KTV tiến hành tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB của toàn đơn vị và KSNB của đơn vị đối với HTK.
* Tìm hiểu và đánh giá hệ thống KSNB của Công ty ABC
Sau quá trình phỏng vấn BGĐ và quan sát, tổng hợp ý kiến theo các câu hỏi trong bảng câu hỏi KTV đã thiết lập về KSNB, kết quả về KSNB của công ty ABC như sau:
- Công ty đã truyền đạt thông tin và yêu cầu thực thi tính chính trực và các giá trị đạo đức trong DN
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
- BQT là những người có kinh nghiệm và độc lập với BGĐ DN không - BGĐ có quan tâm đến công tác KSNB
- Cơ cấu tô chứ:c DN có phu họp vơi mục tiêu, quy mô, hoạt: đông kinh doanh và vi trí địa lý- kinh doanh cua đơn vi.
- DN có cac chính sa ch va thu tuc cho việc uy quyền va phê duyệt: cac nghiệp vu ở tưng mức đô phu hợp; có sự giám sat và kiềm tra phu họp đôi vơi nhưng hoat
đông được phân quyện cho nhân viên.
- DN có chính sách và tiêu chuân cho việc tuyền dụng, đao tạo, đanh gia, đề bat, và sa thai nhân viên.
- BGĐ/BQT đã xây dựng quy trình đánh giá rủi ro kinh doanh liên quan tới BCTC
- DN có quy trình thu thập các thông tin quan trọng để đạt được các mục tiêu BCTC, lập và trình bày BCTC; hệ thống CNTT, nhân sự CNTT phù hợp, các quy
trình CNTT bảo đảm an toàn của dữ liệu.
- DN co chính sach xem xét lai hệ thống KSNB đinh ky và đanh gia tính hiệu quả cua KSNB, cac chính sach, thủ tuc đề đảm bao thực hiện kip thơi các
biện phap
sửa chưa đối với các thiếu sót của hệ thống KSNB
Kết luận: Hệ thống KSNB của đơn vị là: Mạnh
* Khảo sát về hệ thống KSNB đối với HTK
KTV thực hiện kỹ thuật phỏng vấn nhân viên có liên quan trong Công ty ABC đồng thời quan sát việc kiểm soát HTK của đơn vị. Kết quả nội dung khảo sát như sau:
- Đơn vị có quy định chặt chẽ về việc phê chuẩn các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến HTK, có quy định về chức năng, trách nhiệm, quyền hạn và nghĩa
vụ của
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
- Quy định về trình tự, thủ tục KSNB thông qua trình tự, thủ tục thực hiện xử lý các công việc liên quan đến các nghiệp nghiệp vụ về HTK: Có nhưng
không đầy
đủ và chi tiết.
- Trước khi phát sinh, nhập-xuất HTK có được lập tờ trình và đưa cho các cấp lãnh đạo xem xét và phê duyệt, có kế hoạch mua, quyết định xuất được phê chuẩn
của cấp lãnh đạo; đơn vị có tổ chức, phân công, bố trí nhân sự thực hiện công việc
liên quan đến hoạt động mua, bán HTK, có thực hiện kiểm tra tính đầy đủ,
hợp lý,
hợp lệ, hợp pháp của bộ chứng từ dùng làm căn cứ trước khi ghi sổ kế toán các
nghiệp vụ về HTK.
Kết luận:
- Hệ thống KSNB của đơn vị đối với khoản mục HTK là: Mạnh
- Rủi ro kiểm soát ban đầu được đánh giá đối với khoản mục HTK là: Thấp