2.1.4.1 Phân loại thu nhập của ngân hàng
Hiện nay ngoài hai sản phẩm truyền thống cho vay và huy động, các ngân hàng ngày càng gia tăng cung ứng nhiều sản phẩm, dịch vụ hơn; từ đó thu nhập của NHTM cũng đa dạng hơn nhiều. Nhìn chung, căn cứ vào loại sản phẩm, dịch vụ phần lớn các ngân hàng, các nhà nghiên cứu đều chia thu nhập thành hai phần chính gồm: thu nhập thuần từ lãi (hay thu nhập thuần từ hoạt động tín dụng) và thu nhập thuần ngoài lãi (hay thu nhập thuần từ hoạt động ngoài tín dụng).
Thu nhập thuần từ lãi:
Tín dụng và huy động là hai nghiệp vụ truyền thống, cốt lõi của NHTM. Các NHTM huy động tiền nhàn rỗi của cá nhân, tổ chức bằng cách trả cho họ một khoản lãi sau một thời gian giữ vốn; đồng thời, dùng khoản vốn huy động được cho vay lại các khách hàng thiếu vốn và yêu cầu họ phải trả lãi vay cho ngân hàng. Với cơ chế hoạt động đó, để có lợi nhuận ngân hàng phải thiết lập lãi suất cho vay cao hơn lãi suất huy động, phần chênh lệch giữa hai mức lãi suất này sẽ tạo nên thu nhập thuần
từ lãi (Net interest income) cho ngân hàng.
Theo Tổng cục thống kê Việt Nam, thu nhập từ hoạt động tín dụng bao gồm: thu lãi tiền gửi, thu lãi cho vay, thu lãi từ đầu tư chứng khoán, thu lãi cho thuê tài chính. Có thể hiểu đơn giản, thu nhập thuần từ lãi sẽ được tính toán bằng các khoản thu nhập từ lãi và có tính chất như lãi trong hoạt động cho vay, đầu tư trừ đi chi phí trả lãi đầu vào của nguồn huy động tương ứng. Trong luận văn này, sẽ sử dụng chỉ tiêu tỷ lệ thu nhập thuần từ lãi trên tổng thu nhập thuần của ngân hàng tính toán giá trị của biến độc lập đa dạng hóa.
Thu nhập thuần ngoài lãi
Khoản thu nhập của ngân hàng được thể hiện bằng chênh lệch giữa các khoản thu từ hoạt động cung ứng sản phẩm, dịch vụ khác ngoài tín dụng và chi phí bỏ ra không có tính chất lãi để thực hiện các sản phẩm dịch vụ đó, được gọi là thu nhập thuần ngoài lãi (Non interest income).
Thu nhập từ hoạt động ngoài tín dụng bao gồm thu từ hoạt động dịch vụ, kinh doanh ngoại hối, thu từ kinh doanh chứng khoán, thu từ sản phẩm các công cụ tài chính phái sinh và thu từ các hoạt động kinh doanh dịch vụ khác. Thu nhập thuần từ hoạt động ngoài tín dụng hay thu nhập thuần ngoài lãi được tính toán bằng cách lấy các khoản thu nhập kể trên trừ đi các chi phí phát sinh tương ứng cho các khoản thu này. Tỷ lệ thu nhập thuần từ lãi trên tổng thu nhập thuần của ngân hàng là chỉ tiêu đã được sử dụng rất phổ biến trong nhiều nghiên cứu cả trong và ngoài nước. Đây cũng là chỉ tiêu dùng để tính toán giá trị của biến độc lập đa dạng hóa trong mô hình nghiên cứu của luận văn này.
Về việc tính toán các tỷ lệ này cũng có các điểm lưu ý như sau:
Thứ nhất, với cách tính thu nhập từ lãi nêu trên; khi cho vay, đầu tư ngân hàng vẫn thu đầy đủ lãi nhưng khi phát sinh nợ xấu khoản cho vay, đầu tư sẽ được trích dự phòng rủi ro làm giảm lãi. Tuy nhiên với cách tính toán như trên, các tỷ lệ sẽ không thay đổi khi ngân hàng trích dự phòng rủi ro, làm giảm thu nhập.
Thứ hai, có một vài khoản thu nhập khác không thuộc hoạt động tín dụng và hoạt động ngoài tín dụng nhưng nếu không loại trừ khỏi thu nhập thì nó sẽ ảnh hưởng
đến các tỷ lệ trên như thu nhập từ thu hồi nợ gốc và lãi đã xử lỷ rủi ro, thu từ bán, thanh lý tài sản,....
Thứ ba, tỷ lệ thu nhập thuần ngoài lãi trên tổng thu nhập chỉ phản ánh đầy đủ ý nghĩa khi cả thu nhập thuần từ lãi và thu nhập thuần ngoài lãi đều dương.
2.1.4.2 Đa dạng hóa thu nhập ngân hàng và phương pháp đo lường
Đa dạng hóa là một chiến lược quản lý rủi ro kết hợp nhiều loại hình đầu tư trong danh mục đầu tư. Lý do của chiến lược này là một danh mục đầu tư được xây dựng từ các loại tài sản khác nhau, một cách trung bình sẽ mang lại lợi nhuận dài hạn cao hơn và giảm rủi ro. Đa dạng hóa để hướng đến làm giảm bớt các sự kiện rủi ro, lấy hiệu suất tích cực của khoản đầu tư này để vô hiệu hóa hiệu suất tiêu cực của khoản đầu tư khác.
Đa dạng hóa đặc biệt quan trọng với một ngân hàng, là một chiến lược quản lý rủi ro không thể thiếu trong các hệ thống ngân hàng. Với nguyên tắc không nên bỏ trứng vào một giỏ và các cơ sở lý thuyết đã nêu trên, có thể hiểu đơn giản, đa dạng hóa thu nhập của ngân hàng là việc ngân hàng gia tăng số lượng các nguồn thu nhập hay cân bằng giữa các nguồn thu nhập khác nhau. Các ngân hàng không chỉ tìm kiếm lợi nhuận từ các hoạt động truyền thống, hoạt động thu từ lãi mà mở rộng thêm các nguồn thu nhập từ các sản phẩm, dịch vụ ngoài lãi.
Để phục vụ cho đề tài nghiên cứu "Small European Banks: Benefits from Diversification?", Mercieca và các cộng sự (2007) đã xây dựng công thức đo lường đa dạng hóa thu nhập gọi là chỉ số Herfindahl Hischman (HHI) của các ngân hàng như sau:
HHI = ( NON
NETOP)2+ ( NET
NETOP)2với NETOP = NON + NET, trong đó: NETOP là
thu nhập hoạt động thuần, NON là thu nhập thuần ngoài lãi và NET là thu nhập thuần từ lãi.
HHI=1 tức tổng thu nhập tạo ra chỉ từ một nguồn (100% thu nhập của ngân hàng là thu nhập từ lãi), HHI=0,5 thì thu nhập từ hai hoạt động bằng nhau. Như vậy, chỉ số HHI càng thấp có nghĩa ngân hàng càng đa dạng hóa.
hóa thu nhập ngân hàng khác nhau. Tuy nhiên, chỉ số HHI được xây dựng gần đây, có tính tổng quát và phù hợp để đánh giá chỉ tiêu này, một vài nghiên cứu sinh ở Việt Nam đã ứng dụng chỉ số này để phục vụ cho nghiên cứu.