2.3.1.1. Lập kế hoạch kiểm toán
Tại giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, AASC chú trọng đến việc xây dựng một chương trình kiểm toán phù hợp với đơn vị khách hàng. Để xây dựng được một kế hoạch kiểm toán phù hợp, AASC đã thực hiện đánh giá khả năng chấp nhận khách hàng, nhận diện lý do kiểm toán từ đó tiến hành ký kết hợp đồng kiểm toán.
Đối với việc thực hiện kiểm toán các khoản vay, trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán, đây là giai đoạn có ý nghĩa vô cùng quan trọng để đem lại hiệu quả cho cuộc kiểm toán. KTV đã tìm hiểu thận trọng các thông tin về lĩnh vực hoạt động của khách hàng liên quan đến, tìm hiểu KSNB đối với hoạt động huy động vốn, đánh giá tính trọng yếu, rủi ro... và lập kế hoạch cụ thể để thực hiện kiểm toán. Đối với việc xây dựng chương trình kiểm toán tại AASC được đánh giá là khoa học và dễ hiểu bám sát chương trình kiểm toán mẫu do VACPA ban hành và thực hiện mỗi cuộc kiểm toán KTV sẽ có sự điều chỉnh chương trình sao cho phù hợp với đặc điểm của từng khách hàng.
2.3.1.2. Giai đoạn kiểm toán
Trong giai đoạn này kiểm toán viên thường theo sát chương trình kiểm toán đã được xây dựng trong giai đoạn lập kế hoạch, ngoài ra khi tiếp cận thực tế kiểm toán viên có thể thay thế hoặc bổ sung các thủ tục kiểm toán khác nếu cần thiết, để quy trình kiểm toán các khoản vay được hoàn thiện hơn.
KTV thực hiện kết hợp phỏng vấn và sử dụng bảng hỏi để đưa ra các kết luận về KSNB khi thực hiện các khoản vay của khách hàng. Việc thiết kế bảng câu hỏi cũng giúp tiết kiệm thời gian cũng như chi phí cho cuộc kiểm toán.
Trong quá trình kiểm tra chi tiết, KTV thực hiện đầy đủ các kỹ thuật để thu thập bằng chứng kiểm toán, đồng thời cũng linh hoạt trong việc sử dụng các thủ tục thay thế để đảm bảo thu được các bằng chứng kiểm toán có độ tin cậy cao.
73
Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán, nhóm trưởng kiểm toán luôn bao quát, trao đổi với các Kiểm toán viên để nhắc nhở những công việc cần thực hiện.
2.3.1.3. Kết thúc kiểm toán
Giai đoạn kết thúc kiểm toán, để đưa ra ý kiến cuối cùng thì phải được soát xét bởi 3 cấp: Trưởng nhóm kiểm toán; Trưởng phòng và Ban giám đốc. Vì thế mà AASC có thể đảm bảo được chất lượng của các cuộc kiểm toán, việc kiểm tra rà soát nhiều lần sẽ giúp giảm thiểu rủi ro khi phát hành báo cáo.
Trong giai đoạn này, Kiểm toán viên cũng luôn đảm bảo rằng hồ sơ kiểm toán được sao lưu toàn bộ và đúng tham chiếu mới nhất của HLB. Điều đó sẽ giúp cho việc quản lý và tìm kiếm hồ sơ dễ dàng hơn.
2.3.1.4. Những ưu điểm khác
Tại AASC luôn có đội ngũ cán bộ nhân viên giàu lòng nhiệt huyết, luôn nỗ lực để đem đến cho khách hàng những dịch vụ tốt nhất. Hằng năm các nhân viên tại AASC luôn được đào tạo, bồi dưỡng để cập nhật kiến thức nâng cao trình độ. Bên cạnh đó, mỗi cán bộ nhân viên cũng luôn tự ý thức được nghĩa vụ và trách nhiệm của mình trong việc bồi dưỡng kiến thức nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ của chính bản thân cũng như góp phần vào việc cải thiện, nâng cao chất lượng trong việc cung cấp các dịch vụ của AASC. Đặc biệt các cán bộ nhân viên tại AASC tuy có tuổi đời còn trẻ nhưng đều là những cán bộ năng động, sáng tạo, không ngại học hỏi để nâng cao trình độ, đó cũng là lợi thế của AASC trong công cuộc cạnh tranh với các công ty đồng lĩnh vực.
Ngoài ra việc tổ chức, sắp xếp công việc một cách khoa học và hiệu quả, tưởng nhóm sẽ phân công công việc cho từng thành viên trong nhóm phù hợp với năng lực chuyên môn và trình độ. Đồng trong quá trình thực hiện, trưởng nhóm thường xuyên giám sát, theo dõi và trao đổi với các thành viên trong đoàn kiểm toán để đảm bảo chất lượng của cuộc kiểm toán.