* Ke toán doanh thu hoạt động tài chính.
Hàng tháng, khi nhận được chứng từ liên quan như Phiếu thu hoặc Giấy báo Có của ngân hàng về khoản lãi tiền gửi hay từ chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kì, kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy tính. Sau đó, máy tính tự động cập nhật vào Sổ Nhật ký chung (Phụ lục 4), các Sổ cái TK 515, Sổ chi tiết TK 515,...(Phụ lục 1.3, 2.3). Cuối kì, kết chuyển sang tài khoản 911 - “Xác định kết quả kinh doanh”.
Người nộp tiền: Công ty TNHH Công nghiệp Minda Việt Nam số: NTTK00663
Lý do: Thu tiền hàng theo HDOOOl 56 Ngày: 17/03/2021
Số tài khoản đơn vị thụ thường: 00200800092401
Tại Ngàn hàng TNHH MTV Public Việt Nam - CN Hà Nội.
Số tiền: 170.280.000 đồng
So tiền bàng chữ: Một trăm bày mươi triệu hai trăm tám mươi nghìn đồng.
Diễn giãi SỐ tiền (VND) Ghi
Nự
Ghi Có
Công ty TNHH Công nghiệp Mmda
Việt Nam thanh toán tiền hàng
170.280.000 1121 1311
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS. Ngô Thị Thu Hương
Ke toán chi phí tài chính
Trình tự ghi nhận tương tự như hạch toán doanh thu hoạt động tài chính. Minh họa Sổ cái, Sổ chi tiết TK 635 ở Phụ lục 1.4, 2.4.
* Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
Nghiệp vụ 1: Ngày 26/3/2021, nhận được giấy báo Có của ngân hàng BIDV về
khoản lãi tiền gửi tháng 3/2021 số tiền 2.853.261 đồng.
Nợ TK 1121 2.853.261
Có TK 515 2.853.261
Biểu 2.6. Giấy báo Có số 000674
BIDV ψ GIẤY BÁO CÓ Ma GDV:
NÈÃHNÀBCBAIIIIÍVÁrHálTBlỂlVIỆIIIAM Ngày 26/03/2021 yj.∙j GD 000674
Ngân hàng BIDV Chi nhánh: Hồng Hà
Kiiili gửi: Công ty TNHH công nghiệp Niigata Việt Nam Mã số thuế: 0107472643
Hôm nay, chúng tôi xin báo đã ghi Có tài khoản của quý khách với nội dung nhtr sau: Số tài khoán ghi Có: 44210000213756
Số tiền bằng số: 2.853.261 đồng
So tiền bằng chữ: Hai triệu tám trăm năm mươi ba nghìn hai trăm sáu mươi mốt đồng Nội dung: BIDV trà lãi tài khoán tháng 3/2021
GIAO DỊCH VIÊN KIẺM SOÁT VIÊN
SVTH: Nguyễn Thị Hồng Hạnh 54 Lớp K20KTH
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TS. Ngô Thị Thu Hương
Nghiệp vụ 2: Ngày 17/3/2021, Công ty TNHH Công nghiệp Minda Việt Nam thanh
toán khoản nợ 172.000.000 đồng bằng TGNH và hưởng chiết khấu thanh toán 1%.
Nợ TK 1121 170.280.000
Nợ TK 635 1.720.000
Có TK 331 172.000.000
Biểu 2.7. Giấy báo Có số NTTK00663
Có TK 1111 5.500.000
Biểu 2.8. Phiếu chi số 00165
Đơn vị: Công ty TNHH Công nghiệp Niigata Việt Nam
Địa chỉ: So nhà 25, tồ dân phố Tân Xuân 3, Phường Xuân Đỉnh, Bac Tù Liêm, Hà Nội
PHIẾU CHI Quyển số: 1264
Ngày 10 tháng 3 năm 2021 số: 00165
Người nhận tiền: Công tỵ Vận tải Việt Anh Địa chì:
Lý do chi: Thanh toán tiền vận chuyển lô hàng ngày 9/3 Số tiền: 5.500.000 đồng
Bang chữ: Năm trăm năm mươi triệu đồng chẵn.
Ngày 10 tháng 3 năm 2021.
Giám đốc Ke toán trưởng Thủ quỹ Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dâu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)