1.2.2.1. Khái niệm
Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, chính sách quản trị và kinh doanh tín dụng nhằm tối đa hóa lợi nhuận trong phạm vi mức rủi ro có thể chấp nhận.
Việc kiểm soát rủi ro tín dụng ở mức có thể chấp nhận là ngân hàng thương mại tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thiểu tới
mức thấp nhất nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng.‘Mục tiêu của
ngân hàng là tăng doanh thu tín dụng, giảm thấp chi phí bù đắp rủi ro,‘và đạt
được hiệu quả trong kinh doanh tín dụng cả trong ngắn hạn và dài hạn.‘"Hiệu
quả quản trị rủi ro tín dụng là một bộ phận quan trọng trong cách tiếp cận rủi ro tổng thể và được coi là đóng vai trò cốt tử của sự thành công của ngân hàng
trong dài hạn"‘(Basel Committee on Banking Supervision, 2000).
Tóm lại, khái niệm quản trị rủi ro tín dụng có thể được tiếp cận dưới nhiều góc độ khác nhau, nhưng bản chất là giống nhau và đứng ở góc độ của quản trị học, khái niệm có thể được diễn giải như sau: Quản trị rủi ro tín dụng là quá trình các ngân hàng tiến hành hoạch định, tổ chức triển khai thực hiện
cũng như kiểm tra, giám sát toàn bộ hoạt động cấp tín dụng, với mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận của ngân hàng với mức rủi ro có thể chấp nhận được.
1.2.2.2.Nội dung quản trị rủi ro tín dụng
Có 4 giai đoạn trong quy trình quản trị rủi ro tín dụng, các khâu trong quy trình này lại có mối liên hệ với nhau và tạo thành một chu trình khép
kínnđể đảmnbảo kiểm soát đượcnrủi ro theo mục tiêu đã đề ra. Cụ thể các giai
đoạn như sau:
Sơ đồ 1.1: Quy trình quản trị RRTD
Nguồn: Giáo trình Tín dụng ngân hàng (Học viện Ngân hàng – 2017)
a/ Nhận biết rủi ro tín dụng
Nhận diện rủi rontín dụng là quá trình xác định liên tục vàncó hệ thống.
Bất kỳ khoản vay nào cũng có thể phát sinh vấn đề, việc nhận biết sớm các vấn đề và có những biện pháp theo dõi kịp thời, chuyên nghiệp giúp các vấn đề, tổn thất có thể giảm tới mức thấp nhất. Việc phát hiện ra những dấu hiệu cảnh báo sẽ giúp ngân hàng có thể nhận biết và có giải pháp ứng phó sớm các vấn đề một cách hiệu quả.
Nhận biết rủi ro trước khi cấp tín dụng
- Sự bất chấp mọi mức lãi suất của ngân hàng cũng như sẵn sàng trả
các loại phí phát sinh thêm, nôn nóng vay tiền của khách hàng càng sớm càng tốt.
- Hồ sơ vay cập nhật một cách đầy đủ và hoàn hảo
1. Nhận biết
2. Đo lường
3. Ứng phó 4.Kiểm soát và xử
- Không xem kĩ các điều khoản trong hợp đồng tín dụng và chấp nhận tất cả các điều khoản dù có bất lợi cho khách hàng một các dễ dàng.
- Khách hàng vi phạm hợp đồng, chậm trễ trong việc nộp báo cáo tài
chính cũng như các hồ sơ liên quan chứng minh tài chính của doanh nghiệp. Khách hàng ngăn cản không muốn cán bộ ngân hàng ghé thăm, kiểm tra cơ sở sản xuất kinh doanh của mình.
- Dấu hiệu từ phía khách hàng:
i: Dấu hiệu từ các báo cáo tài chính:
Những thay đổi rõ rệt về cơ cấu tài sản kinh doanh.”Ví dụ như trong
trường hợp tỷ trọng tài sản tăng nhanh,nnguyên nhân có thể là do đồng thời
hàng tồn kho,ttài sản cố định tăng nhanh trong khi quá trìnhthoạt động sản
xuất kinh doanh bình thường của doanh nghiệp không yêu cầu như vậy.tHay
ngược lại trongttrường hợp này đó là tỷ trọng giảm thì nguyên nhân có thể là
dotdoanh nghiệp rút bớt tài sản dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chính
do hoạt động này không sinh lời như dự tính.”
DNttập trung”vào nhiều tài sản vô hình,tthường xuyên thay đổi tài
khoản ngân hàng,tthời gian thu hồi công nợ trung bình gia tăng nhanh,txuất
hiện thêm các điều kiệntgia hạn vay nợ ngân hàng hoặc khách hàng,tchi phí
chờ kếttchuyển gia tăng đột biến.”
Báo cáotvề thu nhập”và chi phí doanh số bán hàng giảm,tdoanh số
bán hàngtgia tăng một cách nhanh chóng,tmức độ chênh lệch lớn giữattổng
doanh thu vàtdoanh thu ròng,tdoanh thu bán hàng tăng nhưngtlợi nhuận lại
giảm nhiều,tcác khoản lỗ từ nợ quá hạn tăng lớn,tlưu chuyển tiền ròng từ hoạt
động kinh doanh âmtvà có kết quả âm từ 2 đến 3 kỳ kinh doanh.”
Thay đổi”phạm vi kinh doanht(ví dụ ngành hàng kinh doanh truyền
thốngtbị thu hẹp trong khitmở rộng các hoạt động ở các lĩnh vựctmà doanh
nghiệp chưa có nhiều kinh nghiệm)”
DN khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ người bán và sử
dụng nguồn nhân lực kém hiệu quả; mất mát những dây chuyền sản xuất chính, quyền phân phối sản phẩm hoặc nguồn cung cấp.
Xuất hiện những việc mua hàng tồn kho mang tính đầu cơ nằm ngoài
nguyên tắc mua hàng thông thường của doanh nghiệp; hàng tồn kho có những dấu hiệu kém chất lượng, lưu hàng tồn kho với số lượng lớn hoặc cơ cấu hàng tồn kho không phù hợp, khách hàng trả lại hàng hóa do chất lượng không đảm bảo
Dấu hiệu”từ giao dịch ngân hàng:tsố dư tài khỏan tiền gửi tại ngân
hàng giảm;tthời hạn của đơn xin vay thay đổi theo mùa vụ đáng kể;txuất hiện
những chủ nợ khác đặc biệt là những chủ nợ chi nhận tài sản đảm bảo”
Dấu hiệu”liên quan đến quản trị doanh nghiệp: thay đổi thái độ đối
với ngân hàng, cán bộ ngân hàng, đặc biệt là có cảm giác thiếu tính hợp tác, không có khả năng thực hiện kế hoạch Báo cáo tài chính yếu kém, mạo hiểm khi mua bán, khi thực hiện công vịêc kinh doanh mới, nhân vật chủ chốt của doanh nghiệp ốm dài hạn hoặc chết, chậm trễ trong việc phản ứng lại với sự đi xuống của thị trường hoặc các điều kiện kinh tế. Có dấu hiệu nợ lương công nhân viên, trình độ quản lý của doanh nghiệp kém, độ tín nhiệm của
doanh nghiệp thấp, sắp có sự thay đổi về hình thức sở hữu doanh nghiệp”
Các dấu hiệu liên quan đến quản trị tín dụng
Quy trình”cho vay không tuân thủ theo đúng quy định của ngân
hàng:tcán bộ tín dụng có mối quan hệ với khách hàng;tlãnh đạo ngân hàng
quá độc đoán trong khi xét duyệt khoản vay,tkhông thể kiểm tra tài sản kinh
hàng vay thêm nhưng lại không được đảm bảo khoản vay bằng tài sản đảm bảo hợp lý; không phân tích hoặc có những phân tích không chính xác về khả năng trả nợ của người vay; cán bộ tín dụng chưa sát xao trong việc kiểm tra tình trạng khoản vay; vốn vay được sử dụng chưa đúng mục đích ban đầu khi làm hồ sơ ; kế hoạch trả nợ không rõ ràng và không được ký kết bằng văn
bản.”
- ”Dấu hiệu từ khoản vay”
Hồ sơtthiếu sự chặt chẽ,tthiếu tính pháp lý,tđộ tin cậytcủa những
thông tin trong bộ hồ sơtbị nghi ngờ.
Giá”trị thựcttế của tài sảntđảm bảo thấp”
Nguồnttrả nợ khôngtđúng với kế hoạchtvay vốn
- Các dấu hiệu khác
Sự thay đổi của cơ chế, chính sách cũng phần nào làm ảnh hưởng
không tốt đến hoạt động kinh doanh của khách hàng vay
Sự thay đổi của giá cả thị trường làm ảnh hưởng trực tiếp đến đầu ra
của sản phẩm mà khoản vay đó đã đầu tư
Tỷ giá thay đổi làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của khách
hàng
b/ Đo lường rủi ro tín dụng
*”Mô hình định tính về rủi ro tín dụng”
- Mô hình 6C
Đối với bất kì khoản vay nào, câu hỏi đầu tiên mà ngân hàng đặt ra là liệu khách hàng có thiện chí và đủ khả năng thanh toán khi khoản vay đến hạn
hay không?”Điều này liên quan đến việc nghiên cứu chi tiết “6 khía cạnh –
- Tư cách người vay (Character): CBTD phải nắm rõ được mục đích vay của khách hàng có đúng đắn không và có thiện chí trả nợ khi đến hạn không.
- Năng lực của người vay (Capacity):tNgười đi vay phải có năng
lựctpháp luật và năng lựcthành vi dân sự,tnguời vay có phải làtđại diện hợp
pháp củatdoanh nghiệp.
- Thu nhập của người vay (Cashflow): là việc xác định nguồn trả nợ của khách hàng vay.
- Bảo đảm tiền vay (Collateral): được xét là nguồn thu nhập thứ hai có thể dùng để trả nợ vay cho ngân hàng.
- Các điều kiện (Conditions): các điều kiện được Ngân hàng quy định tuỳ theo chính sách tín dụng của từng thời kỳ.
- Kiểm soát (Control): là việc đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đổi của luật pháp, quy chế hoạt động; là khả năng khách hàng đáp ứng các tiểu chuẩn của ngân hàng.
Mô hình này về cơ bản là sử dụng tương đối đơn giản, song hạn chế của nó là bị phụ thuộc nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu
nhập,tkhả năng dự báo cũng nhưttrình độ phân tích,tđánh giá của CBTD.
* Một số giá trị khác phản ánh mức độ rủi ro tín dụng
- tTổn thất tíntdụng cho vay:
Tổn thất tín dụng cho vay = Giá trị bị mất trong hoạt động cho vay.
Chỉ tiêu này phản ánh quy mô, giá trị tuyệt đối của tổn thất.”
- Tỷ lệ tổn thất tín dụng
Chi tiêu này cho biết giá trị bị tổn thất là bao nhiêu với mỗi đồng vốn
- Tỷ lệ nợ quá hạn
Chỉ tiêu này dùng để đo độ an toàn và đánh giá rủi ro tín dụng. Tỷ lệ này phản ánh chất lượng tín dụng và ở Việt Nam thì tỷ lệ này là dưới 5% là chấp nhận được. Tỉ lệ nợ quá hạn càng cao thể hiện chất lượng tín dụng ngân hàng đó càng kém và ngược lại.
- Tỷ trọng nợ khó đòi
Các tỷ lệ này tỷ lệ thuận với mức độ rủi ro tín dụng, ngân hàng có nguy cơ mất một phần hoặc toàn bộ nợ và không có khả năng thu hồi nợ nếu tỷ lệ này cao, thậm chí ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ phá sản.
* Phương pháp xếp hạng tín dụng
• Hệ thống”xếp hạng tín dụng nội bộtđược xây dựng trên cơ sở các
bảng chấm điểmtcác chỉ tiêu tài chínhtvà chỉ tiêu phi tài chínhtcủa khách hàng
nhằmtlượng hóa rủi ro mà ngân hàng có khả năng phải đối mặt.”
• Hệtthống xếp hạngttín dụng nội bộ sử dụngtphương pháptchấm điểm
và xếp hạngtriêng đối với từng nhómtkhách hàng.
• Thông thường có thể chia thành 2 nhóm đối tượng khách hàng: doanh nghiệp và cá nhân.
Mục”đích của việc chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng
nhằm:”
- Đánh giá rủi ro để ra quyết định cấp tín dụng: ngân hàng có cấp tín
dụng không, nếu có có cần biện pháp đảm bảo tiền vay không…
- Giám sát và đánh giá khách hàng đang còn dư nợ, phát hiện sớm các
dấu hiệu cho thấy khoản vay đang có dấu hiệu xấu đi.
- Ước lượng mức vốn có nguy cơ không thu hồi được để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.
c/ Ứng phó rủi ro tín dụng
Sautkhi nhận biết vàthình thành các chỉ tiêu đo lường,trủi ro cần phải
đượcttheo dõi thường xuyên. Nội dung cơ bản của ứng phó rủi ro được thể
hiện như sau:
(i)”Xây dựngtchiến lược ứng phó rủi ro:tNgân hàng cần xác định
tầm nhìn,tmục tiêu,tsứ mệnh của ngân hàngtđể từ đótđưa ratchiến lược
ứng phó rủi ro phù hợp.”
(ii)”Xây dựng chính sách ứng phó rủi ro:tChính sách ứng phó rủi ro tín
dụng là cơ sở hình thành lên quy trìnhttín dụng với những hướng dẫntnghiệp
vụ chi tiết,tcác bước cụ thể trong quá trình cấp tín dụng.tChính sách ứng phó
rủi rottín dụng cũng quy địnhtgiới hạn cho vay đối với khách hàng,tphân loại
nợ và trích lập DPRR.”
(iii)”Quản lýtdanh mục cho vay vàtphân tán rủi ro: Việc theo dõi
thường xuyên và phân tích các danh mục tín dụng giúp ngân hàng có những biện pháp xử lý kịp thời khi có rủi ro xảy ra. Để giúp cho hoạt động quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả hơn, các ngân hàng cần phải xây dựng cho mình một
hệ thống thông tin tín dụng tập trungtgồm các báo cáo định kì và đặc biệt.”
Báo cáo định kì là các báo cáo liên quan đến những nội dung
sau:”Nhóm khách hàng có dư nợ tín dụng lớn nhất,tcác khoản dư nợ lớn
nhất;tPhân tích danh mục tín dụng …Bên cạnh đó, ngân hàng cũng cần thực
hiện việc phân tán rủi ro bằng cách thực hiện cấp tín dụng cho nhiều ngành, lĩnh vực, đối tượng khách hàng và loại tiền…nhằm tránh những tổn thất có thể xảy ra cho ngân hàng
* Kiểm soát rủi ro: với mục đích phòng chống và kiểm soát các rủi ro có thể xảy ra trong hoạt động ngân hàng, đảm bảo toàn bộ các bộ phận cũng như cá nhân trong ngân hàng phải tuân thủ quy định của pháp luật, thực hiện các chiến lược, chính sách đảm mục tiêu an toàn và hiệu quả trong hoạt động ngân hàng. Công tác kiểm soát rủi ro tín dụng bao gồm: kiểm soát trước, trong và sau khi cho vay.
– Kiểm soát trước khi cho vay: cán bộ ngân hàng phải kiểm soát từ quá trình thiết lập chính sách, thủ tục đến quy trình cho vay; kiểm tra cả quá trình lập hồ sơ vay vốn và thẩm định, cũng như tờ trình cho vay và các hồ sơ liên quan.
– Kiểm soát trong khi cho vay: bộ phận tín dụng phải kiểm soát một lần nữa hợp đồng tín dụng, quá trình giải ngân, điều tra việc sử dụng vốn vay của khách hàng có với đúng mục đích xin vay hay không và phải thường xuyên giám sát khoản vay…
– Kiểm soát sau khi cho vay: cán bộ tín dụng phải sát xao trong việc đôn đốc thu hồi nợ, kiểm soát tín dụng nội bộ độc lập và đánh giá lại chính sách tín dụng.
* Xử lý rủi ro tín dụng:
Khai thác nợ
Ngân hàng sẽ căn cứ vào mức độ nghiêm trọng của khoản nợ cũng như thiện chí trả nợ và khả năng hồi phục của khách hàng để áp dụng các biện pháp linh hoạt:
- Tư vấn, hỗ trợ khách hàng trong việc nâng cao khả năng trả nợ cho
ngân hàng như: tăng cường công tác thu hồi các khoản phải thu, giảm thiểu hàng tồn kho, cắt giảm hoạt động sản xuất kinh doanh đặc biệt là đầu tư mở rộng quy mô…
- Cơ cấu lại nợ: gia hạn nợ, thay đổi kỳ hạn trả nợ gốc và lãi, tăng thời gian ân hạn cho các khoản vay…
Thanh lý nợ
Bán tài sản đảm bảo: Việc xử lý tài sản đảm bảo phải căn cứ vào nội dung hợp đồng bảo đảm tài sản. Các hình thức phát mại tài sản chủ yếu để thu hồi nợ bao gồm: trực tiếp bán tài sản cho người mua sau đó ngân hàng sẽ dung các biện pháp siết nợ, hai bên thỏa thuận giá của tài sản và xử lý phần chênh lệnh; bán đấu giá lại tài sản đảm bảo hoặc ngân hàng cũng có thể nhờ tới pháp luật để giải quyết các thủ tục pháp lý nếu có tranh chấp xảy ra.
1.2.2.3.Các mô hình quản trị RRTD
Mô hình quản trị RRTD được biết đến là cách thức tổ chức quản lý, đo lường và kiểm soát RRTD với mục đích khống chế RRTD trong một giới hạn cho phép nhất định theo nguyên tắc tối đa hóa lợi nhuận của TCTD.
Một cách cụ thể thì mô hình quản trị RRTD chính làthệ thống các mô
hình bao gồm:tmô hình tổ chức quản lý rủi ro,tmô hình đo lường rủi ro vàtmô
hình kiểm soát rủi rotđược xây dựng vàtvận hành một cách đầy đủ,ttoàn diện
vàtliên tục trong hoạt động quản lýttín dụng của ngân hàng.
Mô hình quản trị RRTDtphản ánh một cáchthệ thống những vấn đề cơ
bản sau:
(i)”Các cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ để thiết lập các giới hạn
hoạt động an toàn và các chốt kiểm soát rủi ro trong một quy trình thực hiện