2.3.2.1. Về công tâc kế toân
- về công tâc kế toân: Ưu điểm cũng lă nhược điểm, bộ mây tuy đơn giản, gọn nhẹ nhưng lại thiếu chặt chẽ, thiếu người đứng đầu phòng kế toân để quản lí, bao quât
cũng như chịu trâch nhiệm công việc của phòng kế toân. Như vậy, hiệu quả công việc
của phòng kế toân sẽ kĩm hiệu quả hơn, khó phât hiện những sai sót.
- về mây móc, thiết bị: Mây tính mă công ty sử dụng đê cũ nín ảnh hưởng đến tốc độ xử lý công việc của kế toân. Nguyín nhđn: Để đổi mới mây tính sẽ cần chi phí
khâ lớn, không phù hợp với tình hình tăi chính hiện tại của công ty trong bối cảnh kinh tế khó khăn do dịch Covid-19.
- Về phần mềm kế toân: Công ty vẫn chưa sử dụng phần mềm kế toân, vẫn sử dụng excel, xử lý thủ công câc nghiệp vụ kinh tế phât sinh. Khi không có phần mềm hỗ trợ, công việc của kế toân nhiều hơn, dễ có những sai sót trong quâ trình ghi sổ, hạch toân. Nguyín nhđn, Giâm đốc cho rằng câc nghiệp vụ kinh tế của công ty phât sinh đơn giản, không có quâ nhiều nghiệp vụ phức tạp nín không sử dụng phần mềm
để tiết kiệm chi phí hăng thâng. - Về mẫu chứng từ sổ sâch:
+ Mẫu phiếu thu, phiếu chi, công ty vẫn đang sử dụng mẫu cũ Mẫu số: 01 - TT, 02 - TT, (Ban hănh theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC ngăy 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC), vẫn chưa cập nhật mẫu mới: 01 - TT, 02 - TT, Ban hănh theo thông tư số
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Khânh Phương
133/2016/TT-BTC ngăy 26/08/2016 của Bộ tăi chính). Nguyín nhđn, kế toân chưa cập nhật mẫu mới
+ Sổ nhật ký chung, sổ câi mă công ty sử dụng không ghi rõ sử dụng theo mẫu năo. Nội dung của sổ nhật ký chung, sổ câi đều thiếu ngăy, thâng, ghi sổ. Sổ Nhật ký chung bỏ qua cột đê ghi sổ câi vă số thứ tự dòng; Sổ câi bỏ qua cột Nhật ký chung, điều năy dễ dẫn đến việc kế toân bỏ sót hoặc ghi nhận nhiều 1 nghiệp vụ phât sinh năo đó lín sổ kế toân. Nguyín nhđn, kế toân muốn tối giản hóa công việc của mình mă bỏ qua câc cột trín.
- về thiết kế quy trình kế toân: Công ty không thiết kế lưu đồ quy trình câc nghiệp vụ để nhđn viín công ty dễ dăng nắm bắt công việc, nhiệm vụ của mình mă chỉ truyền đạt bằng miệng. Nguyín nhđn, Giâm đốc chưa chú trọng việc năy.
2.3.2.2. Về kế toân vốn bằng tiền
-Về lượng tiền mặt tại quỹ: Công ty giữ lượng tiền mặt quâ nhiều trong quỹ, luôn chiếm tỷ trọng rất cao trong tiền vă tương đương tiền của doanh nghiệp. Điều năy tạo thuận lợi trong việc thanh toân, nắm bắt câc cơ hội kinh doanh nhưng luôn đi kỉm chi phí cơ hội. Nguyễn Thị Uyín Uyín & Từ Thị Kim Thoa năm 2015 có viết: “Nắm giữ nhiều tiền sẽ khiến cho câc nhă quản lý của doanh nghiệp dễ dăng theo đuổi lợi ích câ nhđn bằng câch thực hiện đầu tư dưới mức văo câc dự ân không hiệu quả, hoặc đầu tư quâ mức lăm ảnh hưởng đến lợi ích của câc cổ đông cũng như giâ trị của công ty. Trực tiếp nhất đó lă cơ hội phí của tiền, có thể ước tính dựa văo số tiền lêi mă doanh nghiệp nhận được khi gửi tiền tại ngđn hăng.”
Nguyín nhđn: Công ty chưa nhận thức được tầm quan trọng của việc quản trị vốn bằng tiền, chưa có những chính sâch nắm giữ tiền phù hợp.
- Quy trình thu tiền mặt, vi phạm nguyín tắc bất kiím nhiệm. Người lập phiếu thu vă thu tiền đều lă nhđn viín phòng kinh doanh. Điều năy, dễ tạo điều kiện thuận lợi để nhđn viín kinh doanh trục lợi, viết số tiền trín phiếu thu thấp hơn số tiền thực nhận. Nguyín nhđn, công ty chưa lường hết được câc tình huống gian lận có thể xảy ra, muốn đơn giản hóa quy trình.
- Quy trình ký duyệt phiếu chi, trong một số ít trường hợp cần Giâm đốc ký phí
duyệt phiếu chi Thủ quỹ lă Bùi Thị Huyền cũng chính lă vợ của Giâm Đốc thay giâm
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Khânh Phương
đốc ký duyệt. Điều năy không đúng quy định. Nguyín nhđn, Giâm đốc không có ở công ty mă cần phải ký duyệt chi gấp.
2.3.2.3. về kế toân câc khoản thanh toân với người mua, người bân
- về chính sâch thanh toân: Khi đọc hợp đồng kinh tế mă công ty ký kết với đối
tâc không thấy công ty không có câc khoản chiết khấu thanh toân. Điều năy không tạo động lực để câc khâch hăng trả nợ sớm cho doanh nghiệp, công ty sẽ bị chiếm dụng vốn lđu hơn. Nguyín nhđn, công ty không muốn bị giảm lợi nhuận.
- về việc quản lý câc khoản phải thu: Không theo dõi khâch hăng theo tuổi nợ, mă chỉ lập sổ theo dõi chi tiết từng khâch hăng. Do vậy, không theo dõi được khâch hăng đến hạn thanh toân mă đốc thúc. Nguyín nhđn, do Giâm đốc không chỉ đạo.
- Về câc chứng từ kế toân: Một số chứng từ kế toân Công ty sử dụng chưa được
ghi rõ răng, chi tiết nội dung như giấy bâo có, giấy bâo nợ, lệnh chuyển tiền. Nội dung ghi khâ sơ săi về lý do chuyển tiền, chưa ghi rõ lă thanh toân cho loại hăng hóa gì, số lượng bao nhiíu sẽ dễ gđy nhầm lẫn giữa câc khoản thanh toân cho từng nghiệp
vụ. Nguyín nhđn, do kế toân không cẩn thận
- Về việc trích lập dự phòng phải thu khó đòi: Công ty không trích lập dự phòng,
Việc không trích lập sẽ lăm cho lợi nhuận bị đânh giâ sai lệch. Mặt khâc, khi xảy ra rủi ro không thu hồi được khoản nợ, công ty không có khoản bù đắp tổn thất đó lăm ảnh hưởng đến tình hình tăi chính doanh nghiệp. nguyín nhđn, do công ty lăm ăn với
những khâch hăng lđu năm nín dựa trín sự tin tưởng. Nếu khâch hăng quâ hạn lđu, sẽ gọi điện đốc thúc.
Kết luận chương 2
Sau khi đi sđu văo phần hănh kế toân vốn bằng tiền vă câc khoản thanh toân với
người mua, người bân, thì có thể thấy thực trạng về phần hănh kế toân năy tại công ty . Từ đó, có những đanh giâ nhận xĩt về ưu điểm cũng như nhược điểm của câc phần hănh kế toân năy, Dựa văo đó lăm tiền đề để đưa ra câc giải phâp hiệu quả giúp hoăn thiện kế toân vốn bằng tiền vă câc khoản thanh toân với người mua, người bân
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Khânh Phương
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÂP HOĂN THIỆN KẾ TOÂN VỐN BẰNG TIỀN VĂ CÂC KHOẢN THANH TOÂN VỚI NGƯỜI MUA VĂ NGƯỜI BÂN
TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DU LỊCH QUỐC TẾ VIỆT Â