Long
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty Hợp Long bao gồm chi phí tiền lương
cho nhân viên quản lý, cho nhân viên kế toán, chi phí mua dịch vụ ngoài (internet, điện thoại, tiền nước, tiền điện, ..), chi phí khấu hao TSCĐ
2.3.2.1. Chứng từ kế toán sử dụng
- Phiếu xuất kho, phiếu chi, Giấy báo nợ của ngân hàng.
- Các hợp đồng dịch vụ mua ngoài, hóa đơn dịch vụ điện, nước... - Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương cho nhân viên quản lý. - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ.
2.3.2.2. Tài khoản sử dụng
Chi phí quản lý danh nghiệp tai Công ty cổ phần công nghệ Hợp Long được kế toán phản ánh vào TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp. TK 642 ba gồm 8 TK cấp 2:
TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ TK 6425: Thuế, phí và lệ phí TK 6426: Chi phí dự phòng
TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài TK 6428: Chi phí bằng tiền khác.
2.3.2.3. Trình tự kế toán và một số ví dụ minh hoạ
Hàng này khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiêp, kế toán dựa vào chứng từ như phiếu chi, hoá đơn VAT, bảng chấm công của nhân viên quan lý,. kế toán nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán đồng thời lập phiếu chi liên quan đến giao dịch đã xảy ra. Kế toán sư dụng chức năng tự động cập nhật dữ liệu của phần mềm và cuối kỳ phần mềm sẽ tự động cập nhật dữ liệu vào
sổ nhật ký chung, sổ chi tiết TK642, sổ cái TK642. Cuối kỳ, kế toán vào phần mềm kết chuyển sang TK911 để xác định kết quả kinh doanh
NT GS Ctung tú Diễn giãi NKC SH TK đô i ứn g Sô tiên SH NT Tra ng STT dòn g Nọ Có Sô dư đâu kỳ
— ... ... ... . . ... 31/03 rc 132 31/03 Tiền điện dùng BPQL 09 10 6 Ill 2.550.0 00 31/03 PBTL TŨ9 31/03
T inh ra tien Iuong
pliãi trã NVQL 09 910 334 35.500.0 00 31 03 PBTL T09 31/03 Các khoản trích theo IiroiIg tinh vào CPQL
09 Ill 338 008.342.5
... ... ... ... ... ...
31-03 KC
04 31/03 Ket chuyên CPQL 09 812 911 59.655.000
Tông phát sinh trong
kỷ 0 59.655.fl0 59.655. OOC
Sô dư cuối kỳ
Ví dụl: Ngày 30/03/2019 căn cứ vào Bảng lương và Bảng phân bổ tiền lương, tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý của Công ty là 35.500.000 đồng
- Hạch toán tiền lương cho nhân viên quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 642: 35.500.000
Có TK 334: 35.500.000
- Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí theo quy định: Nợ TK 642: 35.500.000 x 23,5% = 8.342.500 Có TK 338: 8.342.500 (Chi tiết TK 3382: 35.500.000 x 2% = 710.000 TK 3383: 35.500.000 x 17,5% = 6.212.500 TK 3384: 35.500.000 x 3% = 1.065.000 TK 3386: 35.500.000 x 1% = 355.000
Kế toán sư dụng chức năng tự động cập nhật dữ liệu của phần mềm và cuối kỳ phần mềm sẽ tự động cập nhật dữ liệu vào sổ nhật ký chung, sổ cái TK642, sổ chi tiết
TK642 (phụ lục 3)
Công ty Cô phân công nghệ Hữp Long Mâu BÔ SOib-DN Số ố:ngữ 293, đường Tàn MaL phường (Ban hành ĩheo TT SC 2 00/20 ỉ-TTT-
Tan Mai;quàn Hoảng Mai; tp Hả Nội BTCrtg⅛,2 2/ỉ2/20∙4 CiiaBTC)
SÒ CÁI
Tháng 03 uăũi 2019
Tên tài khoăn: Chi phí quân lý doanh nghiệp
So hiệu: 642
Người l⅛p KẾ toán trưởng Giám đốc (Ky, họ tên) (Ky, họ tên) (Ky họ tên, đóng ảầĩi)
Hình 2.13 Sổ cái TK 642