- về lượng tiền mặt tại quỹ: Công ty giữ lượng tiền mặt quâ nhiều trong quỹ,
luôn chiếm tỷ trọng rất cao trong tiền vă tương đương tiền của doanh nghiệp.
Công ty ngoăi việc giữ hạn mức tối thiểu tiền mặt, cũng nín quy định hạn mức tiền mặt tối đa để đảm bảo không tăng chi phí cơ hội của việc nắm giữ nhiều tiền mặt
cũng như đảm bảo khả năng thanh khoản của doanh nghiệp.
- Quy trình thu tiền mặt: Người lập phiếu thu vă thu tiền đều lă nhđn viín phòng
kinh doanh. Vì vậy, để đảm bảo nguyín tắc bất kiím nhiệm, nhđn viín phòng kinh doanh chỉ nín viết phiếu thu. Nhđn viín kinh doanh sẽ yíu cầu khâch hăng chuyển 3 liín phiếu thu cho thủ quỹ vă nộp tiền trực tiếp cho Thủ quỹ. Thủ quỹ sau khi nhận phiếu thu vă tiền từ khâch hăng sẽ ký duyệt vă chuyển 1 liín cho khâch hăng, 1 liín lưu tại bộ phận để ghi sổ quỹ, 1 liín chuyển cho kế toân công nợ. Kế toân công nợ nhận được phiếu thu sẽ lưu tại bộ phận vă ghi sổ nhật ký chung, sổ câi.
TbatJb toăn tử
0-10 ngăy TbatJb to□ ũ trong11-15 ngăy Tbanb toên từ 16ngăy-đúng bạn
Mức chi Ểt khẩu thanh tữân 1% 0.60¾ 0.20¾
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Khânh Phương
Lưu đồ 3.2: Quy trình thu tiền mặt
Kẽ toân COHE nơ kiím kí
Nguồn: Tâc giả tự vẽ
- Quy trình ký duyệt phiếu chi: trong một số ít trường hợp cần Giâm đốc ký phí
duyệt phiếu chi mă Giâm đốc không có ở công ty mă cần phải ký duyệt chi gấp, thì Thủ quỹ tức vợ Giâm đốc cần xin xâc nhận qua điện thoại hoặc qua email của Giâm đốc về việc ký xĩt duyệt thay. Tuy nhiín, trong một số trường hợp bất khả khâng mă không thể liín lạc được, thì Giâm đốc nín viết giấy ủy quyền cho Phó Giâm đốc được
duyệt chi với một hạn mức số tiền nhất định vă một thời gian nhất định.
3.4.3. về công tâc kế toân câc nghiệp vụ thanh toân với người mua, người bân
- về chính sâch thanh toân: Công ty nín có câc khoản chiết khấu thanh toân để tạo động lực để câc khâch hăng trả nợ sớm cho doanh nghiệp, công ty sẽ không bị chiếm dụng vốn lđu hơn. Em xin đề xuất ý kiến chiết khấu thanh toân như sau, hạn thanh toân tối đa cho khâch hăng lă 35 ngăy kể từ ngăy lập hóa đơn vă câc mức chiết khấu thanh toân như sau:
Sinh viín: Nguyễn Thùy Dung MSV: 19A4020144
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Khânh Phương
< 6 thâng 6T-12T 12T-24T 24T-36T >36T
Tỷ lệ trích lập Không cần
trích lập 30% 50% 70% 100%
Nguồn: Tâc giả tự lập
Bín cạnh đó, cũng có mức phạt với những khâch hăng chậm thanh toân với mức phạt 0,02%/ ngăy. Mức phạt năy để hạn chế việc KH chậm trả nợ, chiếm dụng vốn của doanh nghiệp lă mất đi câc cơ hội kinh doanh. Cụ thể, lă doanh nghiệp có thể đem tiền đi gửi tiết kiệm. Mức phạt 2% chính lă lêi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn tại câc ngđn hăng thương mại.
- về việc quản lý câc khoản phải thu: Nín theo dõi cả khâch hăng theo tuổi nợ không chỉ lập sổ theo dõi chi tiết từng khâch hăng. Như vậy, có thể theo dõi được khâch hăng đến hạn thanh toân mă đốc thúc.
- về việc quản lý câc khoản nợ phải trả, tương tự như trín công ty cũng nín theo dõi theo tuổi nợ với từng nhă cung cấp, công ty phải thường xuyín kiểm tra, đối chiếu câc khoản nợ vă câc khoản đê thanh toân. Đối với một số khoản nợ lớn công ty
có thể xem xĩt để xin gia hạn nợ trong một giới hạn cho phĩp, để đầu tư văo lĩnh vực
cấp thiết hơn, hoặc để thanh toân khoản nợ đến hạn thanh toân mă không được gia hạn. Khi kĩo dăi thời hạn thanh toân thì phải xem xĩt chi phí lêi quâ hạn thấp hơn lợi nhuận do việc đầu tư từ nguồn chiếm dụng đó mang lại. Đồng thời công ty nín tích cực tìm nguồn tăi trợ có thể được để tăng tốc độ quay vòng nợ phải trả. Công ty phải thường xuyín kiểm tra, đối chiếu câc khoản nợ vă câc khoản đê thanh toân, theo dõi thời hạn thanh toân để chủ động trong thanh toân vă tìm nguồn bù đắp kịp thời.
-Về câc chứng từ kế toân: Công ty sử dụng cần được ghi rõ răng, chi tiết nội dung như giấy bâo có, giấy bâo nợ, lệnh chuyển tiền. Nội dung ghi đầy đủ về lý do chuyển tiền, ghi rõ lă thanh toân cho loại hăng hóa gì, số lượng bao nhiíu giảm nhầm
lẫn giữa câc khoản thanh toân cho từng nghiệp vụ.
- Về việc trích lập dự phòng phải thu: Theo câc quan hệ thanh toân của Công ty
với khâch hăng vă nhă cung cấp thường phải thanh toân trước từ 50% đến 70%, vă đều lă câc mối lăm ăn thđn thiết nín câc khoản nợ quâ hạn không nhiều. Chính vì thế
mă công ty không trích lập dự phòng phải thu. Tuy nhiín, trong bối cảnh nền kinh tế
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Khânh Phương
gặp khó khăn do đại dịch Covid-19 nhiều khâch hăng của công ty gặp khó khăn nín việc quâ hạn dễ xảy ra. Công ty cần trích lập dự phòng, Việc không trích lập sẽ lăm cho lợi nhuận bị đânh giâ sai lệch. Mặt khâc, khi xảy ra rủi ro không thu hồi được khoản nợ, công ty không có khoản bù đắp tổn thất đó lăm ảnh hưởng đến tình hình tăi chính doanh nghiệp.
Công ty cần trích lập theo đúng quy định theo tỷ lệ như sau:
Nguồn: Thông tư sô 48/2019/TT-BTC
- Sau khi tiến hănh lập dự phòng cho từng khoản nợ phải thu khó đòi của mình, doanh nghiệp tổng hợp toăn bộ khoản dự phòng câc khoản nợ văo bảng kí chi tiết. Lấy đó, lăm căn cứ hạch toân văo chi phí quản lý của doanh nghiệp mình.
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS. Nguyễn Thị Khânh Phương