1.2.3.1. Các nhân tố khách quan
- Khung pháp lý cho hoạt động thanh tra:
+ Sự hình thành NHTW khu vực, hoặc hình thành tổ chức thanh tra, giám sát ngân hàng tùy theo điều kiện thực tiễn của từng quốc gia; hoặc cơ cấu tổ chức thanh tra, giám sát ngân hàng phân bố theo địa giới hành chính (trung ương và địa phương) đều có ảnh hưởng nhất định đến hoạt động thanh tra ngân hàng.Tại Việt Nam, cơ quan chịu trách nhiệm chính việc thanh tra, giám sát các TCTD hiện nay được tổ chức thành hai cấp (trực thuộc NHNN và trực thuộc NHNN chi nhánh). Với mô hình này, còn nhiều bất cập trong thực thi hoạt động thanh tra, giám sát do bị chia cắt theo địa giới hành chính và song trùng lãnh đạo.
+ Các quy định của pháp luật đối với hoạt động thanh tra cần được chặt chẽ và rõ ràng, theo đó NHTW cần có sự độc lập trong hoạt động để không chịu áp lực về chính trị và khả năng thực hiện mục tiêu. Tại Việt Nam, khung pháp lý cho hoạt động thanh tra giám sát chủ yếu dựa trên các Luật NHNN, Luật các TCTD, Luật thanh tra, Luật chứng khoán, Luật kinh doanh bảo hiểm; chưa có luật thanh tra giám
chế phối hợp hoạt động, trao đổi thông tin giữa các cơ quan có liên quan, nhất là sự phối hợp giữa Cơ quan TTGSNH với các đơn vị kiểm toán độc lập.
+ Quy trình thanh tra cần phải được quy định cụ thể, chặt chẽ và được công khai, minh bạch để bảo đảm quyền lợi cho đối tượng được thanh tra và đoàn thanh tra, tránh trường hợp cán bộ thanh tra lạm quyền, gây khó khăn cho đối tượng thanh tra và ngược lại quy trình thanh tra là căn cứ pháp luật để đoàn thanh tra thực thi nhiệm vụ.
- Chế độ đãi ngộ đối với cán bộ thanh tra ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động thanh tra, cần có biện pháp khuyến khích lợi ích vật chất và tinh thần phù hợp, kịp thời để phát huy tinh thần trách nhiệm của cán bộ thanh tra, hạn chếphát sinh tiêu cực.
- Sự hợp tác của TCTD thể hiện khi cung cấp thông tin theo yêu cầu của cơ quan thanh tra, ý thức chấp hành pháp luật, tạo điều kiện để đoàn thanh tra hoàn thành nhiệm vụ.
1.2.3.2. Các nhân tố chủ quan
- Nhân tố con người: Số lượng, quy mô, địa bàn hoạt động của các TCTD cùng với các dịch vụ ngân hàng ngày càng phát triển, đa dạng. Cán bộ thanh tra cần nắm vững quy định pháp luật, nghiệp vụ ngân hàng, thành thạo về phương pháp, nghiệp vụ thanh tra để khả năng phát hiện sai sót, sai phạm TCTD cũng như chất lượng công tác cảnh báo, tham mưu đạt hiệu quả cao.
-Cơ sở vật chất kỹ thuật, phương tiện làm việc: Hoạt động của các TCTD ngày càng phát triển cả về số lượng và chất lượng với cơ sở vật chất kỹ thuật công nghệ ngày càng hiện đại. Để tiếp cận, hiểu biết được hoạt động của các trang thiết bị, công nghệ hiện đại của các TCTD, NHTW cũng phải được hiện đại hóa.
- Kết quả của hoạt động giám sát từ xa: Giám sát là một công cụ hữu hiệu để cơ quan quản lý ngân hàng phát hiện, cảnh báo, đồng thời để phân tích, đánh giá phục vụ cho hoạt động thanh tra. Thanh tra đặc biệt phụ thuộc vào kết quả giám sát về tình hình hoạt động của các TCTD, từ đó đưa ra những yêu cầu hoặc hành động cưỡng chế bắt buộc đối với TCTD khi phát hiện.
1.2.4. Hoạt động thanh tra Quỹ tín dụng nhân dân
Nội dung hoạt động của QTDND chủ yếu là huy động vốn và cho vay các thành viên vì vậy hoạt động thanh tra của NHTW đối với hệ thống QTDND cũng đơn giản hơn so với NHTM, với việc đánh giá, xác định thực trạng các nội dung:
- Thanh tra về tổ chức và hoạt động của HĐQT, BKS, BĐH và hoạt động của hệ thống kiểm soát và kiểm toán nội bộ:
+ Kiểm tra, đánh giá việc chấp hành các quy định của pháp luật về tiêu chuẩn của thành viên HĐQT, thành viên BKS và người điều hành QTDND theo quy định; về tổ chức và hoạt động của HĐQT, BKS, bộ máy điều hành QTDND; việc xây dựng, ban hành, sửa đổi, bổ sung điều lệ và quy chế, quy định nội bộ của QTDND có đảm bảo và tuân thủ quy định của pháp luật, NHNN không; thực hiện nghị quyết của Đại hội thành viên, ban hành nghị quyết cuộc họp, ban hành các văn bản của HĐQT; đánh giá việc triển khai của HĐQT về các văn bản, chỉ đạo của NHNN; việc lập chương trình, kế hoạch kiểm tra, giám sát hàng tháng, quý, năm và sự phân công nhiệm vụ đối với từng thành viên BKS; đánh giá việc thực hiện chương trình, kế hoạch kiểm tra, giám sát hàng tháng, quý, năm và sự phân công nhiệm vụ đối với từng thành viên BKS.
+ Đánh giá năng lực điều hành cụ thể của các chức danh, ý thức chấp hành các quy định của pháp luật, của NHNN.
+ Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, tổ chức và hoạt động của kiểm toán nội bộ.
- Thanh tra vốn điều lệ, vốn góp xác lập tư cách thành viên, vốn góp thường xuyên; giới hạn góp vốn, việc trả lãi vốn góp; việc chuyển nhượng vốn góp, việc tăng, giảm vốn điều lệ…
+ Kiểm tra, đánh giá việc ban hành các quy định nội bộ liên quan đến vốn điều lệ, việc góp vốn điều lệ, việc rút vốn thành viên, việc chia lãi vốn góp.
+ Kiểm tra, đánh giá thực trạng vốn điều lệ, việc góp vốn, việc rút vốn thành viên, việc chia lãi vốn góp.
+ Kiểm tra, đánh giá về tỷ lệ, giới hạn góp vốn của thành viên QTDND theo quy định của pháp luật, của NHNN và và quy định nội bộ của QTDND.
+ Kiểm tra, đánh giá đúng tiềm lực tài chính đối với thành viên QTDND góp vốn là hộ gia đình, pháp nhân góp vốn là tổ chức, cơ quan, tổ hợp tác, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân.
+ Đánh giá tính đầy đủ, kịp thời, chính xác, việc theo dõi, cập nhật thông tin liên quan đến vốn điều lệ, việc chuyển nhượng vốn góp của thành viên QTDND.
+ Đánh giá hoạt động của hệ thống kiểm soát, kiểm toán nội bộ đối với hoạt động này.
- Thanh tra về nguồn vốn huy động
+ Tính đầy đủ, đồng bộ và phù hợp của các chính sách về nhận tiền gửi và vay của các TCTD khác và các hình thức huy động khác. Từ đó có kết luận kiến nghị cụ thể đối với QTDND, đối với các cơ quan có thẩm quyền ban hành chính sách, chế độ.
+ Đối chiếu số liệu huy động vốn trên sao kê với sổ kế toán chi tiết nhận tiền gửi, vay của các TCTD khác và huy động vốn.
+ Thực hiện đối chiếu trực tiếp khách hàng gửi tiền theo phương pháp chọn mẫu đảm bảo đánh giá được thực trạng của nguồn vốn huy động và kịp thời phát hiện những vi phạm về quy trình nhận tiền gửi.
+ Phân tích tốc độ tăng trưởng của các nghiệp vụ nhận tiền gửi, vay của các TCTD khác, cơ cấu nguồn vốn... trên cơ sở đó đánh giá tính hợp lý, cân đối giữa nguồn vốn và sử dụng vốn (cho vay) và tính an toàn hoạt động của QTDND.
+ Kiểm tra trực tiếp hồ sơ theo phương pháp chọn mẫu đối với số dư nhận tiền gửi, vay của QTDND từ các TCTD khác. Trường hợp cần thiết, có thể kiểm tra đối với các hồ sơ đã tất toán hoặc mới phát sinh để có kết luận cụ thể.
+ Việc chấp hành các quy định về lãi suất huy động.
+ Đánh giá cụ thể việc chấp hành các quy định về nhận tiền gửi, vay của QTDND từ các TCTD khác.
- Hoạt động tín dụng: việc chấp hành các quy định của pháp luật về cho vay khách hàng; chất lượng tín dụng; phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro; cơ cấu lại nợ, gia hạn nợ và điều chỉnh kỳ hạn nợ; lãi suất cho vay và phí trong hoạt động tín dụng; các khoản ủy thác, phải thu…
+ Lựa chọn khách hàng trọng tâm: những khách hàng có dư nợ cho vay tại thời điểm thanh tra, khách hàng có dư nợ được phân loại từ nhóm 2 đến nhóm 5, khách hàng trích lập dự phòng cụ thể thừa, thiếu, khách hàng có dư nợ được xử lý bằng dự phòng rủi ro nhưng vẫn còn dư nợ nội bảng và/hoặc ngoại bảng, khách hàng có dư nợ tại TCTD khác, khách hàng, nhóm khách hàng liên quan của QTDND, khách hàng bỏ trốn, chết, mất tích, phá sản, giải thể, toàn bộ khách hàng được xử lý rủi ro.
+ Kiểm tra việc cấp tín dụng; phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro đối với những khách hàng được lựa chọn là trọng tâm thanh tra: đánh giá mức độ đầy đủ, phù hợp của các chính sách, văn bản quy định, hướng dẫn nội bộ của QTDND; thanh tra theo phương pháp chọn những khách hàng có dư nợ cho vay lớn; dư nợ được phân loại từ nhóm 2 đến nhóm 5; trích lập dự phòng cụ thể thừa, thiếu; có dư nợ được xử lý bằng dự phòng rủi ro nhưng vẫn còn dư nợ nội bảng và/hoặc ngoại bảng.
+ Chất vấn cán bộ có liên quan: quá trình xem xét hồ sơ, nếu xét thấy những vấn đề nào chưa rõ, tiến hành chất vấn cán bộ có liên quan.
+ Xác minh khách hàng hoặc đối tượng có liên quan về những vấn đề chưa rõ: xác minh, đối chiếu trực tiếp khách hàng vay vốn theo phương pháp chọn mẫu đảm bảo yêu cầu của cuộc thanh tra nhằm đánh giá đúng thực trạng chất lượng tín dụng của QTDND và phát hiện những vi phạm pháp luật trong hoạt động cho vay.
+ Thu thập hồ sơ: căn cứ kết quả kiểm tra hồ sơ, xác minh, chất vấn và các chứng cứ thu thập được trong quá trình kiểm tra, tiến hành lập biên bản về toàn bộ quá trình cho vay.
+ Lập biên bản vi phạm hành chính: quá trình thanh tra, nếu xét thấy đối tượng thanh tra vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng; thực hiện thủ tục theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính.
- Thanh tra về các chỉ tiêu an toàn trong hoạt động của QTDND:
+ Đối với tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu: kiểm tra và đánh giá tính đầy đủ và tính chính xác của số liệu do QTDND báo cáo; các chỉ tiêu an toàn vốn tối thiểu của QTDND tại một số thời điểm trong thời kỳ thanh tra; việc tuân thủ và chấp hành quy định về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu trong thời kỳ thanh tra.
+ Đối với tỷ lệ khả năng chi trả: kiểm tra và đánh giá tính đầy đủ, hợp lý và tính chính xác của các số liệu do QTDND báo cáo, các về tỷ lệ khả năng chi trả của QTDND tại một số thời điểm trong thời kỳ thanh tra, việc tuân thủ và chấp hành quy định về tỷ lệ khả năng chi trả trong thời kỳ thanh tra.
+ Về giới hạn tín dụng:kiểm tra và đánh giá tính đầy đủ, hợp lý và tính chính xác của các số liệu do QTDND báo cáo; giới hạn tín dụng của QTDND đối với một khách hàng, nhóm khách hàng liên quan tại một số thời điểm trong thời kỳ thanh tra, việc tuân thủ và chấp hành quy định về giới hạn tín dụng của QTDND.
+ Về tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn, kiểm tra và đánh giá: tính đầy đủ, hợp lý và tính chính xác của các số liệu do QTDND báo cáo; tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn của QTDND tại một số thời điểm trong thời kỳ thanh tra; việc tuân thủ và chấp hành quy định về tỷ lệ tối đa của nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn của QTDND trong thời kỳ thanh tra.
+ Đánh giá về tỷ lệ mua, đầu tư vào tài sản cố định của QTDND
- Thanh tra thực trạng tài chính (xác định cụ thể số lãi, lỗ), nguyên nhân lỗ, trách nhiệm của tập thể, cá nhân có liên quan. Kiểm tra việc chấp hành các quy định, chứng từ, hạch toán kế toán các khoản thu, chi tại QTDND. Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của các khoản thu nhập, chi phí. Kiểm tra việc hạch toán các khoản thu nhập, chi phí so với quy định nội bộ của QTDND, quy định của NHNN và chuẩn mực kế toán. Kiểm tra việc trích lập các quỹ; phân bổ chi phí; các khoản thuế; các
khoản phải thu, phải trả. Kiểm tra, đánh giá thực trạng tài chính, quản lý tài chính, kết quả kinh doanh và phân phối lợi nhuận hàng năm theo quy định, quy định nội bộ của QTDND và quyết định của Đại hội thành viên trong thời kỳ thanh tra.
- Thanh tra việc thực hiện các kiến nghị, khắc phục chỉnh sửa trong kết luận thanh tra kỳ trước tại QTDND: căn cứ các kết luận thanh tra và báo cáo kết quả chấn chỉnh, khắc phục sau thanh tra của QTDND, xem xét và đánh giá tình hình QTDND thực hiện các kết luận, kiến nghị trong kỳ thanh tra trước đây.
-Thanh tra về triển khai đề án cơ cấu lại và thực hiện phương án cơ cấu lại QTDND; về phòng chống tham nhũng, tội phạm trong ngành ngân hàng và công tác phòng chống rửa tiền; cung ứng dịch vụ thanh toán.
Kết luận chương I
Chương I đã nêu lên những cơ sở lý luận chung về hoạt động thanh tra, trong đó trình bày tổng quan về QTDND, đặc trưng của loại hình QTDND, các rủi ro chủ yếu của QTDND; tổng quan về NHTW, về hoạt động thanh tra ngân hàng, các nội dung về thanh tra tại chỗ và giám sát từ xa; tại sao NHTW cần phải thanh tra các TCTD. Nội dung chương I là tiền đề để chương II phản ánh thực trạng hoạt động thanh traQTDND tại NHNN Bình Thuận, đánh giá mặt được, mặt hạn chế và nguyên nhân và đưa ra các giải pháp, kiến nghị tại chương III.
CHƯƠNG II
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG THANH TRA CỦA NHNN BÌNH THUẬN ĐỐI VỚI CÁC QTDND TRÊN ĐỊA BÀN
2.1. Khái quát về hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân trên địa bàn tỉnh Bình Thuận Bình Thuận
2.1.1. Tình hình tổ chức và hoạt động Quỹ tín dụng nhân dân
- Giai đoạn trước khi có mô hình Quỹ tín dụng nhân dân:
Ở Việt Nam, loại hình tín dụng Hợp tác xã (HTX) đã hình thành và phát triển từ 1956 đến 1990. Từ sau năm 1986, khi nền kinh tế nước ta chuyển đổi từ cơ chế kinh tế bao cấp sang cơ chế kinh tế thị trường, hoạt động ngành ngân hàng cũng đổi mới chuyển thành mô hình 2 cấp, tách bạch giữa quản lý nhà nước với tín dụng thương mại. Các HTX tín dụng đã không chuyển hướng kịp với cơ chế mới và không có sự liên kết giúp đỡ lẫn nhau nên đã lâm vào tình trạng hết sức khó khăn, hàng loạt HTX không có khả năng chi trả, mất khả năng thanh toán phải ngừng hoạt động. Thời điểm này đã có trên 6.000 HTX tín dụng không đủ điều kiện đã phải ngừng hoạt động. Đến tháng 6/1993, chỉ có 62 HTX tín dụng, 10 Ngân hàng cổ phần nông thôn được điều chỉnh từ gần 100 HTX tín dụng cũ đã được NHNN cấp giấy phép hoạt động.
Tại địa phương, HTX tín dụng ra đời vào năm 1983 (cuối năm 1987 có 162 đơn vị). Do cơ chế hoạt động cho các HTX tín dụng chưa được điều chỉnh kịp thời và vai trò kiểm tra, giám sát của NHNN bị hạn chế, dẫn đến lâm vào tình thế khó khăn, vốn huy động quá lớn so với vốn điều lệ; cho vay không thu hồi được nợ; lỗ lớn, không có khả năng chi trả và đổ vỡ hàng loạt (cuối năm 1990 chỉ còn 22 HTX tín dụngvà 2 TCTD cổ phần đô thị). Ngày 12/9/1989, tại Phan Thiết xảy ra sự kiện bị vỡ hụi, hậu quả của nó không chỉ làm mất trật tự an toàn xã hội, mà còn ảnh hưởng trực tiếp tới việc thu hồi nợ của các ngân hàng và các TCTD đô thị. Đến cuối