TNHH
MTV Đóng và Sửa chữa tàu Hải Long 2.2.1. Kế toán vốn bằng tiền
2.2.1.1. Kế toán tiền mặt
a. Tài khoản sử dụng: TK111- Tiền mặt tại quỹ
Công ty chỉ mở tài khoản chi tiết theo dõi cho TK 1111- Tiền Việt Nam
b. Hệ th ống ch ứng từ:
- Phiếu thu, chi - Hóa đơn GTGT
- Giấy đề nghị thanh toán
c. Căn cứ chứng từ gốc để ghi các sổ
- Sổ NKC
- Sổ cái TK 1111 - Sổ chi tiết TK 1111 - Sổ quỹ tiền mặt
d. Quy trình luân chuyển chứng từ
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng - Ke toán chi tiền mặt
Sơ đồ 2.5: Quy trình kế toán chi tiền mặt Giải thích sơ đồ:
- Ke toán thanh toán tiếp nhận đề nghị chi tiền như: Giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán... và các chứng từ gốc kèm theo như hóa đơn giá trị gia tăng, phiếu nhập kho. sau đó thực hiện kiểm tra, đối chiếu chứng từ và đề nghị chi để đảm bảo tính hợp lệ trước khi chuyển cho kế toán trưởng xem xét và ký duyệt.
- Sau khi kế toán trưởng xem xét và ký duyệt, toàn bộ đề nghị chi tiền và các chứng từ liên quan sẽ được chuyển cho Giám đốc ký duyệt.
- Kế toán thanh toán lập phiếu chi và đưa kế toán trưởng ký duyệt trước khi chuyển cho Giám đốc ký duyệt.
- Phiếu chi và chứng từ gốc kèm theo sẽ được chuyển cho thủ quỹ để tiến hành chi tiền. Khi nhận đủ tiền, người nhận tiền ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi. Thủ quỹ sẽ giữ lại 1 liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nhận tiền, 1 liên do kế toán thanh toán giữ.
- Kế toán thanh toán sẽ căn cứ vào phiếu chi kèm theo chứng từ gốc để thực hiện ghi sổ kế toán.
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
Ví dụ 1: Ngày 02/12/2019, Công ty thực hiện thanh toán chi phí phục vụ tiếp
đoàn nghiệm thu và các cơ quan Bộ tư lệnh Vùng I họp kết luận sau nghiệm thu kỹ thuật tàu 984 kết thúc công tác sửa chữa tại nhà máy. Số tiền phải trả chưa bao gồm thuế GTGT 10% là 4.545.455 đồng. Công ty thực hiện thanh toán bằng tiền mặt.
Đỉnh khoản:
Nợ TK 6278: 4.545.455 Nợ TK 13313: 454.545
Có TK 1111: 5.000.000 * Phiếu chi
Biểu 2.1: Phiếu chi thanh toán phục vụ tiếp đoàn nghiệm thu và các cơ quan BTL Vùng I
HÓAĐC GIÁ TRỊ GU
Liên 2: G Đơn vị bán hàng: CÒNG TY TNHH Tư VÁN D Mã số thuế: 0201818684
Địa chi: số 71/80 Hạ Lý. Phường Hạ Lý. Quận P Sô tài khoản:
Điện thoại:___________________________________
Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV Đóng và Sửa C Mã sốthuẻ: 0200109519
Địa chi: số 108 Phan Dinli Phùng. Phường Hạ L; Hinh thức thanh toán: Tiên mặt
Sô tài khoán:_______________________________
STT Tên hàng hóa. dịch vụ Đơn vịtinh 1 2 3 1 Tiep khách ngày 17/10/2019 _____________ Cộng tiên hàn
Thuê suât GTGT: 10% , Tiên thuê
Gl Tông cộng tiên
Sô tiên víêt băng chữ: Namtrigudcngchan________
Người mua hàng Người b
(Ký, ghi rõ họ, tên) (Ký, ghi r
Mầu số: 01GTKT3/001
JN
k TẢNG Ký hiệu: AA, 18P
iao người mua Sô: 0004199
ỉ 10 năm 2019
ỊCH VỤ LỬ HÀNH YOU A
lông Bàng, Thành phô Hãi Phòng. Việt Nam
,hữa tàu Hái Long
ý. Quận Hông Bàng. Thành Phô Hái Phòng Số
lượng ______Đơngiá______
Thanli tiền
Khóa luận tôt nghiệp Học viện Ngân hàng
g: 4.545.455 n
GT:____________________________454.545
thanh toán: 5.000.000
lán hàng Thủ trưởng đơn vị
'õ họ, tên) (Ký, đóng dâu, ghi rõ họ tên)
Chứng từ
Diễn giải Tài
khoản nợ Tài khoản có số phát sinh So hiệu Ngày tháng PC12/19- OOOOl 02/12/2019 Phạm Ngọc Hải: TT chi phí phục vụ tiếp đoàn nghiệm thu và các cơ quan zBTL Vùng I họp
kết luận sau nghiệm thu kỹ thuật tàu 984 kết thúc công tác s/c tại 6278 Hll 4.545.455 PC12/19- OOOOl 02/12/2019 Phạm Ngọc Hái: TT chi phí phục vụ tiếp đoàn nghiệm thu và các cơ quan BTL Vùng I họp kết luận sau nghiệm
thu
kỹ tiiuật tàu 984 kểt thúc công tác s/c tại
13313 Illl 454.545
___ __ ... ... __
Biểu 2.2: Hóa đơn GTGT số 0004199
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
* Sổ NKC
CÔNG TY TNHH MTV Đóng và Sửa chừa tàu Hãi Long Mau số S03a-DN
. . . (Ban hành theo Thông tư số 200 ,'2014'T"T∙ Sô IOS- Phan Đình Phùng- Hạ Lý- Hóng Bàng- Hãi Phòng BTC ngày22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh)
SỎ NHẬT KỶ CHlING
Ngày, tháng ghi SO Chứng từ Dien giãi Nhật ký chung Số hiệu TK đổi ứng So tiền So hiệu Ngày tháng Tran gsồ ST T dòn g Ntf Có A__________ B C_________ D_________________ E G H_____ i____________ _2___________ So dư đầu tháng 618.906.781 02122019 PC1219- 00001 02122019 Phạm Ngọc Hải: TT chi phí phục vụ tièp đoán nghiệm thu và các cơ quan BTL Vung I họp kèt luận sau nghiệm thu kỹ thuật táu 984 kết thúc còng tác SC tại Nhá máy 6278 4.545455 02122019 PC1219-
00001 02122019 Phạm Ngọc Hải: TTchi phí phục lự tiêp đoàn nghiệm thu vả các cơ quan BTL Viing I họp kết luận sau nghiệm thu kỹ thuật tàu 984 kết thúc còng tác S1C tại Nhà 1331 3 454.545 Cộng phát sinh 1.668.056.41 3 2.270.122.96 9 So dư cuối tháng 16.840.225 Ngày... tháng... năm ...
Người lập biêu Ke toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu 2.3: Sổ NKC tháng 12/2019 (Nghiệp vụ chi tiền mặt)
Phạm Nguyệt Hà 42 Lớp: K19 - CLC - KTB
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
* Sổ cái TK 1111
CÒNG TY TNHH MTV Đóng và Sửa chừa tâu Hãi Long Mau số S03b-DN
. TΛA TM IV t TM ' TT T ’ TTA T»' Tyni' (Ban hãnh th AO Thôn P ħ? °r> 7.i101,7fll4 1Γ-
Sô IOS- Phan Đinh Phùng- Hạ Lý- Hòng Bing- Hãi Phòng BTC nfij. 22 !2'2014 của Bọ Tii chinh)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức ke toán Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2019
Tên tài khoăn: Tien mặt Số hiệu: Illl
Λ⅛dy... tháng... năm...
Người lập biêu Ke toán trương Giám đốc
(Ký. họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tén: đóng dấu)
__________
Chun ; từ__________ Diễn giải
Tài khoản nự Tài khoản có Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng
PT12/19-00005 05/12/2019 Phạm Vãn Nguyên tạiThu tiền ăn của đ/c bếp ăn khu A nhà máy ______tháng 11/2019______
Hll 33884 80.000
... __ __ __
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
- Ke toán thu tiền mặt
Sơ đồ 2.6: Quy trình kế toán thu tiền mặt Giải thích sơ đồ:
- Người nộp tiền đưa tiền cho thủ quỹ.
- Ke toán thanh toán căn cứ lập và ký phiếu thu sau đó chuyển cho thủ quỹ và người nộp tiền, kế toán trưởng, Giám đốc ký.
- Thủ quỹ giữ lại 1 liên làm căn cứ ghi sổ quỹ, 1 liên giao cho người nộp tiền, 1
liên giao cho kế toán thanh toán.
- Kế toán thanh toán sẽ căn cứ vào phiếu thu kèm theo chứng từ gốc để thực hiện
ghi sổ kế toán.
Ví dụ 2: Ngày 05/12/2019, Công ty thực hiện thu tiền ăn tháng 11 của đồng
chí
Phạm Văn Nguyên tại bếp ăn khu B Nhà máy số tiền là 80.000 đồng. Đồng chí đã thực
hiện thanh toán đầy đủ bằng tiền mặt.
Định khoản:
Nợ TK 1111: 80.000 Có TK 33884: 80.000
Phạm Nguyệt Hà 44 Lớp: K19 - CLC - KTB
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
* Phiếu thu
NHÀ MÁY X46- HẢI QUÂN Mầu số 02 - TT
PHONG TAI CHINH (Ball hành theo τh0llg tlrsj 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh)
PHIÉƯ THU Quy∞s0j ,••••••••••••••...
... . Λ' .l.Λ./ 1->..C,. 'imnsố: PT12/19-00005
Ngày 05 tháng 12 năm 2019
Nợ: Illl Có: 33884 Họ và tên người nộp tiền: Phạm Văn Nguyên
Địa chỉ: Phòng Hành chính- Hậu cần
Lý do thu: Thu tiền ăn cùa đ/c Phạm Văn Nguyên tại bếp ăn khu A nhà máy tháng 11/2019 Số tiền: 80.000 VND
Viet bằng chữ: Tám mưoi nghìn đồng chan.
Kèm theo: ... chứng từ gốc
Ngày 05 thảng 12 năm 2019
Giám đốc Ke toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biếu 2.5: Phiếu thu tiền ăn tại bếp ăn khu A nhà máy tháng 11/2019
* Sổ NKC
CÔNG TY TNHH MTV Đóng và Sửa chừa tàu Hải Long Mau số S03a-DN
λ λ ' λ (Ban hành theo Thòng tư số 200/2014/TT-
Sô 108- Phan Đinh Phùng- Hạ Lý- Hông Bàng- Hải Phòng BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chính)
SÒ NHẬT KÝ CHƯNG
Ngày, tháng ghi SO
Chứng từ Dien giải Nhật ký chung SỐ hiệu
TK
đổi ứng
So tiến Sô hiệu Ngay
tháng Trang SO STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 So dư đau thảng 618.906.781 05/1272019 PC12T9- 00005 05/12/201 9
Thu tiên án cùa đe Phạm Vãn Nguyên tại bêp ăn khu A nhà máy tháng 11/2019 " 33884 80.000 Cộng phát sinh 1.668.056.41 3 2.270.122.969 So dư Cuoi tháng 16.840.225 Ngày... tháng... năm ...
Người lập biểu Ke toán trường Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Kỷ, họ tên, đóng dấu)
Biếu 2.6: So NKC tháng 12/2019 (Nghiệp vụ thu tiền mặt)
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
* Sổ cái TK 1111
CÔNG TY TNHH MTV Đóng vá Sữa chùa tàu Hãi Long Số 108- Phan Đình Phùng- Hạ Lý- Hồng Báng- Hãi Phóng
Mầu số S03b-DN
(Ban hành theo Thòng tư số 200.'2014 TT- BTC ngày 22'12,2014 của Bộ Tái chinh)
SÔ CÁI
(Dùng cho hình thức kê toán Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2019
Tên tài khoăn: Tiên mặt Số hiệu: Illl
Ngày-... tháng... năm ...
Người lập biểu Ke toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Kỷ, họ tên, đóng dâu)
Biểu 2.7: Sổ cái TK1111- Tiền mặt (Nghiệp vụ thu tiền mặt)
2.2.1.2. Ke toán tiền gửi ngân hàng
a. Tài khoản sử dụng: TK112- Tiền mặt tại quỹ
Chi tiết cho từng đối tượng:
- 112103: Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- Chi nhánh Lê Chân - 112110: Ngân hàng TMCP Hàng Hải- Chi nhánh Hồng Bàng
b. Hệ th ống ch ứng từ:
- Giấy báo nợ, có - Ủy nhiệm chi
- Bảng sao kê Ngân hàng
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
c. Căn cứ chứng từ gốc để ghi các sổ
- Sổ NKC - Sổ cái TK 112 - Sổ chi tiết TK 112 - Sổ tiền gửi Ngânhàng
d. Quy trình luân chuyển chứng từ
- Ke toán chi tiền gửi Ngân hàng
Sơ đồ 2.7: Quy trình kế toán chi TGNH Giải thích sơ đồ:
- Kế toán thanh toán lập ủy nhiệm chi làm 2 liên (1 liên do Ngân hàng giữ, 1 liên để lưu chứng từ); hạch toán nghiệp vụ chi TGNH.
- Ủy nhiệm chi sẽ được chuyển lên cho kế toán trưởng ký duyệt và sau đó đưa cho Giám đốc ký duyệt.
- Kế toán thanh toán mang ủy nhiệm chi ra ngân hàng để ngân hàng thực hiện lệnh chi.
- Sau khi thực hiện lệnh chi, Ngân hàng lập giấy báo Nợ và gửi cho kế toán thanh toán; lưu ủy nhiệm chi.
- Kế toán thanh toán tiến hành lưu chứng từ liên quan đến nghiệp vụ chi tiền gửi Ngân hàng.
____________ ; từ___________
Diễn giải Tài khoănnợ Tài khoảncó số phátsinh
Số hiệu Ngày tháng 000008 05/12/2019 Chi lương kỳ I tháng 11/2019 cho khối bố trợ 33413 112110 301.160.010 __ __ __ __
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
Ví dụ 3: Ngày 05/12/2019, Công ty thực hiện chi lương kỳ I tháng 11/2019 cho
khối bổ trợ qua Ngân hàng TMCP Hàng Hải VN- Chi nhánh Hồng Bàng. Số tiền đã chi trả là 301.160.010 đồng. Công ty đã nhận được giấy báo Nợ từ Ngân hàng.
Định khoản:
Nợ TK 33413: 301.160.010 Có TK 112110: 301.160.010 * Ủy nhiệm chi
N i ộIiungZ(Remarks): Chi Jvcnig ký I tli ng 11/2019 cho kh i b .IrẠ ố ố ự
UỶ NHIỆM CHI
PAYMENT ORDER
...301 160 010
Irdfn 14« mu i nghìn, không IrAnt Iiunri / i'Dư Ịỵ Ị
G9JSG P rMlll MTY DỘNG YA. SỮA CHỮA TAưll Al JLQNG ....
108 Phan Dinh Phùng - H ng BAng ồ - IIAiPhAog - ...02101010122268...
NGƯỜI YÊ C UƯ Ả
Applicant:
Ojn ch !//MiZrexs:
S Tài khoðn( ố A/C No):
vi IIgftnhAngZW
∣ Bank: Ngán IiAng TMCPHAng Hãi YN - CN H ngồ
F -∙--B⅛ng∙... ...
PhAn <IAnh cho Neftn l ⅛ng /1 or Bank use ι only}
MST KHÁCH HÀNG:
■
(customer's tax code)
- T NG S GHI N :Ỏ Ố Ợ (debit amount) - PHI NGÂN HÀNG: (charge) - THUÉ GTGT: (⅛b ... .,Λ - sô TI N CHUY N:Ề Ể (Remittance a mrtiiy)ι KÝ HIỆU CHỬNG TỪ MSB HÓNG BÀNG ĐÃ THANH TOAN PAID /
Liên: Lun ngân hàng
for bank
Sổ (Seq No): 000008 Ngày (Date) O5-Dcc-I9
Phí NH
(Charges) □ Chúng tôi chịu
Our Selves
□ Người hưởng
chịu
NGƯỜI HƯỜNG Ngân hàng MSB CN Hồng Bàng
Benificiary. ...
Dja chi/ Address'.
So tài khoản/ A/C No:280 802 010 Tại ngân hàng ∕W.Bank:MSB
NGƯỜI YÊU CÀU ( Applicant Kẻ loan trứởnav
(ChiefAccouniibr
^d⅛ R0 HQ TÊN & ĐÓNG DÂU ji⅛riat ure( S).' nas⅛⅛stamp) fy∏w⅛. - PKwtMkhoan
JMGT:'- ` fiA∕C ∕∕older)∖ ____________
ĐỐC
INGQC ĐẢO Dành cho ngân hàng Iiuvng/ Ngân hàng trung gian
( For Beneficiay/ Intermediary Bank) VjU// // N______________
j⅞⅛nfr⅜i GiAm ^^lψrmedhy/
Biểu 2.8: Ủy nhiệm chi Ngân hàng Maritime Bank
Phạm Nguyệt Hà 48 Lớp: K19 - CLC - KTB
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
* Giấy báo Nợ
Biểu 2.9: Giấy báo Nợ Ngân hàng Maritime Bank (Nghiệp vụ chi lương)
* Sổ NKC
❖sổ NKC
CÔNG TY TNHH MTV Đóng và Stra Chtra tàu Hãi Long Mần số S03a-DN
. __. , „A ,_________________ (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-
Sô 108- Phan Đinh Phúng- Hạ Lý- Hông Bàng- Hâi Phòng BTC ngày 22/12/2014 cùa Bộ Tài chinh)
SÔ NHẶT KÝ CHUNG
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Dien giải Nhật ký chung Số
hiệu TK đối úng Số tiền Sổ hiệu Ngày tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2 Số dư đầu tháng 3.520.432.152 05/12/2019 000008 05/12/2019 Cht lương kỳ I tháng 11/2019 cho khối bố trợ 33413 301.160.010 Cộng phát sinh 2.001.096.913 1.837.565.705 So dư CUOi thảng 3.683.963.360 Ngày... tháng... năm ...
Người lập biêu Ke toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu 2.10: Sổ NKC tháng 12/2019 (Nghiệp vụ chi TGNH)
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
* Sổ cái TK 112110
CÔNG TY TNHH MTV Đóng và Sửa chừa tàu Hải Long Mầu số SOSb-DN
. (Ban hành theo Thòng tư số 200 2014 TT- Sô 108- Phao Đình Phùng- Hạ Lý- Hông Bàng- Hải Phòng BTC ngàỵ22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SÔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 12 năm 2019
Tên tài khoản: Ngân Hàng TMCP Hàng Hải- CN Hong Bàng
Ngày ... tháng... nám ...
Người lập biêu Ke toán trường Giám đổc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu 2.11: Sổ cái TK112110- Ngân Hàng TMCP Hàng Hải- CN Hồng Bàng (Nghiệp vụ chi TGNH)
Chi tiết các khoản Ghi Nợ Ghi Có Số tiền ĐV Khách hàng BQL Vịnh Hạ Long: Trả tiền s/c tàu Di sàn Ol (QN 3689) 112103 131 537.685.000 Ban Quản Lý Vịnh Hạ Long Tông cộng: 537.685.000~
Ngưòi lập phiếu Ke toán trướng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
- Kế toán thu TGNH
Sơ đồ 2.8: Quy trình kế toán thu TGNH Giải thích sơ đồ:
- Ngân hàng sau khi nhận được tiền sẽ lập giấy báo Có. Ke toán thanh toán ra Ngân hàng lấy giấy báo Có, lập phiếu hạch toán và thực hiện hạch toán. - Phiếu hạch toán sau đó đưa cho kế toán trưởng ký duyệt.
- Kế toán thanh toán tiến hành lưu chứng từ liên quan đến nghiệp vụ thu TGNH.
Ví dụ 4: Ngày 11/12/2019, Ban quản lý Vịnh Hạ Long trả tiền sửa chữa tàu
Di
sản 01 (QN 3689). Tổng số tiền phải trả là 537.685.000 đồng, đã thanh toán bằng tiền
gửi Ngân hàng (Ngân hàng ghi sổ ngày 10/12/2019). Đã nhận được giấy báo Có từ Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam- Chi nhánh Lê Chân.
Định khoản:
Nợ TK 112103: 537.685.000 Có TK 131: 537.685.000
Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng
* Giấy báo Có
NgAn Hàng TMCP Công Thương Việt Nam Chi nha∏h‰∏⅛t⅛6498 - CN LE CHAN - HOI SO
F
/‰y∕zN<≡AN HANGV^∖
its ∣ΨJO!)GM
AICÔPHAN∖ O Vl II* ICONG THƯƠNG VI TNAM 2Ệ
- cHI NHÁNH ¾¾y=============== Co>⅛E
∖ CHAN√T¾/
N gày glofɪ U ợ CFit O á n Postingtimeanddate:
Loại tièn tệ Currency:
Tôn tài khoản chuyến SenderAccountName: Số tài khoản chuyến SenderAccount No: Ngân hàng Sender Branch:
Đơn vỊ thụ hưởng Beneficiary:
Số tài khoản đơn v| hưởng BeneficiaryAccount