Hệ thống chứng từ:
Do Cơng ty áp dụng theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC nên đối với các chứng từ bắt buộc hay chứng từ khơng bắt buộc thì IVSC đều tuân thủ đúng các quy định đã được đặt ra của Bộ Tài chính. Bao gồm đầy đủ các thơng tin cơ bản: ngày tháng, tên Cơng ty, nội dung phản ánh và chữ ký.
Vì nghiệp vụ phát sinh đơn giản nên hầu như Cơng ty sử dụng các chứng từ thường dùng với mẫu chứng từ được ban hành kèm theo Thơng tư 200/2014/TT- BTC. Ngồi ra, cĩ một số chứng từ nội bộ được nhân viên kế tốn tự thiết kế như bảng chấm cơng (dành riêng cho các thực tập sinh) và một số chứng từ khác.
Theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC: “Tất cả các chứng từ kế tốn do DN lập hoặc từ bên ngồi chuyển đến đều phải tập trung vào bộ phận kế tốn DN. Bộ phận kế tốn kiểm tra những chứng từ đĩ và chỉ sau khi kiểm tra và xác minh tính pahps lý của chứng từ thì mới dùng những chứng từ đĩ để ghi sổ kế tốn”. Quy trình luân chuyển chứng từ tại IVSC gồm các bước:
+ Lập/Thu nhận chứng từ và xử lý chứng từ kế tốn: Khi cĩ nhu cầu tiến hành các nghiệp vụ kinh tế, các phịng ban lập giấy đề nghị và chuyển sang phịng kế tốn hoặc khi phát sinh các giao dịch, tiến hành thu thập các giấy tờ, chứng từ liên quan sau đĩ chuyển sang bộ phận kế tốn hàng ngày. Đối với các chi nhánh/ VP đại diện thì chứng từ được thu thập và gửi về trụ sở chính theo định kì hàng tuần hoặc hàng tháng. Sau khi nhận được chứng từ, tùy theo đặc điểm của chứng từ mà kế tốn tổng hợp hoặc kế tốn trưởng tiến hành kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lý, hợp lệ của các chứng từ trước khi tiến hành ghi nhận.
+ Ke tốn trưởng ký duyệt và trình Ban Giám đốc: Sau khi bộ phận kế tốn xử lý các chứng từ nhận được từ các phịng ban, chi nhánh/ VP đại diện, dựa trên quy định về phân quyền của Cơng ty, kế tốn trưởng tiến hành ký duyệt và trình lên Ban Giám đốc (nếu cần).
+ Phân loại, sắp xếp, ghi sổ kế tốn: Sau khi thu thập đủ chữ ký của những người cĩ thẩm quyền, bộ phận kế tốn tiến hành phân loại các chứng từ, nếu chứng từ liên quan đến cơng nợ, thuế thì sẽ do kế tốn trưởng định khoản và ghi sổ kế tốn, cịn khi chứng từ liên quan đến các phân hệ khác sẽ do kế tốn tổng hợp tiến hành ghi nhận và sổ, trong trường hợp là các nghiệp vụ thu, chi tiền thì ngồi kế tốn cịn cĩ sự tham gia của thủ quỹ.
+ Lưu trữ chứng từ: Cuối cùng, sau khi ghi nhận vào sổ, các kế tốn viên tiến hành lưu trữ các chứng từ kế tốn trong ít nhất là 5 năm theo quy định hiện hành.
Ví dụ: Trong chu trình doanh thu, Cơng ty chủ yếu sử dụng hai chứng từ chính là GĐN cung cấp dịch vụ và hĩa đơn.
E
UBND HUY N TU N CrlAoỆ Ấ
PHỊNG GIAO D C VA DÁO T OỤ Ạ
C NG HOA XÃ B I (H NGHlA VI T NAMỘ Ộ Ủ Ệ D c l p - Ty do ộ ợ - HiJIiIi [ih u`ɪ
J UíA/T ngííy Ĩ6 th ĩìs Oắ ỉ *i j∏∖ τ
Kinh g i: Cơng ly Co pb n Thiini Jinh giã INDOCHINAử ẩ
Cán c LuR Diu th u s ứ ầ ố43J2013<,QHI3 ngày 26 th ng Il ả IiSm 2013;
Căn 5“ Ngh đ nli s 63.'2014/NĐ-CP ngày 2lkl√2OI4 c a CldiA ptó quyị ị ả ủ
d nh chi ti⅛ thi hành m t Se ∣ ộ đi u c a I ề ủ u t đ u th u v Ậ ẩ ấ ềl a ự ch n nhà th u;ọ ề
Phịng Giáo d c ụ vã Đào tyo huyên Tis n Giáo kính đ ầ ẻISgIq -- Cdng ty CP th m đ nh giã INDOCHINAẩ ị
• Đ i chiụ : s ỗ6 Ngơ Phan Cbu Trinh- Qu n ậ Hốn Kiem- TP. Hi N iộ
- V n ẫ Phĩng giao d ch: }ị jh x g ∣ ι 405 Tịa nh ảCTlA, Nam Dĩ Complex, 609
Tnnmg Pjnh, Ptiuisng Thjnh LiitlQu⅛ ιHồng Mai, Ha N i. ĐT: 0961386893ộ
- Văn Phĩng giao đ ch ị t i Di n Bĩêm ạ ệ SN 31 • T 4 - ổ Phường Mường
Thnnh - TP. Đi n ệ Bién Ph - ủ Ttnh Di n ệ Biên. ĐT: 0901760908 Thim đ nh ị giá thi t b đ ề ị ểth c hi n mua sim theo quy đĩnh hiên hành ự ệ (Oti Iia hi i b theo ph / Iuc đinh kim).ỉ ể ị ị
ià thiẽt b thâm Jush giã lã
Ọ ị giã thi⅛ b đs Ixui g cn tbu và chi phi v nị ẩ ể ậ
chuyên t i c c đ n v trớ ả ơ ị ường h c m m non. THCS true thu c Ph ng Giáo d cộ ầ ộ ỏ ụ vâ Đáo t o huy n ạ ệ Tu n ầ Gsiio. chi phi l p ẳ đ t, ặ hào hành vi hướng dln s ừd ng,ụ - Thni đi m th m đ nh giã: Tháng ể ẳ ị 03 Itim 2021 Tiding tin h p đơng thám <htshợ
* Tcn đan V đẽ ngh them đ nh. Ptxmg Gtio Ị ị ị ứục và Dà tào Im v n ử ệ TUUIS G⅛k* • Dĩa ch : 'IItj tran Tunn Giáo, huy n Tuan Gi o. tinh Đi n Biên.ỉ ệ ả ệ
- Đi n tbc Ì 0215.3862328ệ Ạ
- Im klso n: 9527 3.1034298 Lui kho h c nhà IIUvK h ydn Tu n Giáoả ạ ư ầ
Dpi diío l ĩng: ủ Đ ồVln Son - Chile VU Tnr ng phơngỡ
PJ <j∏g Gi o d c ∣ ả ụ và Đào t o ạ huy n ệ TItin Gi o đ ả ềngh quý ị Cdng tv XCtn xét th m ả đ nh then đi ị nghĩ vén..1', 'V? **v : TRƯỞNG PHỊNG » Nut t ÷ Lι ∣ ■ □INDOCHINA Mầu số: OlGTKTO/OOl
ʌ* GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/18E
VALUATION Ngày 31 tháng 12 nâm 2020 sổ: 0001200
Dσn vị bán hàng: CƠNG TY CƠ PHÀN THÁM ĐỊNH GIÁ INIXK HINA
Mà sổ thuế: 0105751074
Địa chi: sổ 6 Ngỗ Phan Chu Trinh, Phường Phan Chu Trinh, Ọuận Hoản Kicm, Thành phố Hà Nội Điện thoại: 024 6275 4999
SỐ tài khoản: 21610000050539, Ngân hàng TMCP Dầu tư và Phát triền Việt Nam - Chi Nhánh Dong Da Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thẻ Hưng
Tên đơn vị: Bệnh viện đa khoa tình Điện Biên
Địa chi: Thảnh phơ Điện Biên Phủ, Tỉnh Điện Biên. Hình thức thanh tốn: CK/TM số tải khốn:
MST: Ξg[θ∣Q∣l∣7∣9∣O∣.]a□Z□□
VAraATIGN
Điêu chinh tên djch vụ cùa hĩa đon sổ 0001081, MS 01GTKTO∕001, KH AA/18E, ngày 21
theo hợp đồng kinh té số 1107.1/2019 CN Ị 4 ngày 11/07/2020 thành Thu phi
Đon Vj: CN14_125 - Phịng giảo dục và đảo tạo huyện Tuần Giáo Nợ: 11212 00 29.135.0
Địa chi: Thị trán Tuan Giáo, huyện Tuần Giáo, tinh Điện Biên Cĩ: 13111 00 29.135.0
Lý do nộp: Thu phi Thẳm định giá Hợp đồng số 1610/2019/CN14
Số tiền: 29.135.000 VND
Băng chữ: chẵnHal mưaĩ Chin triệu, một trăm ba mươi lăm nghìn địng
Kém theo: 0 Chứng từ gốc: Ngày...tháng.. ...nám...
GIÁM ĐỐC
KỀ TOẢN VIÊN NGƯỜI NỘP TIÉN NGƯỜI LẬP PHIÉU THỦ QUỸ
(Ký, ho tên, đĩng dấu) (Kỷ, ho tẽn) (Kỷ, ho tên) (Ký, ho tẽn) (Ký, hộ tên)
Thuế suắt GTGT: 0%
Cộng tiền háng: Tiền thuế GTGT:_________ Tơng cộng tiền thanh tốn:
Sổ tiền viết báng chữ: Khĩng đĩng chăn
Đơ n Vt cun g cầp giat phá p Ittia dơn dtện từ: Cổn g ly cồ phầ n phầ n mề m Qua n lý Doa nh ngh ιjp. MS T: 0IM 727 825 fwtr w fast cam vn) Người mua hãng (Ký, ghi rõ họ lên) Ky ngd∕* 11/12/2020 I hũ trưởng dơn vị
(Kỷ, đỏng dấu. ghi rõ họ tin)
Ký bới: CƠNG TỲ; CĨPHÁNTHÂM
ĐỊNH GIÁ INDOCHINA
GIÁM Đốc
0 0
0
Hình 2. 6 Hĩa đơn GTGT của IVSC
(Nguồn: Cơng ty CP Thẩm định giá Indochina và Phần mềm Fast) Hĩa đơn được lập bởi bộ phận kế tốn của Cơng ty trên phần mềm Fast và gửi cho KH thơng qua tài khoản mail hoặc các tài khoản xã hội khác trên nền tảng Internet.
Ngồi ra, khi KH tiến hành thanh tốn bằng tiền mặt thì kế tốn sẽ lập thêm một loại chứng từ là phiếu thu cĩ mẫu như sau:
CƠNG TY CƠ PHAN THẲM D∣NH GlA INDOCHINA Mâu số: OI-TT
SƠ 6. NGO PHAN CHU TRINH, P. PHAN CHU TRINH. Q. HOANKIỂM. TP- HẢ NQI (Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC
Mỉ sổ thuế: 0105751074 PHIẾU THU Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính)
Liên số: 1
NGẢY 03 THÁNG 01 NĂM 2020 „ , , ' - ...
Quyển so BC2020BIDV
I Stt Ngày ghi
sổ So c.từ Ngàyc.t ừMã khách Tên khách Diên gi iả Tk Ps nọ Ps cĩ Quyên c.từ MacTu
11 1/3/2020 6340000
CONG TY CỎ
1/3/2020 CNl 6_3Ũ75 PH N Ầ XÂY D NGự ngày Thu phi theo thịng báo 03/01/2020 k t ếquà s ố0201.40/2020/TB/TVSC 15111
2.640.000 0 AAd 8E- 000001 HDl 1/3/ 2020 6340000 CĨNG TY CỔ
1/3/2020 CNl 6_3075 PH N Ầ XÂY D NGự Thuphitheo thơng báo ngày 03/01/2020 k t ếqu s 0201.40∕2020∕ B∕ VSC Iả ố Γ Γ 51131
0 002,400,0 AAdSE- 00000Ỉ HDl 1/3/ 2020 6340000 CƠNG TY CỐ 1/3/2020 CK16_3075 PHÀNX YD NGẤ ự Thuphitheo th ng b o ố ảk t ếqu s 0201.40∕2020,'TB∕ VSC ả ổ Γ r-135111 ngày 03/01/2020 0 240,000 AAzISE- 00000Ỉ HDl 12 1/4/2020 6350000 Phịng Giáo d c vàụ Đào t o Huy n Đi nạ ệ ệ
1/4/2020 CN14 001 Biên
Thu phi theo h p đ ng Hnh t ợ ả ếs ổ3112.1/2019/HĐ-TĐG- 13 ỉ11
IVSC-CN14 ngày 31/12/2019 31.746.000 0 AAdSE-000001 HDl
1/4/
2020 6350000
Phịng Giáo d c ụvà
Đào t o ạHuy n ệĐi nệ 1/4/2020 CN14 001 Biên Thuphitheo h p ợđ ng ồ kinh t ểs ổ3112.1/2019/HĐ-TĐG- 51131 0 28.860.000 AAdSE- 000001 HDl 1/4/ 2020 0000 635 Phịng Giáo d c vụ ả Đào t o Huy n ạ ệĐi nệ
1/4/2020 CN14_001 Biên
Thu phi theo h p ợđ ng ồ kinh t ểs 31ố 12.1/2019/HĐ-TĐG-
333111 0 2,886,0 00 AAdSE-00000Ỉ HDl 13 1/4/2020 6360000 Phịng Giáo d c vụ ả Đ o t o ả ạHuy n ệĐi nệ 1/4/2020 CN14_001 Biên
Thu phi theo h p đ ng Hnh ợ ổ t ểSO 3112.2/2019/HĐ-TĐG- 13 ỉ11
IVSC-CN14 ngày 31/12/2019 26,198,000 0 AAdSE-000001 HDl
Phong Giáo d c ụvả
Đ o ảt o ạHuy n ệĐi nệ Thu phi theo h p đ ng kinh t S 3ợ ồ ế ố112.2/2019/HĐ-TĐG- 51131 AA
zISE-
Nguyên Vàn Phong [Họ lẻn thù quỹ)
Đã nhận đù số tiền (viêt bàng chữ);
Hình 2. 7 Mầu phiếu thu
(Nguồn: Cơng ty CP Thẩm định giá Indochina)
Hệ thống Tài khoản kế tốn:
Hệ thống Tài khoản kế tốn của Cơng ty tuân thủ theo quy định của Thơng tư 200/2014/TT-BTC dĩ Bộ Tài chính ban hành. Đối với các TK cơng nợ: TK 131 - “Phải thu KH” và TK 331 - “Phải trả người bán” thì kế tốn tiến hành theo dõi chi tiết các khoản cơng nợ này theo từng đối tượng KH/ nhà cung cấp của từng chi nhánh/ VP đại diện. Các TK cần theo dõi chi tiết khác cũng theo dõi trên Fast như TK 112 - “Tiền gửi ngân hàng” chi tiết cho các ngân hàng mà Cơng ty sử dụng và TK 111 - “Tiền mặt” chi tiết cho tùng đồng tiền.
Trong chu trình doanh thu, IVSC mở các TK cấp 2 và 3 cho TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”:
Tài khoản 5111: “Doanh thu bán hàng”
Tài khoản 5112: “Doanh thu bán thành phẩm” Tài khoản 5113: “Doanh thu cung cấp dịch vụ”
Tài khoản 51131: “Doanh thu cung cấp dịch vụ: bên ngồi” Tài khoản 51132: “Doanh thu cung cấp dịch vụ: bên trong” Đối với TK 112 - “Tiền gửi Ngân hàng” cĩ các tài khoản cấp 2: Tài khoản 1121: “Tiền gửi tại BIDV”
Tài khoản 1122: “Tiền gửi tại PGBank” Tài khoản 1123: “Tiền gửi tại PVComBank”.
Hệ thống Sổ kế tốn:
IVSC sử dụng các Sổ kế tốn cơ bản, đặc trưng của hình thức kế tốn Nhật ký chung theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC: Sổ Nhật ký chung, Sổ cái và các Sổ, thẻ kế tốn chi tiết.
Cơng ty Cỗ phần Thẩm định giá Indochina
Đ a chÈ S ị ỏ6. Ngõ Phan Chu Trinh. Phường Phan Chu Trinh. Qu n Hồn Kiêm. ậ Thành phị H N iả ộ
MST: 0105751074
sơ NHẬT KỶ CHUNG NĂM 2020
S t t
Ngáy
ghi So Ciin Ngayc .t^-
Mà
khách ɪ TetI khách Diễn giãi Tkiírụ nợ _Ps Ps _cĩ Sỗ dutK Sỗ dư cơ Tẽntkđ.ững
Quy ên c.t 1 1/3/2020 000063 2 1/3/20 20 CN16_3013 CSflg ty TNHH Đạĩ Phủ Hiệp
Thu phi theo thơng báo kêt quã sơ
1912.7/2019/TB/WSC ngày 02'01/2020________________ 131
11 0 0,0001,60 0 0,000 1,60
Phái thu ngân hạn khách háng: HD SXKD AA1 TSE- 0000 2 1/3/2020 000063 3 1/3/20 20 CN163014
CSflg ty cị phân dịch vụ xây lãp hạ Thu phi theo thơng báo kêt quả sơ
1912.19/20 19 TB IVSC ngày 26/122019_______________
131
11 C 0,0002,70
í
: 0,000 430
Phái thu ngăn hạn khách hàng: HD SXKD A- AlS E- 3 1/3/2020 000063 4 1/3/20
20 CN163075 CỒNG TY DOZA_____________________'cõ PHẲN XẲY DỰNG 0201.40.2020 TBTVSC Thu phi theo thơng báo ngày kêt quả 03 sơ'012020_______________13111 C 0,0002,40 : í 0,000 6,70
Phái thu ngăn hạn
khách hàng: HD SXKD A- AlS E- 4 1/4/2020 000063 5 1/4.20
20 CN14001 Phơng Giáo dục và Điện Biên Đảo tạo Huyện Thuphitheo họp đồng kinh tế số 3112.1/2019'HĐ-TDG-Dr SC-CNli ngày 31T22019____________________ 131
11 C 0,00028,86
í : 0,00035,56
Phái thu ngăn hạn khách hang: ED SXKD A- AlS E- 5 1/4/2020 000063 6 1/4.20 20 CN14_001
Phịng Giáo dục và Đào tạo Huyện
Điện Biên Thuphitheo TDG-WSC-CNhọp Uđồng ngày 31/122019kinh tể. SO ____________________311222019/HĐ- 131 11 0 636423,81 0 6,36459,37 Phái thu ngán hạn khách háng: HD SXKD AAl SE- OO í 1/4/2020 000063 7 1/4.20 20 CN14_0
01 Phịng Giáo dục Điện Biên và Đào tạo Huyện TDG-WSC-CNThuphitheo họp Uđồng ngày 31/122019____________________kinh tể. SO 311232019/HĐ- 11131 0 2,72729,63 0 9,09189,00 Phái thu ngán hạnkhách háng: HD SXKD AAl SE- OO 7 1/4/2020 000063 8 1/4.20 20 CN14_0
01 Điện BiênPhịng Giáo dục và Đào tạo Huyện TDG-DThuphitheo r SC-CNlI họp đồng kinh ngày 31/122019____________________tể. SO 3112.42019/HĐ- 13111 0 9,09128,57 0 8,182117,58 Phái kháchthu ngán hạn
háng: HS SXKD AAl SE- 0000 S 1/4/2020 000063 9 1/4.20 20 CN14
001 Điện BiênPhơng Giáo dục và Đảo tạo Huyện TDG-DThuphitheo SC-CNlI r họp đồng kinh ngày 31/122019____________________tế số 3112.5/2019'HĐ- 13111 C 9,09129,98 : í 147,57
7273 Phái thu ngăn khách hạn
hàng: HD SXKD A- AlS E- í 1/4/2020 000064 0 1/4.20 20 CN14
001 Phơng Giáo dục và Điện Biên Đảo tạo Huyện Thuphitheo họp đồng kinh tế SO 3112.62019'HĐ-TDG-Dr SC-CNli ngày 31/122019____________________13111 C 0,54530,08 : í 177,65
7,818 Phái thu khách ngăn hạn hàng: HD SXKD A- AlS E- I i 1/4/2020 000 064 1 1/4.20 20 CN14_0
01 Phơng Giáo dục Điện Biên và Đảo tạo Huyện IDG-WSC-CNThuphitheo họp U ngày đồng kinh 31/122019tế số 3112.7.2019'HĐ-_____________________13111 C ,18230225 : í 207,88
3,000 Phái thu ngăn khách hạn
hàng: HS SXKD A- AlS E- 1 1 1/4/2020 000 064 2 1/4.20 20 CN14_0
01 Phịng Giáo dục Điện Biên và Đào tạo Huyện TDG-DThuphitheo r SC-CNlI ngày 31/122019____________________họp đồng kinh tể. SO 3112.82019/HĐ- 11131 0 2,72728,35 0 5,72723623 Phái thu ngán hạnkhách háng: HS SXKD
AAl SE-
OO
Phịng Giáo due và Đào tao Huven Thuphitheo hop đồng kinh te SO 3112.9.'2019'HĐ- Phãi khách thu ngân han AAT8E-_ S t t Ngày ghi so S ố c.tù ụ Ngay
c-t7 Màkhách τ Tenkhach Diên giãi Tkd-U- Psnợ Psco So du n( s du cĩỏ Tên tk dưngrφ
Quy n ề c.t 1 0 1/4,2020 000 064 1 1/4.2
020 CNUOOi Phịng Giáo d c và Đào Đi n ệBiên ụ t o ạHuy nệ
Thuphi theo h p đ ng ọ ả kinh t ếSO 3112.7/2019,HD- IDG-I∖, SC-CN14 ngày 3 1/122019__________________________ 131 11 0 5,18230,22 C 83,000207,8 Phãi thu ngàn h n ạ khách hãng: ED SXKD AA/ 18E- OOO 1 1 1/4,2020 000 064 2 1/4.2