Hồ sơ kiểm toán đóng vai trò rất quan trọng trong việc lập BCKT, soát xét và kiểm soát chất lượng kiểm toán. Hiểu rõ được tầm quan trọng này nên Công ty đã tổ chức việc lập, lưu trữ HSKT rất logic và hợp lý.
Tại BDO, HSKT được chia và lưu thành 2 dạng hồ sơ là HSKT thường trực và HSKT các năm, được đánh gáy hồ sơ theo mã khách hàng.
HSKT thường trực: HSKT thường trực chứa những thông tin sơ bộ về công ty khách hàng được sử dụng trong nhiều năm, nhiều cuộc kiểm toán với khách hàng đó. HSKT thường trực tại BDO bao gồm:
TT I: Hồ sơ pháp lý
TT II: Biên bản họp Hội đồng quản trị, ban giám đốc TT III: Nhiệm kỳ lãnh đạo, các quyết định bổ nhiệm TT IV: Các thông tin về thuế
TT V: Điều lệ và quy chế nội bộ TT VI: Các hợp đồng quan trọng TT VII: Các tài liệu khác.
HSKT năm: HSKT năm chứa những thông tin về khách hàng nhưng chỉ liên quan tới một năm tài chính và những dữ liệu áp dụng mà KTV sẽ chỉ sử dụng cho năm đó. HSKT của công ty được phân theo các chỉ mục A, B, C, D, E, F, G, H. Các chỉ mục hồ sơ kiểm toán tổng hợp:
A Kế hoạch kiểm toán
B Tổng hợp, kết luận và lập báo cáo C Kiểm tra kiểm soát nội bộ
D Kiểm tra cơ bản tài sản E Kiểm tra cơ bản nợ phải trả
F Kiểm tra cơ bản nguồn vốn chủ sở hữu và các khoản mục ngoài BCĐKT G Kiểm tra cơ bản BCKQHĐKD
H Kiểm tra các nội dung khác
Đánh giá rủi ro T.01
Phân tích sơ bộ T.02
Chương trình kiểm toán khoản mục CPBH G330
Bảng số liệu tổng hợp - Leadsheet Tĩ
Phân tích CPBH T1.1
Kiểm tra chi tiết CPBH T2.1
Kiểm tra tính đúng kỳ ^T3
Kiểm tra tính trình bày trên BCTC ^T4
Tổng hợp kết quả kiểm toán Ts
Nội dung Ký hiệu
Đánh giá rủi ro T.01
Phân tích sơ bộ T.02
Chương trình kiểm toán khoản mục CPQLDN G430
Bảng số liệu tổng hợp - Leadsheet Tĩ
Phân tích CPQLDN T1.2
Kiểm tra chi tiết CPQLDN T2.2
Kiểm tra tính đúng kỳ ^T3
Kiểm tra tính trình bày trên BCTC ^T4
Tổng hợp kết quả kiểm toán Ts
Các ký hiệu kiểm toán quy ước trình bày trên GTLV tại BDO: oβ Đối chiếu với số đã kiểm toán năm trước
^ Kiểm tra số tổng
√ Thể hiện có tài liệu lưu trong hồ sơ hoặc dữ liệu nêu ra là đúng X Thể hiện không có tài liệu lưu trong hồ sơ hoặc dữ liệu nêu ra là sai N/A Không áp dụng