2.1.2.1. Đặc điểm hàng hóa dịch vụ, khách hàng và nhà cung cấp
Hàng hóa, dịch vụ:
- Đóng tàu, thuyền và cấu kiện nổi. - Sửa chữa máy móc, thiết bị.
- Đóng thuyền, xuồng thế thao, giải trí - Sửa chữa các sản phẩm kim loại đúc sẵn. - Sửa chữa thiết bị điện tử và quang học. - Sửa chữa thiết bị điện.
- Sửa chữa và bảo dưỡng phương tiện vận tải (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác)
- Lắp đặt máy móc và thiết bị công nghiệp. - Sản xuất các cấu kiện kim loại.
- Gia công cơ khí, xử lý tráng phủ kim loại. - Buôn bán kim loại và quặng kim loại
Nhân xét: Đặc điểm ngành công nghiệp đóng tàu đòi hỏi lượng vốn đầu tư vào
cơ sở hạ tầng, máy móc thiết bị rất cao và thời gian thu hồi vốn chậm. Nếu khách hàng
thanh toán chậm hoặc không có khả năng thanh toán nợ dẫn đến Công ty khó thu hồi
vốn, ảnh hưởng lớn đến kế toán vốn bằng tiền và thanh toán của Công ty.
Nhà cung cấp: Đặt trụ sở hoạt động ở thành phố Hải Phòng - Cửa ngõ giao
thông đường sông, biển lớn nhất miền Bắc, nơi đi về của những con tàu nối liền Việt Nam với các cảng biển thế giới là điều kiện vô cùng thuận lợi và phù hợp để Công ty phát triển ngành nghề kinh doanh tàu biển. Công ty là đơn vị Quốc phòng an ninh, thực
Chỉ tiêu 2017 2018 2019
So sánh 2017 và 2018 So sánh 2018 và 2019 Tuyệt đôi Tương đôi Tuyệt đôi Tương đôi
1 3 4 5 6=(4)-(3) 7=(6)/(3) 8=(5)-(4) 9=(8)/(4)
1. Doanh thu bán hàng và cung câp dịch vụ 444.922.655.62
7 468.987.989.089 470.189.249.247 24.065.333.462 % 5,41 1.201.260.158 % 0,26
2. Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - - -
3. Doanh thu thuần vê bán hàng và cung câp dịch vụ
(10 = 01 - 02) 444.922.655.627 468.987.989.089 470.189.249.247 24.065.333.462 % 5,41 1.201.260.158 % 0,26
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
trong sửa chữa và đóng mới các loại tàu Quốc phòng; được Nhà nước hỗ trợ ngân sách
mua sắm các trang thiết bị, cải tạo nhà xưởng. Sản phẩm chủ yếu của Công ty là các loại tàu quân sự; ngoài ra còn có tàu dân sự như tàu du lịch, đánh cá...
Nhân xét: Vì được Nhà nước hỗ trợ ngân sách nên Công ty có thể tiết kiệm
được vốn trong việc đầu tư trong việc mua sắm trang thiết bị, cải tạo nhà xưởng. DN có thể linh hoạt trong việc sử dụng lượng vốn bằng tiền của mình để thanh toán các khoản mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất, mua sắm TSCĐ...
Khách hàng : Đối với các sản phẩm tàu quân sự thì khách hàng của Công ty
chủ yếu là khách hàng lâu năm như Cục cứu hộ cứu nạn, Cục tài vụ quản trị, Cục điều
tra chống buôn lậu. Ngoài ra, đối với sản phẩm tàu dân sự thì khách hàng là các doanh
nghiệp, ban ngành kinh doanh dịch vụ tham quan giải trí như : Công ty Scarle Pearl, Ban quản lý Vịnh Hạ Long.
Nhân xét: Khách hàng chủ yếu là DN nhà nước và có nhiều năm làm việc
với
Công ty, điều này có thể khẳng định được uy tín của khách hàng trong việc thanh toán
các khoản nợ với Công ty, đảm bảo an toàn trong công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán.
Phạm Nguyệt Hà 29 Lớp: K19 - CLC - KTB
Khóa luận tôt nghiệp Học viện Ngân hàng
2.1.2.2. Kết quả hoạt động kinh doanh
4. Giá vôn hàng bán 428.685.957.13
5 456.961.069.592 450.560.584.096 28.275.112.457 % 6,59 6.400.485.496 1,40%-
5. Lợi nhuận gộp vê bán hàng và cung câp dịch vụ (20
= 10 - 11) 9216.236.698.4 12.026.919.497 19.628.665.151 -4.209.778.995 25,93%- 7.601.745.654 % 63,21
6. Doanh thu hoạt động tài chính 669.041.9
28 48 652.502.1 712.961.098 -16.539.780 2,47%- 60.458.950 % 9,26 7. Chi phí tài chính 77.351.4 32 9 74.006.35 125.300.449 -3.345.073 4,32%- 51.294090 % 69,31 8. Chi phí bán hàng 3.081.533.6 56 1.872.294.5 80 4.922.396.1 24 -1.209.239.076 - 39,24% 3.050.101.54 4 162,91%
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.199.050.1
53 28 7.437.941.1 11.284.440.186 -1.761.109.025 19,14%- 3.846.499.058 % 51,71
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 4.547.805.1
79 78 3.295.179.5 90 4.009.489.4 -1.252.625.601 27,54%- 714.309.912 % 21,68 11. Thu nhập khác 2.853.139.4 65 2.756.451.4 24 2.485.120.7 63 -96.688.041 - 3,38% - 271.330.661 - 9,84% 12. Chi phí khác - - 472.333.026 - - 472.333.026 - 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 2.853.139.4 65 24 2.756.451.4 37 2.012.787.7 -96.688.041 3,38%- 743.663.687- -26,98%
14. Tông lợi nhuận kê toán trước thuê (50 = 30 + 40) 7.400.944.6
44 02 6.051.631.0 27 6.022.277.2 -1.349.313.642 18,23%- 29.353.775- 0,48%-
15. Chi phí thuê TNDN hiện hành 1.188.207.8
22 00 1.010.326.2 45 1.004.455.4 177.881.621- 14,97%- -5.870.755 0,58%-
16. Lợi nhuận sau thuê TNDN (60=50-51-52) 4.212.736.8
22 4.041.304.8 02 4.017.821.7 82 - 171.432.021 - 4,07% -23.483.020 - 0,58%
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Nhận xét:
- Tổng doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty tăng từ năm 2017 đến 2019, tỷ lệ tăng tương ứng 5,41% so với năm 2017 và 0,26% so với năm 2018. Điều này cho thấy DN đang ở trong thời kỳ kinh doanh
tương đối hiệu quả.
- Chi phí tài chính năm 2017 giảm từ 77.351.432 đồng xuống 74.006.359 đồng năm 2018, tương ứng giảm 4,32% so với năm 2017. Tuy nhiên, đến năm 2019, chi phí tài chính tăng mạnh lên 125.300.449 đồng, tương ứng tăng 69,31% so với năm 2018. Nguyên nhân do năm 2019, tỷ giá ngoại tệ biến động mạnh mẽ, tác động trực tiếp đến chênh lệch ngoại tệ cuối kỳ của Công ty.
- Lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh năm 2018 giảm 25,93% so với năm 2017. Nguyên nhân do giá vốn hàng bán tăng nhanh (6,59% so với năm 2017) vượt qua tốc độ tăng của doanh thu thuần (5,41% so với năm 2017). Cụ thể là năm 2018, giá dầu có xu hướng tăng khiến chi phí nguyên vật liệu đầu vào tăng dẫn đến giá vốn hàng bán tăng. Năm 2019, lợi nhuận gộp từ hoạt động kinh doanh tăng mạnh ở mức 63,21%. Nguyên nhân dẫn đến sự tăng mạnh của lợi nhuận gộp là do doanh nghiệp tìm được nhà cung cấp có giá cả đầu vào tốt khiến
chi phí giá vốn hàng bán giảm.
- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm 2018 đạt 3.295.179.578 đồng, giảm 27,54% so với năm 2017 nhưng đến năm 2019 đạt 4.009.489.490 đồng, tăng 21,68% so với năm 2018. Giá vốn hàng bán chiếm phần lớn tỷ trọng trong tổng các chi phí của DN nên sự biến động của giá vốn hàng bán ảnh hưởng đáng
kể đối với lợi nhuận thuần của DN. Cụ thể là giá vốn hàng bán năm 2018 tăng (6,59% so với năm 2017), năm 2019 giảm (1,4% so với năm 2018) dẫn đến sự giảm và tăng tương ứng của lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh.
- Lợi nhuận khác giảm từ 2.853.139.465 đồng năm 2017 xuống 2.012.787.737 đồng năm 2019. Lợi nhuận khác có xu hướng giảm là do các khoản dự phòng bảo hành sản phẩm của của Công ty có xu hướng tăng lên đáng kể.
- Lợi nhuận sau thuế giảm từ 4.212.736.822 đồng năm 2017 xuống 4.017.821.782
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng