TNHH Hãng kiểm toán AASC thực hiện
Phương pháp tiếp cận khi đi vào kiểm toán Báo cáo tài chính mà AASC áp dụng là phương pháp tiếp cận theo khoản mục kết hợp với chu trình kinh doanh. Việc phân công theo phương pháp này tránh được sự trùng lắp công việc giữa các thành viên đồng thời đảm bảo hiệu quả cao nhất cho cuộc kiểm toán. Tại AASC không sử dụng phần mềm kiểm toán mà sử dụng ứng dụng Microsoft Sharepoint Workspace để trao đổi thông tin giữa nhóm kiểm toán và các thành viên ban lãnh đạo phụ trách cuộc kiểm toán. Đối với mỗi cuộc kiểm toán, trưởng nhóm kiểm toán sẽ lập một Group làm việc bao gồm các thành viên tham gia cuộc kiểm toán. Group này là nơi lưu trữ tất cả các tài liệu liên quan đến cuộc kiểm toán và đồng thời là nơi thảo luận về các vấn đề phát sinh trong quá trình kiểm toán.
Hồ sơ kiểm toán là các tài liệu Kiểm toán viên thu thập, phân loại, lập,... sử dụng và lưu trữ. Việc lưu trữ các bằng chứng thu được trong quá trình thực hiện kiểm toán làm cơ sở cho việc đưa ra ý kiến của kiểm toán viên. Chứng minh cuộc kiểm toán đã được thực hiện theo đúng các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (hoặc
Đánh giá chấp nhận khách hàng mới
Đánh giá duy trì khách hàng hiện tại Xây dựng chiến lược kiểm toán tổng thể Thu thập thông tin cơ sở
Đánh giá về hệ thống KSNB của khách hàng Đánh giá trọng yếu và rủi ro kiếm toán
34
chuẩn mực kiểm toán quốc tế được chấp nhận). Đồng thời cũng giúp cho việc kiểm tra, soát xét và đánh giá chất lượng công việc kiểm toán một cách rõ ràng, hệ thống; trợ giúp cho việc xử lý các phát sinh sau cuộc kiểm toán; trợ giúp cho việc lập kế hoạch kiểm toán và thực hiện kiểm toán của năm sau.
Khi hoàn tất công việc kiểm toán, các tài liệu kiểm toán (GLV và bằng chứng kiểm toán) được in ra và lưu trong hồ sơ kiểm toán năm. GLV là bản ghi chép của người thực hiện kiểm toán phản ánh thông tin về kế hoạch, nội dung, thời gian, phạm vi của các thủ tục kiểm toán đã thực hiện, đồng thời ghi lại kết quả của các công việc đã thực hiện và các kết luận kiểm toán. GLV chứng minh công việc đã thực hiện theo đúng kế hoạch, chương trình kiểm toán đã đề ra; bằng chứng đảm bảo rằng cuộc kiểm toán được thực hiện theo VSAs và ISAs được thừa nhận đồng thời là cơ sở hình thành ý kiến của KTV về BCTC được kiểm toán.
Tùy vào từng hợp đồng kiểm toán, Công ty sẽ xây dựng chương trình kiểm toán
phù hợp với từng khách hàng. Nhưng nhìn chung một cuộc kiểm toán BCTC do
Công ty
TNHH Hãng kiểm toán AASC thực hiện được triển khai trong sơ đồ 2.2 Quy trình kiểm
toán BCTC tại AASC dưới đây:
Trần Thị Thư Lớp: K19KTE
35
Xác định công việc trọng tâm của nhóm kiếm toán Dự kiến lịch trình của cuộc kiếm toán
Lập kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán
Nội dung, lịch trình, phạm vi của các thủ tục đánh giá rủi ro Nội dung, lịch trình, phạm vi của cá thủ tục ở cấp độ CSDL Các thủ tục kiếm toán bắt buộc khác
Thực hiện các thử nghiệm kiếm soát Thực hiện thủ tục phân tích
Kiếm tra chi tiết các nghiệp vụ phát sinh và kiếm tra chi tiết số dư
Lập và phát hành Báo cáo kiểm toán
Tong hợp kết quả kiếm toán
Phân tích Báo cáo tài chính sau kiếm toán, đánh giá lại rủi ro và mức trọng yếu
Xem xét lại các yếu tố ảnh hưởng đến ý kiến kiếm toán Thu thập thư giải trình của nhà quản lý
Lập dự thảo BCKT và thư quản lý Thảo luận lại với khách hàng Soát xét BCKT trước khi phát hành
Khách hàng: Công ty Cổ phần ABC Thực hiện: TTL Ngày: 10/12/2019
I
Kỳ kế toán: 31/12/2019 Soát xét: DMC Ngày: 10/12/2019
Công việc: Đánh giá và chấp nhận khách hàng mới
Tên Công ty đầy đủ Công ty Cổ phần ABC
36