với người mua vă người bân tại Công ty TNHH Thương mại du lịch quốc tế Việt Â
2.2.1. Đặc điểm vốn bằng tiền vă câc khoản thanh toân với người mua vă người bân tại Công ty TNHH Thương mại du lịch quốc tế Việt Â
2.2.1.1. Đặc điểm vốn bằng tiền vă câc khoản thanh toân với người mua vă người
bân tại Công ty
a,
Đăc điểm vốn bằng tiền tai Công ty TNHH Thương mai du lịch quốc tế Viít Â
Vốn bằng tiền của Công ty TNHH Thương mại du lịch quốc tế Việt  giữ vai trò vô cùng quan trọng trong câc hoạt động kinh doanh của công ty.
Công ty TNHH Thương mại du lịch quốc tế Việt  lă 1 công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mai, dịch vụ, không có nhiều tăi sản cố định hay hăng tồn kho.
Đặc thù của lĩnh vực năy có chu trình kinh doanh ngắn đòi hỏi doanh nghiệp phải có khả năng thanh khoản cao, thanh toân tốt để kịp thời nắm bắt câc cơ hội kinh doanh thuận lợi. Nhìn văo bâo câo tăi chính qua câc năm 2017, 2018, 2019, ta thấy vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu vốn lưu động của công ty.
Trong cơ cấu vốn bằng tiền của công ty, tiền mặt luôn chiếm 1 tỷ trọng rất lớn. Cụ thể tại ngăy lập bâo câo tăi chính năm 2017 chiếm 55.27%, năm 2018 còn tăng lín đến 73.30%, cao nhất năm 2019 lă 97,55%. Lượng tiền mặt quâ nhiều luôn đi kỉm chi chi phí cơ hội, điều năy không tốt cho tình tình hình tăi chính của doanh nghiệp.
b,
Đăc điểm câc khoản thanh toân với người mua vă người bân tai Công ty
Câc khâch hăng, đối tâc, nhă cung cấp của công ty đều lă ở trong nước nín giao dịch đều lă VNĐ. Công ty hoạt động trong lĩnh vực du lịch, dịch vụ nín khi khâch đặt tour đều phải đặt cóc, ứng tiền trước. Đối với khâch lẻ thì phải thanh toân trước toăn bộ, với khâch đoăn thì đặt cọc trước khoản 60% đến 80% giâ tour. Đối với dịch vụ cho thuí xe đưa đón học sinh, công nhđn viín thì sẽ thanh toân theo lịch công nợ văo cuối thâng. Vă ngược lại khi công ty đặt câc dịch vụ nhă hăng, khâch sạn, xe đưa đón, vĩ tour với câc nhă cung cấp dịch vụ trín cũng phải đặt cọc trước từ
Sinh viín: Nguyễn Thùy Dung MSV: 19A4020144
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Khânh Phương
50% đến 70%. Tuy nhiín, với câc đối tâc lđu năm vă đâ ký hợp đồng hợp tâc lđu dăi thì công ty sẽ không phải đặt cọc trước mă quyết toân định kỳ văo ngăy cuối thâng.
2.2.1.2. Quản lý vốn bằng tiền vă câc khoản thanh toân với người mua vă người bân tại Công ty
a,
Quản lý vốn bằng tiền
Doanh nghiệp thường để lại số dư tiền tối thiểu lă 400 triệu đồng để bảo đảm khả năng thanh toân cho đối tâc cũng như khả năng sinh lời.
Doanh nghiệp luôn tuđn thủ câc nguyín tắc, chế độ quản lý tiền tệ thống nhất của Nhă nước ta quy định.
Thường xuyín kiểm tra, giâm sât tình hình sử dụng vốn đúng kế hoạch vă nắm
vững số dư tiền tại quỹ, tiền gửi ngđn hăng hăng ngăy; đđy lă câc câch giúp cho doanh
nghiệp trânh khỏi sự “đânh cắp”, lạm dụng dễ dăng có thể xảy ra.
b,
Quản lý câc khoản thanh toân với người mua vă người bân tai Công ty
Chỉ tiíu 2017 2018 2019
Phải thu ngắn hạn của khâch hăng 2.857.450.470 1.149.350.915 2.211.056.138
Trả trước cho người bân ngắn hạn 1.740.042.128 422.760.818 429.089.900
Phải trả người bân ngắn hạn 1.371.473.194 4.252.006.922 3.193.437.590
Người mua trả tiền trước ngắn
hạn 906.567.100 22.265.300 172.265.300
Nguồn: Tâc giả tự tính
Do câc chính sâch thanh toân trín mă công ty quản lý tương đối tốt câc khoản phải thu vă phải trả của mình. Số vòng quay khoản phải thu tương đối tốt vă tăng dần
từ 22.23 vòng (năm 2017) lín 28.15 vòng năm 2018 (tăng 26.63%) vă đến năm 2019
lă 28.47 vòng, không tăng quâ nhiều so với năm 2018. Kỳ thu tiền bình quđn cũng ngăy căng giảm
Sinh viín: Nguyễn Thùy Dung MSV: 19A4020144
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Khânh Phương
Nguồn: BCTC câc năm 2017, 2018, 2019 của công ty TNHH Việt Ả
Nhìn văo khoản phải trả người bân tại ngăy lập BCTC câc năm 2017, 2018, 2019 thì ta thấy không quâ nhiều. Tuy nhiín, doanh nghiệp ngăy căng chiếm dụng được vốn của đối tâc.
Công ty thường xuyín theo dõi công nợ với đối tâc, khâch hăng vă lập sổ chi tiết theo dõi từng khoản phải trả nhă cung cấp, cũng như kịp thời nhắc nhở khâch hăng trả nợ
Biểu 2.1: Sổ chi tiết công nợ của 1 nhă cung cấp
SÔ CHI TIẾT CÓNG NỢ CỦA MỘT NHÊ CUNG CAP Twi MWMW U1’ H∣ji IM <*∙'∙ "Pli∙i b •"
NlMUIIIie U.∣r Công Iy INIIlI ∣w.mμ Ng*∙ <<21*s* Tirnisjy O∣Λ>∣∕3O∣9duvn Hgjy 1∣∕I2∕2∣>∣9
Si <∣ιr rliiii kị:
Ncjv Oniwelti ..._____... Iktlinie ∣∙*∣H∣ NtII
e DieiieiJI ...λ
hl Ngi5 SS ,S!∣∣..⅛. IMAND 2VIIIXIS2
J4l∣∣4 2 IiM <*KH2Mi DKII tụ dn IKHItt JtMII C .Iiwm IXi NiiiIp 22-26 III (N <.<»1
WpiMMiHCeANON) 2901 KIK
24 A M 24.1∣l IMMI12S6 Dtuli WI đn IiiuigtIiMII CeJIIUIII Dê N.ing 22∙26ΛM (Nil cΛ∙ •
_ <CANnN.’. ... . ...Λ... 112 H M ∙≡ ?4 .Itl 24.111 HN2S97 TΓ IiU1II t∙lw∙cly ItIiIMIIg IItt-TiI (Nil cỏi IieiKHII 1 •
TiiiItf ∣∣lιi∣l XiIiIi no: 51.920.11110 TiiiItf pliỉii Mnli có: 51.920.000 Sti <lưCinii kỹ: O
KxTOAN TRƯỞNG IKỊ. ∣M∙ ICII)
Xgay .... Ihthtg .... ttêtn
NGƯC1 GMt Sổ (Kỷ. IMI ICn)
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Khânh Phương
Theo nguyín tắc thận trọng trong kế toân thì doanh nghiệp nín trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi, Tuy nhiín, thực tế tại công ty không trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi
2.2.2. Thực trạng kế toân vốn bằng tiền vă câc khoản thanh toân với người muavă người bân tại Công ty TNHH Thương mại Du lịch quốc tế Việt Â