công nghệ ITC
3.2.1 Ke hoạch hóa VLĐ
- Xác định nhu cầu VLĐ và các nhân tố ảnh hưởng đến nhu cầu vốn lưu động
Đưa ra phương pháp xác định vốn lưu động phù hợp sẽ giúp công ty có sự chủ động hơn về nguồn vốn trong lưu thông và có thể tìm ra nguồn hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp sao cho phù hợp với hoạt động kinh doanh của công ty.
Thực tế sử dụng vốn lưu động của công ty trong những năm qua cho thấy công ty chưa có những cách xác định cụ thể về nhu cầu VLĐ. Vì vậy phương pháp đưa ra đó là có thể dựa vào nguồn vốn lưu động năm trước để đặt ra kế hoạch mục tiêu cho những năm sau.
Phương hướng xác định sẽ dựa vào các yếu tố sau:
- Theo số liệu trong BCĐKT năm 2018 và dựa theo BCTC về tình hình hoạt động của công ty, cụ thể là về doanh thu, ta dự kiến nhu cầu VLĐ cho công ty như sau: DTT của năm 2018 là: 2.619.301.410.890 đồng
DTT dự kiến của năm 2019 là: 4000 tỷ đồng.
Xác định số lượng HTK bình quân năm 2018 là: 367,5 Xác định KPT bình quân năm 2018 là 1631 tỷ đồng.
Các khoản phải trả có tính định kỳ bình quân năm 2018 là: 1.815.592.222.853 đồng Xác định nhu cầu VLĐ năm 2018 là: 367,5 + 1631 - 1815= 183,5 tỷ đồng
λ , ,,,,,,ʌ ,. , ι, 183,5
Nhu cầu tỷ lệ VLĐ so với doanh thu là:____' = 7,01%j
Nhu cầu vốn năm 2019 là: 7,01%×4000= 280,26 tỷ đồng
Phương pháp xác định VLĐ như trên cho thấy mức độ tương đối chính xác về nhu cầu VLĐ và ngoài ra để xác định dự kiến về nhu cầu còn cần xác định khoản DTT dự kiến của công ty.
Khi đã đưa ra được phương pháp xác định VLĐ cho mình, công ty sẽ phải xác định vốn lưu động thực có của mình để dự phòng khi thừa thiếu vốn và từ đó đặt ra biện pháp huy động VLĐ cho công ty. Ngoài ra, công ty cũng cần đề ra các phương án sử dụng nguồn vốn này để đảm bảo tiến độ hoạt động của doanh nghiệp không bị ảnh hưởng khi cần đưa vốn đáp ứng cho công việc.
- Lựa chọn chính sách huy động vốn
Sau khi công ty đã tính toán và xác định được nhu cầu về VLĐ, cần có những định hướng khác về khai thác và tạo ra nguồn VLĐ cho ITC.
Nguồn vốn quan trọng mà công ty nên lựa chọn để khai thác là từ nguồn vốn vay ngân hàng. Dư nợ trong năm 2018 không có, cho thấy được doanh nghiệp đang có những
cải thiện và có thể thanh toán các KPT ngắn hạn. Tuy nhiên để gây dựng uy tín và để ngân hàng có thể xem xét có nên tiếp tục cho vay hay không, công ty cần phải cam kết đảm bảo khả năng trả nợ cho ngân hàng thông qua khái quát về tình hình tài chính, khả năng thanh toán ngắn hạn.
Nguồn vốn thứ hai mà công ty nên lựa chọn đó là các khoản ứng trước từ khách hàng,
các khoản nợ phải trả cho nhà cung cấp vì những khoản tiền này công ty không phải chịu
những khoản chi phí để sử dụng hay chi phí lãi vay.
Thứ ba có thể lấy nguồn vốn chính là từ lợi nhuận để lại của công ty trong quá trình hoạt động hoặc khấu hao TSCĐ mỗi năm. Hoặc lựa chọn nguồn huy động vốn từ bên ngoài, chính là từ các nhà đầu tư nước ngoài, hoặc từ việc phát hành thêm cổ phiếu.
3.2.2 Quản lý VLĐ hiệu quả
- Quản lý tiền mặt:
Chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn VLĐ nhưng giữ vai trò quan trọng đáp ứng
Để quản lý tiền mặt tốt, công ty phải kiểm tra chặt chẽ tình hình nguồn tiền ra vào của mình để giảm thiểu tình trạng thất thoát tiền mặt. Bộ phận kế toán chịu trách nhiệm trực tiếp trong khâu điều chỉnh quản lý tiền.
Đối với các khoản tiền, vốn bằng tiền có thể dự trù tương đối như chi phí dịch vụ, lãi vay, trả lương nhân sự là nền tảng hỗ trợ công ty, tạo nhiều cơ hội chủ động hơn trong
công tác quản lý và huy động vốn phù hợp. Đối với các khoản chi khó dự trù phải phối hợp giữa các phòng ban kế toán và phòng quản lý dự án để dự trù nhu cầu về VLĐ trong quá trình triển khai dự án, cân đối thu chi , bù đắp thâm hụt vốn khi cần kịp thời hơn.
Ngoài ra để giảm chu kỳ luân chuyển tiền mặt thì công ty có thể giảm bớt thời hạn thu hồi các KPT từ bạn hàng, tăng tốc độ thu, đồng thời tránh tình trạng khách hàng kéo dài thời gian trả, trì hoãn thanh toán.
- Điều chỉnh cơ cấu tài sản
Theo như BCTC của 3 năm tài chính, doanh nghiệp đang chủ yếu sử dụng TSNH thay cho nguồn TSDH. Đối với một doanh nghiệp chủ yếu làm về kinh doanh buôn bán thì việc sử dụng TSNH là hợp lý, nhưng nếu như chỉ sử dụng hầu hết là lượng tài sản này
thay cho các tài sản mang tính dài hạn thì hiệu quả kinh doanh lại không lâu dài, ví dụ liên quan đến những TSDH của công ty như cơ sở vật chất, máy móc, công nghệ viễn thông, nếu không đầu tư vào các loại tài sản dài hạn đó, thì năng lực kinh doanh cũng sẽ bị giảm sút. Do đó công ty cần điều chỉnh cơ cấu tài sản sao cho công việc đạt hiệu quả tối đa.
Hầu hết các TSNH của công ty là các khoản nợ ngắn hạn, tuy nhiên thay vì sử dụng các khoản phải trả ngắn hạn, công ty nên tận dụng nguồn VCSH đóng góp vào đầu tư cho
các khoản TSDH cho công ty. Hơn nữa, công ty còn kém trong việc kiểm soát tài chính và dẫn đến nhiều bất cập, vì vậy, lựa chọn huy động nguồn vốn từ vay nợ sẽ làm gia tăng
3.2.3. Theo dõi và đánh giá, cơ cấu lại nguồn vốn nhằm tăng mức độ tự chủ vềmặt tài chính mặt tài chính
Vốn lưu động qua 3 năm tài chính đang theo hướng tăng giảm bất thường, trong đó, VCSH chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn của công ty, và phần lớn nhất là các khoản nợ với thời hạn dưới 1 năm. Nắm giữ nhiều nợ ngắn hạn hơn là nguồn vốn chủ khiến cho công ty lâm vào tình trạng kém tự chủ tài chính.
Nhận thấy tình hình các khoản nợ quá nhiều, công ty cần cân nhắc nhằm đạt được lượng vốn tối ưu, trong đó cần phải giảm các khoản nợ phải trả để tình hình tài chính của
công ty phát triển theo chiều hướng tốt hơn. Thay vì nắm giữ nợ nhiều, công ty có thể thực hiện theo phương án giảm lượng vốn vay để giảm được chi phí sử dụng và góp phần
làm tăng doanh thu cho công ty. Để có thể đạt được mục tiêu tự chủ tài chính, công ty cần tập trung xem xét tăng chiếm dụng vốn của bên thứ ba hoặc VCSH. Tăng vốn chủ không chỉ giúp cân bằng tỷ trọng cơ cấu nguồn vốn mà còn giúp công ty tự chủ hơn trong
khâu hoạt động.
3.2.4. Tăng cường công tác quản lý công nợ
Để nâng cao hiệu quả quản lý các KPT, doanh nghiệp cần chỉ ra những phương án cải
thiện cụ thể như sau:
Thứ nhất, nâng cao khả năng thu hồi nợ bằng cách tạo cơ hội cho bạn hàng vay
nợ, khách hàng sẽ được áp dụng chiết khấu trong thanh toán khi thanh toán các khoản nợ
đến hạn đúng kỳ hạn thanh toán, tạo động lực cho khách hàng thanh toán đúng hạn, giảm
thiểu sự tồn đọng vốn và nợ khó đòi. Lãi suất tính trên mỗi đồng sẽ tương đương với lãi suất ngân hàng hoặc biến động tùy theo loại sản phẩm hay dịch vụ mà công ty cung cấp cho khách hàng. Đặc biệt, đối với các khoản nợ khó đòi từ phía khách hàng bộ phận kế toán cần trích lập quỹ dự phòng để bảo toàn VLĐ, đảm bảo ổn định tình hình kinh
thu hồi nợ, theo dõi và đưa ra các biện pháp quản lý thích ứng kịp thời để giảm thiểu tình
trạng cần đến các khoản vốn này nhưng lại không thể thu hồi được.
Thứ ba, để đảm bảo lượng khách hàng tiềm năng và giảm thiểu các đối tượng
khách hàng tận dụng vốn công ty, cần đưa ra những chính sách thu hồi nợ hợp lý với những khách hàng lợi dụng nguồn vốn của công ty. Đối với các khách hàng có khả năng trả nợ tốt và ổn định, công ty nên nới lỏng khi áp dụng tỷ lệ chiết khấu đối với những đối
tác có tiềm năng và mua số lượng lớn sản phẩm. Với những khách hàng đã từng có lịch sử không trả nợ đúng hạn gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của công ty thì cần phải có những biện pháp tăng lãi vay, giảm rủi ro về vốn cho công ty. Những biện pháp này sẽ giúp công ty nhanh chóng thu hồi nợ, xóa bỏ tình trạng bị chiếm dụng vốn và thiếu
vốn, hay ứ đọng vốn.
Ngoài ra, cần chỉ ra cụ thể nguồn vốn của các dự án mà công ty đang thực hiện. Do mỗi khoản đầu tư lại tác động tới tiến độ công việc của công ty theo nhiều góc độ khác nhau, vì vậy tốc độ thu hồi các khoản nợ cũng sẽ khác nhau. Tùy vào các dự án nước ngoài, dự án có nguồn ngân sách cấp sẽ có quy trình thanh toán khác, như với dự án có nguồn vốn tài trợ là nước ngoài thì sẽ nhận được thanh toán nhanh hơn khoản vốn do nhà nước hỗ trợ.
Công ty cổ phần tư vấn chuyển giao công nghệ ITC cần chú trọng hoàn thiện đầy đủ công tác xử lý hồ sơ thanh quyết toán vì đây là cơ sở để doanh nghiệp thực hiện việc thu hồi vốn của mọi dự án. Do đó ngay từ đầu cần phải hoàn thiện các hồ sơ này, tránh tình trạng làm chậm hồ sơ ảnh hưởng tiến độ thanh toán.
Ngoài ra, bổ sung khoản trích lập dự phòng phải thu khó đòi để phòng ngừa các rủi ro
có thể phát sinh khi khách hàng không trả nợ đúng hạn là việc công ty cần làm nhằm dự phòng cho các trường hợp cần đến vốn.
3.2.5. Tăng cường công tác quản lý HTK, đặc biệt là nguyên vật liệu dự trữ
công ty, giảm thiểu tình trạng do không có tính toán cụ thể mà ứ đọng nhiều. Vì vậy, cần tăng cường công tác quản lý HTK thông qua công tác nhập xuất kho hàng do bên phòng CSC - Trung tâm hỗ trợ khách hàng kiểm soát để nắm bắt được tình hình lượng HTK và các nguồn hàng ra vào ITC.
Ngoài ra, công ty cần trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho giúp doanh nghiệp kịp phản ứng và xử lý những vấn đề xảy ra bất thường trên thị trường. Đối với mỗi công ty, việc dự phòng hàng hóa để sử dụng đáp ứng yêu cầu cho các dự án hay công việc khi cần là điều hết sức quan trọng, vì nếu không dự trữ đủ hàng tồn kho sẽ dẫn đến thiếu hụt và khi đó công ty không đáp ứng được điều kiện của đối tác hay khách hàng. Tuy vậy, với lượng hàng quá tải, không quản lý và kiểm soát cho đúng, thì lượng hàng sẽ dễ bị tồn
đọng nhiều gây giảm hiệu quả sử dụng VLĐ.
Công tác lưu kho cũng cần được đề cao bởi vì tuy đa phần các mặt hàng của công ty là máy móc, phần mềm và các thiết bị hiện đại cho phòng máy nhưng nếu lưu kho quá lâu sẽ dễ dẫn đến hao mòn, giảm chất lượng hàng hóa, cần lưu trữ cẩn thận trong kho để đảm bảo hàng giữ nguyên được chất lượng.
3.2.6. Cải thiện bộ máy quản lý, nhân sự
Để cải thiện về trình độ của nhân sự, trình độ chuyên môn được nâng cao hơn, cải thiện trình độ lao động của đội ngũ công nhân viên, thì công ty sẽ phải thay đổi để có những chính sách cụ thể bồi dưỡng nâng cao kinh nghiệm, trình độ đáp ứng cho công việc.
Muốn có đội ngũ nhân viên trình độ cao, kiến thức chuyên môn khá giỏi, đòi hỏi từ phía nhân viên phải thường xuyên có những buổi tổng kết đánh giá, rút kinh nghiệm sau mỗi dự án. Xây dựng mục tiêu chất lượng cho hoạt động của công ty, đặt ra hướng để nhân viên nỗ lực cố gắng phát huy và theo đuổi. Nhìn nhận đánh giá đúng đắn về nhân viên và khả năng thực sự trong công việc, đồng thời phải có những đãi ngộ, lương thưởng
với những nhân viên thể hiện tốt trong công việc.
3.2.7. Tổ chức tốt công tác kế toán và phân tích hoạt động kinh tế
Thông qua các BCTC kế toán kiểm toán, công ty sẽ kiểm soát được tình hình tài
và thuận lợi đưa ra những giải pháp nâng cao hiệu quả. Vì vậy, cần tập trung hơn nữa trong công tác kế toán, phân tích định kỳ tình hình tài chính, các khoản thu chi để nắm được tình trạng sử dụng VLĐ của công ty qua đó đề ra các giải pháp thiết thực để cải thiện hiệu quả sử dụng nguồn vốn này.
3.3. Kiến nghị đối với nhà nước
Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong biến động nền kinh tế từ vi mô đến vĩ mô, vì vậy sự thay đổi trong các chính sách về thuế, chính sách vay vốn,.. .mà nhà nước ban hành đều có thể gây tác động đến hiệu quả trong công tác hoạt động của các doanh nghiệp
vừa và nhỏ.
- Tạo môi trường kinh tế ổn định: Để tạo nền tảng cho doanh nghiệp phát triển,
nhà nước phải tiến hành đảm bảo được việc xây dựng nền kinh tế vĩ mô ổn định
và có
khả năng kiểm soát lạm phát. Ngoài ra, nhà nước nên xây dựng các chính sách ưu
đãi về
giảm lãi suất và thuế thu nhập doanh nghiệp trong bối cảnh phát triển chậm lại
của nền
kinh tế, có thể coi đó là động lực cho doanh nghiệp tăng cường khả năng tài
chính của
mình.
- Tạo lập các quy chế, định chế pháp luật ổn định và nới lỏng: Nhà nước đã và
đang xây dựng các bộ luật về doanh nghiệp, luật thương mại, luật đầu tư, luật kinh
doanh,.và tất cả các hoạt động kinh tế đều phải chấp nhận tuân thủ các định chế mà
nhà nước đưa ra theo một khuôn khổ pháp lý cụ thể để đáp ứng phù hợp với
chính sách
phát triển kinh tế của nhà nước. Tuy nhiên, để doanh nghiệp có cơ hội phát triển theo
hướng linh hoạt hơn, nhà nước cũng cần nới lỏng các quy chế, định chế, hệ thống hóa
PHẦN 4. KẾT LUẬN
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là vấn đề mà các doanh nghiệp đặt lên hàng đầu vì nó ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động của công ty. Đặt mục tiêu cạnh
tranh với các công ty cùng ngành, công ty cần đề ra những chính sách quản lý, sử dụng VLĐ nhằm tối đa hóa lợi nhuận, giảm tình trạng thiếu hụt vốn hay dư thừa vốn.
Qua thời gian thực tập và tìm hiểu về thực tế kinh doanh của công ty, tôi nhận thấy
công ty đã có những chính sách hoạch định trong thu chi tương đối cụ thể, đặc biệt là nhận thức được tầm quan trọng trong việc sử dụng vốn lưu đông, tuy nhiên ở việc thực hiện và đưa ra phương hướng quản lý vẫn còn nhiều vấn đề.
Do đó dựa theo những nghiên cứu và phân tích về tình hình hoạt động tài chính của công ty, tôi đã hoàn thành bài khóa luận tốt nghiệp về chủ đề: “Nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty cổ phần tư vấn chuyển giao công nghệ ITC”. Nội dung bài khóa luận đã tổng hợp và đưa ra khái niệm cơ bản về hiệu quả sử dụng VLĐ, từ đó đi vào thực
trạng của công ty và phân tích tìm ra những nhân tố, chỉ số ảnh hưởng đến hoạt động của
công ty. Mục tiêu cuối cùng của bài khóa luận đó là chỉ ra các vấn đề còn tồn đọng và đề nghị giải pháp cho công ty sao cho có thể tăng cường công tác sử dụng VLĐ tối ưu cũng