Nội dung hoạt động của QTDND chủ yếu là huy động vốn và cho vay các thành viên vì vậy hoạt động thanh tra của NHTW đối với hệ thống QTDND cũng đơn giản hơn so với NHTM, với việc đánh giá, xác định thực trạng các nội dung:
- Thanh tra về tổ chức và hoạt động của HĐQT, BKS, BĐH và hoạt động của hệ thống kiểm soát và kiểm toán nội bộ:
+ Kiểm tra, đánh giá việc chấp hành các quy định của pháp luật về tiêu chuẩn của thành viên HĐQT, thành viên BKS và người điều hành QTDND theo quy định; về tổ chức và hoạt động của HĐQT, BKS, bộ máy điều hành QTDND; việc xây dựng, ban hành, sửa đổi, bổ sung điều lệ và quy chế, quy định nội bộ của QTDND có đảm bảo và tuân thủ quy định của pháp luật, NHNN không; thực hiện nghị quyết của Đại hội thành viên, ban hành nghị quyết cuộc họp, ban hành các văn bản của HĐQT; đánh giá việc triển khai của HĐQT về các văn bản, chỉ đạo của NHNN; việc lập chương trình, kế hoạch kiểm tra, giám sát hàng tháng, quý, năm và sự phân công nhiệm vụ đối với từng thành viên BKS; đánh giá việc thực hiện chương trình, kế hoạch kiểm tra, giám sát hàng tháng, quý, năm và sự phân công nhiệm vụ đối với từng thành viên BKS.
+ Đánh giá năng lực điều hành cụ thể của các chức danh, ý thức chấp hành các quy định của pháp luật, của NHNN.
+ Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, tổ chức và hoạt động của kiểm toán nội bộ.
- Thanh tra vốn điều lệ, vốn góp xác lập tư cách thành viên, vốn góp thường xuyên; giới hạn góp vốn, việc trả lãi vốn góp; việc chuyển nhượng vốn góp, việc tăng, giảm vốn điều lệ…
+ Kiểm tra, đánh giá việc ban hành các quy định nội bộ liên quan đến vốn điều lệ, việc góp vốn điều lệ, việc rút vốn thành viên, việc chia lãi vốn góp.
+ Kiểm tra, đánh giá thực trạng vốn điều lệ, việc góp vốn, việc rút vốn thành viên, việc chia lãi vốn góp.
+ Kiểm tra, đánh giá về tỷ lệ, giới hạn góp vốn của thành viên QTDND theo quy định của pháp luật, của NHNN và và quy định nội bộ của QTDND.
+ Kiểm tra, đánh giá đúng tiềm lực tài chính đối với thành viên QTDND góp vốn là hộ gia đình, pháp nhân góp vốn là tổ chức, cơ quan, tổ hợp tác, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân.
+ Đánh giá tính đầy đủ, kịp thời, chính xác, việc theo dõi, cập nhật thông tin liên quan đến vốn điều lệ, việc chuyển nhượng vốn góp của thành viên QTDND.
+ Đánh giá hoạt động của hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ đối với hoạt động này.
- Thanh tra về nguồn vốn huy động
+ Tính đầy đủ, đồng bộ và phù hợp của các chính sách về nhận tiền gửi và vay của các TCTD khác và các hình thức huy động khác. Từ đó có kết luận kiến nghị cụ thể đối với QTDND, đối với các cơ quan có thẩm quyền ban hành chính sách, chế độ.
+ Đối chiếu số liệu huy động vốn trên sao kê với sổ kế toán chi tiết nhận tiền gửi, vay của các TCTD khác và huy động vốn.
+ Thực hiện đối chiếu trực tiếp khách hàng gửi tiền theo phương pháp chọn mẫu đảm bảo đánh giá được thực trạng của nguồn vốn huy động và kịp thời phát hiện những vi phạm về quy trình nhận tiền gửi.
+ Phân tích tốc độ tăng trưởng của các nghiệp vụ nhận tiền gửi, vay của các TCTD khác, cơ cấu nguồn vốn... trên cơ sở đó đánh giá tính hợp lý, cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn (cho vay) và tính an toàn hoạt động của QTDND.
+ Kiểm tra trực tiếp hồ sơ theo phương pháp chọn mẫu đối với số dư nhận tiền gửi, vay của QTDND từ các TCTD khác. Trường hợp cần thiết, có thể kiểm tra đối với các hồ sơ đã tất toán hoặc mới phát sinh để có kết luận cụ thể.
+ Việc chấp hành các quy định về lãi suất huy động.
+ Đánh giá cụ thể việc chấp hành các quy định về nhận tiền gửi, vay của QTDND từ các TCTD khác.
- Hoạt động tín dụng: việc chấp hành các quy định của pháp luật về cho vay khách hàng; chất lượng tín dụng; phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro; cơ cấu lại nợ, gia hạn nợ và điều chỉnh kỳ hạn nợ; lãi suất cho vay và phí trong hoạt động tín dụng; các khoản ủy thác, phải thu…
+ Lựa chọn khách hàng trọng tâm: những khách hàng có dư nợ cho vay tại thời điểm thanh tra, khách hàng có dư nợ được phân loại từ nhóm 2 đến nhóm 5, khách hàng trích lập dự phòng cụ thể thừa, thiếu, khách hàng có dư nợ được xử lý bằng dự phòng rủi ro nhưng vẫn còn dư nợ nội bảng và/hoặc ngoại bảng, khách hàng có dư nợ tại TCTD khác, khách hàng, nhóm khách hàng liên quan của QTDND, khách hàng bỏ trốn, chết, mất tích, phá sản, giải thể, toàn bộ khách hàng được xử lý rủi ro.
+ Kiểm tra việc cấp tín dụng; phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro đối với những khách hàng được lựa chọn là trọng tâm thanh tra: đánh giá mức độ đầy đủ, phù hợp của các chính sách, văn bản quy định, hướng dẫn nội bộ của QTDND; thanh tra theo phương pháp chọn những khách hàng có dư nợ cho vay lớn; dư nợ được phân loại từ nhóm 2 đến nhóm 5; trích lập dự phòng cụ thể thừa, thiếu; có dư nợ được xử lý bằng dự phòng rủi ro nhưng vẫn còn dư nợ nội bảng và/hoặc ngoại bảng.
+ Chất vấn cán bộ có liên quan: quá trình xem xét hồ sơ, nếu xét thấy những vấn đề nào chưa rõ, tiến hành chất vấn cán bộ có liên quan.
+ Xác minh khách hàng hoặc đối tượng có liên quan về những vấn đề chưa rõ: xác minh, đối chiếu trực tiếp khách hàng vay vốn theo phương pháp chọn mẫu đảm bảo yêu cầu của cuộc thanh tra nhằm đánh giá đúng thực trạng chất lượng tín dụng của QTDND và phát hiện những vi phạm pháp luật trong hoạt động cho vay.
+ Thu thập hồ sơ: căn cứ kết quả kiểm tra hồ sơ, xác minh, chất vấn và các chứng cứ thu thập được trong quá trình kiểm tra, tiến hành lập biên bản về toàn bộ quá trình cho vay.
+ Lập biên bản vi phạm hành chính: quá trình thanh tra, nếu xét thấy đối tượng thanh tra vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng; thực hiện thủ tục theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính.
- Thanh tra về các chỉ tiêu an toàn trong hoạt động của QTDND:
+ Đối với tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: kiểm tra và đánh giá tính đầy đủ và tính chính xác của số liệu do QTDND báo cáo; các chỉ tiêu an toàn vốn tối thiểu của QTDND tại một số thời điểm trong thời kỳ thanh tra; việc tuân thủ và chấp hành quy định về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu trong thời kỳ thanh tra.
+ Đối với tỷ lệ khả năng chi trả: kiểm tra và đánh giá tính đầy đủ, hợp lý và tính chính xác của các số liệu do QTDND báo cáo, các về tỷ lệ khả năng chi trả của QTDND tại một số thời điểm trong thời kỳ thanh tra, việc tuân thủ và chấp hành quy định về tỷ lệ khả năng chi trả trong thời kỳ thanh tra.
+ Về giới hạn tín dụng:kiểm tra và đánh giá tính đầy đủ, hợp lý và tính chính xác của các số liệu do QTDND báo cáo; giới hạn tín dụng của QTDND đối với một khách hàng, nhóm khách hàng liên quan tại một số thời điểm trong thời kỳ thanh tra, việc tuân thủ và chấp hành quy định về giới hạn tín dụng của QTDND.
+ Về tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn, kiểm tra và đánh giá: tính đầy đủ, hợp lý và tính chính xác của các số liệu do QTDND báo cáo; tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn của QTDND tại một số thời điểm trong thời kỳ thanh tra; việc tuân thủ và chấp hành quy định về tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn của QTDND trong thời kỳ thanh tra.
+ Đánh giá về tỷ lệ mua, đầu tư vào tài sản cố định của QTDND
- Thanh tra thực trạng tài chính (xác định cụ thể số lãi, lỗ), nguyên nhân lỗ, trách nhiệm của tập thể, cá nhân có liên quan. Kiểm tra việc chấp hành các quy định, chứng từ, hạch toán kế toán các khoản thu, chi tại QTDND. Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của các khoản thu nhập, chi phí. Kiểm tra việc hạch toán các khoản thu nhập, chi phí so với quy định nội bộ của QTDND, quy định của NHNN và chuẩn mực kế toán. Kiểm tra việc trích lập các quỹ; phân bổ chi phí; các khoản thuế; các
khoản phải thu, phải trả. Kiểm tra, đánh giá thực trạng tài chính, quản lý tài chính, kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận hàng năm theo quy định, quy định nội bộ của QTDND và quyết định của Đại hội thành viên trong thời kỳ thanh tra.
- Thanh tra việc thực hiện các kiến nghị, khắc phục chỉnh sửa trong kết luận thanh tra kỳ trước tại QTDND: căn cứ các kết luận thanh tra và báo cáo kết quả chấn chỉnh, khắc phục sau thanh tra của QTDND, xem xét và đánh giá tình hình QTDND thực hiện các kết luận, kiến nghị trong kỳ thanh tra trước đây.
-Thanh tra về triển khai đề án cơ cấu lại và thực hiện phương án cơ cấu lại QTDND; về phòng chống tham nhũng, tội phạm trong ngành ngân hàng và công tác phòng chống rửa tiền; cung ứng dịch vụ thanh toán.
Kết luận chương I
Chương I đã nêu lên những cơ sở lý luận chung về hoạt động thanh tra, trong đó trình bày tổng quan về QTDND, đặc trưng của loại hình QTDND, các rủi ro chủ yếu của QTDND; tổng quan về NHTW, về hoạt động thanh tra ngân hàng, các nội dung về thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa; tại sao NHTW cần phải thanh tra các TCTD. Nội dung chương I là tiền đề để chương II phản ánh thực trạng hoạt động thanh traQTDND tại NHNN Bình Thuận, đánh giá mặt được, mặt hạn chế và nguyên nhân và đưa ra các giải pháp, kiến nghị tại chương III.
CHƯƠNG II