Khảo sát về KSNB
KTV nên đánh giá khảo sát KSNB trong giai đoạn thực hiện kiểm toán. Đối với các khách hàng có KSNB được đánh giá là mạnh và hiệu quả, các KTV cần thiết kế các kỹ thuật và thủ tục khảo sát cụ thể với những mẫu kiểm toán phù hợp. Đối với các khách hàng có KSNB được đánh giá ở mức trung bình hoặc yếu, các KTV có thể tổng hợp lại các thiếu sót của hệ thống KSNB từ đó tư vấn và hướng dẫn để khách hàng hoàn thiện hệ thống KSNB hơn sau mỗi cuộc kiểm toán. Đồng thời, dựa trên những thay đổi tích cực trong KSNB của khách hàng, KTV có thể sử
dụng các khảo sát về KSNB nhiều hơn để giảm bớt khối lượng của các khảo sát cơ bản trong cuộc kiểm toán niên độ sau.
Thực thiện thủ tục phân tích
Trong kiểm toán khoản mục CPBH và CPQLDN tại BDO, KTV ngoài việc thực hiện phân tích ngang thì còn có thể so sánh số liệu của khách hàng với số liệu chung của ngành. Công việc này có thể được tiến hành đơn giản thông qua hệ thống trang web của các Bộ và các công ty. Đồng thời, KTV có thể phân tích mối quan hệ giữa các thông tin tài chính và phi tài chính, căn cứ vào kết quả hoạt động kinh doanh của DN, đặt trong mối quan hệ với danh tiếng của DN trên thị trường, tình hình phát triển sản xuất kinh doanh để kiểm tra tính hợp lý của doanh thu và chi phí.
Bên cạnh việc phân tích ngang, KTV có thể sử dụng phân tích dọc. BDO có thể thuê thiết kế một phần mềm riêng để phân tích hệ thống các tỷ suất. Với hệ thống này, KTV có thể giảm bớt thời gian tính toán, nâng cao hiệu quả của thủ tục phân tích, thu gọn mẫu nếu kết quả phân tích cho biết đó là biến động hợp lý.
Thực hiện kiểm tra chi tiết
Việc kiểm tra chi tiết các số phát sinh, cần thiết kế GTLV mẫu cho việc kiểm tra chi tiết thuận lợi hơn. Cần thực hiện đầy đủ việc kiểm tra chi tiết thông qua việc thiết kế GTLV tránh bỏ qua gây ảnh hưởng đến chất lượng cuộc kiểm toán.
Cần đảm bảo việc chọn mẫu không mang tính chủ quan, KTV không chỉ chọn các nghiệp vụ mà theo kinh nghiệm của mình là nó có khả năng xảy ra sai sót mà còn nên tiến hành chọn mẫu các nghiệp vụ khác để kiểm tra chi tiết theo các phương pháp khoa học như chọn mẫu xác suất và chọn mẫu phi xác suất. Khi đó mẫu được chọn sẽ có tính đại diện cao cho tổng thể các nghiệp vụ. Các KTV sẽ có khả năng phát hiện ra các sai sót từ mẫu này.