đoạn 2017 - 2019
a/ Nhận biết rủi ro tín dụng
Để nhận biết rủi ro tín dụng, ngân hàng xử lý thông tin nhằm sớm phát hiện các dấu hiệu về rủi ro tín dụng. Dấu hiệu này có thể phát sinh từ chính Ngân hàng và có thể phát sinh từ khách hàng trong quá trình xét duyệt các khoản vay. Đối với các dấu hiệu rủi ro phát sinh từ Ngân hàng, bộ phận quản lý rủi ro có trách nhiệm thường xuyên rà soát, đánh giá dựa trên các chính sách của Ngân hàng, năng lực cán bộ tín dụng hay năng lực quản lý điều hành. Đối với các dấu hiệu từ phía KH, Ngân hàng cần nhận biết sớm thông qua quy trình nhất định
- Các khoản tín dụng thuộc quyền phán quyết của Chi nhánh thì quy
trình cấp tín dụng gồm 3 giai đoạn và được thể hiện qua hình dưới đây:
Nguồn: Tổng hợp của tác giả
Hình 3.1: Quy trình cấp tín dụng đối với các khoản tín dụng thuộc quyền phán quyết Chi nhánh
Giai đoạn 1: Thẩm định và xét duyệt cấp tín dụng gồm: (1.1) Tiếp nhận hồ sơ khách hàng; (1.2) Lập báo cáo đề xuất tín dụng; (1.3) Lập Báo cáo Thẩm định tín dụng; (1.4) Thẩm định tài sản bảo đảm và (1.5) Xét duyệt.
Giai đoạn 2: Hoàn thiện hồ sơ, ký Hợp đồng tín dụng, Văn kiện tín dụng
gồm:(2.1) Hoàn thiện hồ sơ, thủ tục theo phê duyệt; (2.2) Ký các Văn kiện tín dụng.
Giai đoạn 3: Giải ngân/phát hành thư bảo lãnh/thanh toán quốc tế gồm:
(3.1) Nhận và lập hồ sơ; (3.2) Nhập thông tin vào hệ thống, lưu hồ sơ.
Trong giai đoạn vừa qua, theo quy trình trên, Ngân hàng HTX Việt Nam đã thực hiện mô hình quản lý rủi ro tín dụng theo mô hình phân tán, do vậy tại chi nhánh đối với hạn mức tín dụng thuộc quyền phán quyết có thể thực hiện phê duyệt tín dụng. Do vậy, chất lượng tín dụng hoàn toàn phụ thuộc vào trách nhiệm, trình độ, năng lực và sự minh bạch của cán bộ tín dụng. Đây chính là một trong những yếu kém của mô hình này và Hội sở rất khó kiểm soát rủi ro tín dụng tại chi nhánh. Ngay cả đối với các khoản tín dụng vượt quyền phán quyết của chi nhánh mà trình lên Hội sở thì thông tin cũng không đầy đủ và minh bạch.
- Các khoản tín dụng thuộc quyền phán quyết của Hội sở thì quy trình cấp tín dụng cũng gồm 3 giai đoạn và được thể hiện qua hình dưới đây:
Nguồn: Tổng hợp của tác giả
Hình 3.2: Quy trình cấp tín dụng đối với các khoản tín dụng thuộc quyền phán quyết của Hội sở
Giai đoạn 1: Thẩm định và xét duyệt cấp tín dụng gồm: (1.1) Tiếp nhận
hồ sơ khách hàng; (1.2) Lập báo cáo đề xuất tín dụng; (1.3) Kiểm soát; (1.4) Lập báo cáo thẩm định tín dụng và (1.5) Xét duyệt.
Giai đoạn 2: Hoàn thiện hồ sơ, ký Hợp đồng và các Văn kiện tín dụng
liên quan gồm: (2.1) Hoàn thiện hồ sơ, thủ tục theo phê duyệt; (2.2) Ký các Văn kiện tín dụng;
Giai đoạn 3: Giải ngân/phát hành thư bảo lãnh/thanh toán quốc tế gồm:
Đối với các khoản tín dụng vượt quyền phán quyết của chi nhánh, khâu thẩm định và xét duyệt sẽ đưa lên Hội sở. Tuy nhiên, toàn bộ giai đoạn tiếp nhận hồ sơ vay, thẩm định ban đầu, lập báo cáo thẩm định… do cán bộ chi nhánh thực hiện. Nếu không tách biệt được các chức năng về quan hệ khách hàng, hỗ trợ quan hệ khách hàng, thẩm định hồ sơ, đánh giá rủi ro sẽ dẫn đến hồ sơ trình thẩm định không đảm bảo thông tin khách quan.
Do vậy, Ngân hàng HTX Việt Nam cần có những điều chỉnh hợp lý cũng như chặt chẽ hơn về các khâu phân tích, đánh giá, thẩm định hồ sơ của khách hàng từ chi nhánh đến hội sở chính.
Để đánh giá được mức độ rủi ro tín dụng, ngân hàng cần phân tích đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng đối với cả khách hàng và bản thân nội bộ ngân hàng. Sau khi thu thập thông tin, đánh giá rủi ro, ngân hàng cần lượng hóa các rủi ro đó thông qua các phương pháp, mô hình đo lường rủi ro tín dụng.
b/ Phân tích, đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng
- Phân tích, đánh giá rủi ro tín dụng đối với hoạt động tín dụng
- Phân tích, đánh giá và đo lường rủi ro tín dụng đối với khách hàng
theo phương pháp cho điểm tín dụng
* Xếp hạng tín dụng nội bộ đối với Quỹ tín dụng nhân dân
Hệ thống xếp hạng này phân loại nợ theo phương pháp định tính và định lượng trong 02 phần là: tài chính và phi tài chính.
- Phần tài chính:
Việc đánh giá yếu tố tài chính của các Quỹ tín dụng nhân dân dựa trên phương pháp định lượng qua việc phân tích báo cáo hàng tháng, hàng quý. Các nhóm chỉ tiêu tài chính được xem xét bao gồm: Nhóm chỉ tiêu thanh khoản; Nhóm chỉ tiêu hoạt động; Nhóm chỉ tiêu cân nợ và Nhóm chỉ tiêu thu nhập
Các yêu tố phi tài chính được đánh giá bằng phương pháp định tính và phương pháp định lượng, bao gồm các nhóm: Khả năng trả nợ của Quỹ tín dụng; Trình độ quản lý và môi trường hoạt động; Quan hệ với Ngân hàng;
Các nhân tố ảnh hưởng đến ngành; Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động của Quỹ.
Tổng hợp điểm:
Số điểm cho mỗi chỉ tiêu được đánh giá từ 20- 100 điểm và tỷ trọng cho từng chỉ tiêu thay đổi tuỳ thuộc vào quy mô. Điểm của phần tài chính chiếm từ 25- 30% tổng điểm xếp hạng và phần phi tài chính chiểm khoảng 70- 75% tổng điểm xếp hạng. Tổng điểm kết hợp 02 yếu tố phi tài chính và tài chính để xác định mức phân loại của khoản cho vay theo Bảng sau:
Bảng 3.12: Phân loại nợ của Ngân hàng HTX đối với Quỹ tín dụng nhân dân
Tổng số điểm Xếp hạng Phân loại nợ
Từ Đến
91 100 AAA Đủ tiêu chuẩn
81 90 AA Đủ tiêu chuẩn
73 80 A Đủ tiêu chuẩn
70 73 BBB Cần chú ý
63 70 BB Cần chú ý
60 63 B Dưới tiêu chuẩn
56 60 CCC Dưới tiêu chuẩn
53 56 CC Nghi ngờ
44 53 C Nghi ngờ
0 44 D Có khả năng mất
vốn
Nguồn: Theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Ngân hàng HTX
Điểm của
khách hàng =
Điểm các chỉ tiêu tài chính
* Trọng số phần tài chính +
Điểm các chỉ tiêu phi tài chính * Trọng số phần phi tài chính
* Xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng là tổ chức kinh tế
Hệ thống chấm điểm và xếp hạng khách hàng là tổ chức kinh tế được xây dựng riêng biệt cho 2 loại hình doanh nghiệp là doanh nghiệp đang hoạt động và doanh nghiệp mới thành lập. Chấm điểm được thực hiện theo bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính.
Doanh nghiệp đang hoạt động:
- Bộ chỉ tiêu tài chính: Được chấm điểm dựa vào các chỉ tiêu về thanh khoản, hoạt động, tự tài trợ và sinh lời
- Bộ chỉ tiêu phi tài chính: theo các chỉ tiêu khả năng trả nợ của doanh nghiệp, trình độ quản lý và môi trường nội bộ, quan hệ giao dịch với Ngân hàng HTX và các tổ chức tín dụng khác, chỉ tiêu đánh giá ngành, đặc điểm kinh doanh của khách hàng.
Doanh nghiệp mới thành lập:
Đối với doanh nghiệp mới thành lập để thực hiện một dự án đầu tư, đang trong giai đoạn triển khai dự án và chưa có doanh thu được chấm điểm theo 4 chỉ tiêu: đánh giá việc vận hành dự án, đánh giá lại dự án đầu tư và tình hình kinh doanh, đánh giá môi trường hoạt động của doanh nghiệp, đánh giá rủi ro từ yếu tố tài chính.
Hình 3.3: Chấm điểm của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho khách hàng doanh nghiệp Bước 1: Xác định ngành kinh tế Bước 2: Xác định Quy mô Bước 3: Xác định loại hình sở hữu Bước 4: Chấm điểm các chỉ tiêu tài chính Bước 5: Chấm điểm các chỉ tiêu phi tài chính Bước 6: Tổng hợp điểm và xếp hạng khách hàng
Tổng hợp điểm:
Nguồn: Theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Ngân hàng HTX
Tổng điểm kết hợp 02 yếu tố phi tài chính và tài chính để xác định mức phân loại của khoản cho vay giống với bảng phân loại nợ đối với Quỹ tín dụng nhân dân.
* Xếp hạng tín dụng nội bộ đối với cá nhân
Việc đánh giá sẽ thực hiện theo từng món vay dựa trên đánh giá xếp loại rủi ro khách hàng và tài sản đảm bảo. Mỗi chỉ tiêu được sử dụng để đánh giá sẽ có năm mức điểm từ 20 đến 100. Phần xếp loại rủi ro khách hàng xem xét hai nhóm chỉ tiêu: Nhóm chỉ tiêu về nhân thân và Nhóm chỉ tiêu về khả năng trả nợ.
Từ 02 nhóm chỉ tiêu trên sẽ giúp xếp loại rủi ro thành các mức: AAA, AA, A (Đủ tiêu chuẩn), BBB, BB (Cần chú ý), B, CCC (dưới tiêu chuẩn), CC, C (Nghi ngờ), D (Có khả năng mất vốn). Phần đánh giá tài sản đảm bảo bao gồm các chỉ tiêu về: Loại tài sản đảm bảo; Tính chất sở hữu tài sản đảm bảo; Giá trị tài sản đảm bảo/Tổng nợ vay đề nghị; Tính chất sở hữu tài sản đảm bảo và Xu hướng giảm giá trị của tài sản đảm bảo trong 12 tháng qua.
Từ các tiêu chí trên tính điểm và xếp loại theo bảng sau:
Bảng 3.13: Bảng xếp hạng tín dụng nội bộ với cá nhân
Điểm Xếp loại Đánh giá
>400 A Mạnh
300- 400 B Trung bình
<300 C Thấp
Nguồn: Theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Ngân hàng HTX Việt Nam
Điểm của
khách hàng =
Điểm các chỉ tiêu tài chính
* Trọng số phần tài chính +
Điểm các chỉ tiêu phi tài chính * Trọng số phần phi tài chính
Hình 3.4: Chấm điểm của hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cho cá nhân Bảng 3.14: Ma trận xác định xếp loại khách hàng cá nhân Đánh giá xếp loại khách hàng AAA AA A BBB BB B CCC CC C D Xếp loại rủi ro Đánh giá Tài sản đảm bảo
Rủi ro thấp Rủi ro trung bình Rủi ro cao
A (Mạnh) Xuất sắc Tốt Trung bình/Từ chối
B (Trung bình) Tốt Trung bình
Từ chối
C (Thấp) Trung bình Trung bình/Từ chối
Nguồn: Tổng hợp của tác giả.
Hiện nay công tác đánh giá rủi ro tín dụng của Ngân hàng HTX vẫn đang triển khai theo phương pháp xếp hạng tín dụng nội bộ dựa vào số liệu quá khứ kết hợp với kinh nghiệm của ngân hàng. Phương pháp này hầu như không sử dụng phương pháp định lượng cho nên không đảm bảo tính khách quan và minh
Xác định nhân thân Xác định khả năng trả nợ Bước 2: Xếp loại tài sản đảm bảo Bước 1: Xếp loại rủi ro khách hàng Bước 3: Tổng hợp điểm và xếp hạng khách hàng
bạch. Theo xu hướng phát triển chung, phương pháp này không thể được coi là phương pháp chính để đo lường rủi ro tín dụng để đưa ra các quyết định phê duyệt tín dụng.
- Đo lường rủi ro tín dụng theo các quy định của Ngân hàng Nhà nước
Ngoài việc đo lường theo các chỉ tiêu phản ánh rủi ro tín dụng, Ngân hàng HTX hiện nay còn đo lường rủi ro tín dụng định tính và định lượng. Hoạt động này được thể hiện bằng năm chu trình nghiệp vụ nối tiếp nhau: Phân loại nợ - Trích lập dự phòng - Xử lý rủi ro - Thu hồi nợ sau xử lý rủi ro - Xuất toán.
Trong năm nghiệp vụ này, nghiệp vụ phân loại nợ được quan tâm hàng đầu và được triển khai theo 2 góc độ định lượng theo Điều 10 và Điều 11 của thông tư 02/2013/TT- NHNN và bổ sung theo thông tư 09/2014/TT- NHNN ngày 18/03/2014
Cả hai cách phân loại này đều tuân thủ nguyên tắc tất cả dư nợ của khách hàng phải theo cùng một nhóm nợ. Sự khác nhau của hai cách phân loại này ở chỗ: phân loại theo định lượng chủ yếu thực hiện theo số ngày quá hạn và số lần cơ cấu lại thời hạn trả nợ của khoản vay, còn phân loại theo định tính được thực hiện theo hạng của khách hàng tính theo mô hình tính điểm do ngân hàng xác lập.
Bảng 3.15: Phân loại nợ theo Điều 10 – Thông tƣ 02
Tiêu chí định lƣợng
Số ngày quá hạn
Số lần điều chỉnh/cơ cấu thời hạn trả nợ Nợ khoanh/chờ xử lý/giảm miễn lãi
Suy giảm khả năng trả nợ
Nguồn: Theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Ngân hàng HTX
Theo hệ thống này, các khoản vay của Ngân hàng được đánh giá và phân loại theo cả hai yếu tố là định tính và định lượng, trong đó yếu tố định tính chiếm tỷ trọng lớn hơn.
Bảng 3.16: Phân loại nợ theo Điều 11 – Thông tƣ 02
STT Xếp hạng Nhóm nợ Mô tả
1 AAA Nhóm 1 Nợ đủ tiêu chuẩn
2 AA Nhóm 1 Nợ đủ tiêu chuẩn
3 A Nhóm 1 Nợ đủ tiêu chuẩn
4 BBB Nhóm 2 Nợ cần chú ý
5 BB Nhóm 2 Nợ cần chú ý
6 B Nhóm 3 Nợ dưới tiêu chuẩn
7 CCC Nhóm 3 Nợ dưới tiêu chuẩn
8 CC Nhóm 4 Nợ nghi ngờ
9 C Nhóm 4 Nợ nghi ngờ
10 D Nhóm 5 Nợ có khả năng mất vốn
Nguồn: Theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Ngân hàng HTX
Căn cứ pháp lý: Thông tư số 02/2013/TT- NHNN ngày 21/01/2013 của NHNN quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng và Thông tư 09/2014/TT- NHNN ngày 18/3/2014 của NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 02/2013/TT- NHNN.
Nhìn chung việc đo lường rủi ro tín dụng theo quy định của NHNN chỉ mang tính đánh giá sau cho vay, không có tính chất dự báo mà chỉ sau khi cho vay, dựa trên khả năng hoàn trả các khoản vay để xếp nhóm nợ. Ý nghĩa chủ yếu của phương pháp này là mang tính khắc phục nợ xấu hơn là tính toán, phòng ngừa và quản lý rủi ro tín dụng.
c/ Ứng phó rủi ro tín dụng
Ứng phó rủi ro tín dụng bao gồm việc quản lý khoản vay, xây dựng các giới hạn rủi ro, xây dựng mức ủy quyền với chi nhánh, phân loại và trích lập dự phòng rủi ro, xử lý nợ xấu và quản lý các khoản nợ có vấn đề.
+ Quản lý khoản vay
Ngân hàng phải có chính sách đánh giá lại tình trạng khoản vay một cách thường xuyên, việc sử dụng vốn vay, cũng như phân tích đảm bảo nợ vay và tình hình tài chính của khách hàng ít nhất một lần mỗi năm. Đặc biệt đối với những món vay lớn hoặc khi có dấu hiệu bất thường xảy ra thì việc đánh giá lại được thực hiện thường xuyên hơn (ít nhất mỗi quý một lần). Việc đánh giá được thực hiện bởi bộ phận quan hệ khách hàng và bộ phận hỗ trợ quan hệ khách hàng thông qua nhiều nguồn tài liệu khác nhau như từ Báo cáo tài chính của khách hàng, Báo cáo tình hình sử dụng vốn vay theo cam kết, đánh giá cả các tổ chức tín dụng khác có quan hệ với khách hàng… Nếu có sự yêu cầu bên vay thay đổi cơ bản giữa những dự tính đưa ra ban đầu trong hồ sơ xin cấp tín dụng và kết quả thực hiện của bên vay, đặc biệt là những thay đổi liên quan đến dòng tiền dự tính sử dụng để trả nợ ngân hàng đều yêu cầu khách hàng giải trình chi tiết. Kết quả đánh giá sẽ là cơ sở quan trọng để ngân hàng thực hiện những hành động cần thiết nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng liên quan đến khoản vay như điều chỉnh giới hạn tín dụng, thay đổi điều khoản hợp đồng cho vay, chấm dứt hợp đồng cho vay.
+ Xây dựng một số giới hạn rủi ro
Một số giới hạn rủi ro trong tín dụng cho toàn hệ thống đã được chi nhánh xây dựng và chỉ đạo trong chỉ tiêu kế hoạch hàng năm, được tiến hành kiểm điểm hàng quý qua các cuộc họp giao ban cụm, như: Tỷ lệ cho vay không có tài sản bảo đảm; Tỷ lệ cho vay trung dài hạn trên tổng dư nợ; Tỷ lệ nợ xấu so với tổng dư nợ và khống chế cả về số tuyệt đối; Tỷ lệ cho vay đối với nhóm