàng. Do đó, ban lãnh đạo công ty cần có những ý tưởng chính sách để bứt phá trong năm đến.
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: Năm 2019 giảm so với 2018 là 45.8 triệu đồng. Đến năm 2020 tiếp tục giảm xuống 0.31 triệu đồng so với năm 2019. Nguyên nhân chủ quan giảm lợi nhuận là do công ty thiếu đi tính hiệu quả trong khâu giải quyết các vấn đề nợ cho khách hàng.
Lợi nhuận sau thuế TNDN: Sau khi trừ đi chi phí thuế TNDN, lợi nhuận sau thuế qua các năm như sau: Năm 2019 giảm so với 2018 là 25.78 triệu đồng. Đến năm 20120 đã giảm xuống xuống mức âm (do tổng lợi nhuận trước thuế đã âm). Có thể thấy được mặc dù công ty đã cố gắng rất nhiều trong việc đưa hiệu quả kinh doanh đi lên nhưng do rất nhiều nguyên nhân chủ quan và cả khách quan nên công ty hoạt động chưa được hiệu quả.
2.1.5. Tình hình nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty giai đoạn 2018 – 2020
Bảng 2.2. Biến động tài sản và nguồn vốn
ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2018 trọngTỷ Năm 2019 trọngTỷ Năm 2020 trọngTỷ 2019/2018 2020/2019 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Tổng cộng tài sản 21587.17 100.00 24977.96 100.00 24353.83 100.0 0 3390.79 15.71 -624.13 -2.50 - Tài sản ngắn hạn 20584.27 95.35 23735.33 95.03 20205.05 82.96 3151.06 15.31 - 3530.28 -14.87 - Tài sản dài hạn 1002.90 4.65 1242.63 4.97 4148.78 17.04 239.73 23.90 2906.15 233.87 Tổng cộng nguồn vốn 21587.17 100.00 24977.96 100.00 24353.83 100.0 0 3390.79 15.71 -624.13 -2.50 - Nợ phải trả 11292.53 52.31 14660.53 58.69 14554.49 59.76 3368.00 29.83 -106.04 -0.72 Vốn chủ sở hữu 10294.64 47.69 10317.43 41.31 9799.34 40.24 22.79 0.22 -518.09 -5.02
2.2. THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHHVIỆT SINH VIỆT SINH
2.2.1. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn cố định
Ta thấy phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định là một trong những công việc quan trọng có thể đánh giá hiệu quả vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Qua các chỉ tiêu ta có thể thấy được ảnh hưởng của vốn cố định đến kết quả kinh doanh của công ty. Để nghiên cứu vốn cố định ta cần xem xét tình hình tài sản cố định của công ty.
2.2.2.1. Kết cấu tài sản cố định
Tài sản cố định là hình thái biểu hiện vật chất của vốn cố định, vì vậy việc đánh giá cơ cấu tài sản cố định của doanh nghiệp có ý nghĩa khá quan trọng trong khi đánh giá tình hình vốn cố định của doanh nghiệp. Nó cho ta biết khái quát tình hình cơ cấu tài sản của doanh nghiệp cũng như tác động của đầu tư dài hạn của doanh nghiệp, về việc bảo toàn và phát triển năng lực sản xuất của mình.
Bảng 2.3. Kết cấu tài sản cố định giai đoạn 2018 – 2020
ĐVT: triệu đồng
Khoản mục Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
1. Thiết bị dụng cụ quản lý 94.40 6.68 94.40 6.68 94.40 6.68
2. Phương tiện vận tải 184.12 13.02 184.12 13.02 184.12 13.02
3. Máy móc thiết bị 399.30 28.24 399.30 28.24 399.30 28.24
4. Nhà cửa và vật kiến trúc 736.30 52.07 736.30 52.07 736.30 52.07
Tổng cộng 1414.12 100.00 1414.12 100.00 1414.12 100.00
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán của Công ty TNHH Việt Sinh)
Qua bảng 2.3 ta thấy tổng nguyên giá tài sản cố định hiện có của công ty giai đoạn 2018 – 2020 ổn định các năm. Cụ thể:
- Thiết bị dụng cụ quản lý chiếm 6.68% (94.40 triệu đồng) qua 3 năm, phương tiện vận tải chiếm 13.02% (184.12 triệu đồng), Máy móc thiết bị
chiếm 28.24% (399.30 triệu đồng), Nhà cửa và vật kiến trúc chiếm 52.07% (736.30 triệu đồng)
* Công tác khấu háo tài sản cố định
Bảng 2.4. Tình hình khấu hao tài sản cố định của công ty
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu Nguyên giá Số khấu hao lũy kế Giá trị còn lại
Số tiền % NG Số tiền % NG
1. Thiết bị dụng cụ quản lý 94.40 58.10 61.55 36.3 38.45
2. Phương tiện vận tải 184.12 111.32 60.46 72.80 39.54
3. Máy móc thiết bị 399.30 304.90 76.36 94.40 23.64
4. Nhà cửa và vật kiến trúc 736.30 420.50 57.11 315.80 42.89
Tổng cộng 1414.12 894.82 63.28 519.30 36.72
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán của Công ty TNHH Việt Sinh)Qua bảng số liệu 2.4 ta thấy, giá trị còn lại của tài sản cố định dùng trong sản xuất kinh