1.3.2.1 Chứng từ sử dụng - Đơn đặt hàng; - Hợp đồng kinh tế; - Hóa đơn GTGT; - Phiếu chi. 1.3.2.2. Tài khoản sử dụng
TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Kết cấu tài khoản
Nợ TK 642 - CP QLDN Có
Tài khoản này không có số dư cuối kỳ.
1.3.2.3 Trình tự hạch toán
TK 642 - Chi phí quản lý DN.
TK 334, 338 TK 642 TK 111, 138
TK 111, 112
(3)
(7)
TK 214
(4)
TK 111, 331 TK 133
(5) Chú thích:
(1) Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương phải trả cho NVQL; (2) Giá trị xuất vật liệu, công cụ dùng cho bộ phận quản lý;
(3) Các chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh dùng cho bộ phận quản lý; (4) Trích khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận quản lý;
(5) Chi phí khác bằng tiền dùng cho bộ phận quản lý; (6) Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghịêp;
(7) Cuối kỳ, kết chuyển chi phí quản lý để xác định kết quả kinh doanh.
1.3.3 Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh
Cuối kỳ kế toán, DN xác định KQBH. Toàn bộ doanh thu thuần thực hiện trong kỳ kế
toán được kết chuyển vào TK 911- Xác định kết quả kinh doanh.
1.3.3.1 Tài khoản sử dụng
Tài khoản 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
Kết cấu tài khoản
Nợ TK 911 - XĐKQKD Có
- Trị giá vốn của sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ.
- Chi phí bán hàng, chi phí QLDN.
- Kết chuyển lãi.
- Doanh thu thuần về SP, hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ. - Kết chuyển thực lỗ trong
Tài khoản này không có sô dư cuôi kỳ.
1.3.3.2 Trình tự hạch toán
TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
Chú thích:
(1) Kết chuyển giá vôn hàng bán phát sinh trong kỳ;
(2) Kết chuyển chi phí tài chính và chi phí khác phát sinh trong kỳ; (3) Kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ;
(4) Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành phát sinh trong kỳ; (5) Cuôi kỳ, kết chuyển lãi;
(6) Kết chuyển doanh thu bán hàng thuần phát sinh trong kỳ;
(7) Kết chuyển DT hoạt động tài chính và thu nhập khác phát sinh trong kỳ; (8) Cuôi kỳ, kết chuyển lỗ