5. Kê ́t cấu của luâ ̣n văn
3.1.5. Kết quả hoạtđộng kinhdoanh chủ yếu
Những năm gần đây kinh tế thế giới nói chung và kinh tế Việt Nam nói riêng gặp nhiều khó khăn, điều đó đã ảnh hưởng không ít đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp trong nước, cùng với sự thay đổi của chính sách tín dụng, giá cả các yếu tố đầu vào có biến động, nhu cầu về sản phẩm giảm vì vậy nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn. Ngành than là một trong ba trụ cột an ninh năng lượng của đất nước, tuy nhiên hiện nay ngành phải đối mặt với những khó khăn, hầu hết các mỏ điều kiện khai thác phải xuống mức âm, quãng đường xa hơn và để có 1 tấn than số lượng đất đá bóc tách lớn dẫn đến chi phí khai thác tăng cao. Nhìn tổng thể những năm gần đây, kết quả kinh doanh của ngành vẫn có xu hướng tăng, tuy nhiên những khó khăn, thách thức đối với ngành than đặt ra ngày càng nặng nề.
Cũng như các doanh nghiệp khác trong ngành, công ty TNHH Một thành viên than Khánh Hòa cũng đối mặt với rất nhiều khó khăn, kết quả kinh doanh giai đoạn 2011 đến 2014 có xu hướng lợi nhuận ngày càng giảm, đánh giá kết quả kinh doanh qua tổng hợp báo cáo kinh doanh giai đoạn 2011 - 2014 cho thấy (bảng 3.1): Năm 2011 tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của doanh nghiệp là 41.373.297.313 đồng, tuy nhiên chỉ tiêu này có xu hướng giảm mạnh qua các năm. Cụ thể năm 2012 tổng lợi nhuận trước thuế của công ty giảm 32.650.941.171 đồng giảm tương ứng 78,9 % so với năm 2011, năm 2013 chỉ tiêu này tiếp tục giảm chỉ còn 1.085.226.261 đồng giảm 7.637.129.881 đồng giảm tương ứng 87,6 % so với 2012, và đến năm 2014 tổng lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp âm tới (30.579.575.651) đồng. (bảng 3.1) Nguyên nhân cơ bản của việc lợi nhuận của doanh nghiệp liên tục giảm, và thua lỗ năm 2014 là do:
- Mặc dù doanh thu bán hàng,cung cấp dịch vụ và doanh thu thuần của doanh nghiệp có xu hướng liên tục tăng, năm 2012 tăng 298.359.517.257 đồng tăng tương ứng 54,5% so với năm 2011; năm 2013 chỉ tiêu này tiếp tục tăng 49.660.595.105 đồng tăng tương ứng 5,9 % so với năm 2012, sang năm 2014 chỉ tiêu này vẫn tăng 17.402.725.096 đồng tương ứng tăng 1,9 %, tuy nhiên chỉ tiêu giá vốn hàng bán lại có xu hướng tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần, cụ thể năm 2012 giá vốn hàng bán tăng 281.484.775.924 đồng tăng tương ứng 62,5%, đến năm 2013 chỉ
tiêu này có tốc độ tăng chậm lại đạt 39.030.630.171 đồng tăng 5,3 % so với năm 2012, đến năm 2014 giá vốn hàng bán lại tiếp tục duy trì tốc độ tăng lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần, tăng 48.362.035.785 đồng tăng tương ứng 6,3%. Như vậy, qua phân tích trên ta thấy doanh thu bán hàng của doanh nghiệp không ngừng được cải thiện, tuy nhiên công tác quản lý chi phí doanh nghiệp làm chưa tốt vì vậy dẫn dến giá vốn hàng bán qua các năm lần lượt tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần (Ngoại trừ năm 2013 giá vốn hàng bán có tốc độ tăng chậm hơn doanh thu thuần), đây chính là nguyên nhân cơ bản làm cho lợi nhuận gộp về bán hàng và dịch vụ của doanh nghiệp giảm nhanh và dẫn đến thua lỗ vào năm 2014 (bảng 3.1).
- Doanh thu hoạt động tài chính của doanh nghiệp có xu hướng liên tục giảm (bảng 3.1) năm 2012 giảm 660.598.477 đồng, giảm tương ứng 45,9% so với năm 2011 đến năm 2013 chỉ tiêu lại tiếp tục giảm 60.534.313 đồng giảm tương ứng 7,8% so với năm 2012, năm 2014 doanh thu tài chính tăng 541.145.372 đồng tăng tương ứng 75,3%, trong khi đó chi phí hoạt động tài chính tăng nhanh, năm 2012 tăng 30.590.547.253 đồng tăng tương ứng 134,7% so với năm 2011 và năm 2013 chi phí này lại giảm 9.645.006.136 đồng giảm tương ứng 18,1%, năm 2014 chi phí tài chính lại tăng theo xu hướng với giá trị tăng là 22.681.946.096 đồng tương ứng tăng 52%. Đồng thời nghiên cứu số liệu thực tế nhận thấy doanh thu tài chính của doanh nghiệp không đủ bù đắp chi phí, chi phí tài chính chủ yếu là lãi vay phải trả do nhu cầu vay vốn tăng cao phục vụ cho sản xuất kinh doanh. (Bảng 3.1)
- Chi phí bán hàng của doanh nghiệp có biến động theo xu hướng tăng nhanh. Năm 2012 tăng 5.468.232.424 đồng tăng tương ứng 69,4 % so với năm 2011, năm 2013 chi phí này tiếp tục tăng 13.996.313.033 tăng tương ứng 104,8% so với năm 2012, tuy nhiên năm 2014 chi phí bán hàng lại giảm 13.847.811.767 đồng giảm tương ứng 50,6%. (Bảng 3.1)
- Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tương tự chi phí bán hàng, xu hướng tăng năm 2012 tăng 16.476.781.998 đồng tăng tương ứng 63,9% so với 2011, năm 2013 tăng 12.181.383.057 đồng tăng tương ứng 28,8% so với năm 2012, năm 2014 chi phí này giảm 8.087.242.278 đồng giảm tương ứng14,9% so với năm 2013. (Bảng 3.1)
- Thu nhập khác của công ty có biến động, năm 2012 tăng 3.165.873.398 đồng tăng tương ứng 73,3%, năm 2013 thu nhập này giảm 1.552.581.456 đồng so với năm
2012, và đến năm 2014 thu nhập khác tăng nhanh tới 24.107.966.392 đồng tăng tương ứng 406,3 % so với năm 2013. (Bảng 3.1)
- Chi phí khác của công ty có thay đổi năm 2012 giảm 504.604.250 đồng giảm tương ứng 10,5% so với năm 2011, năm 2013 chi phí này lại tăng 121.019.092 đồng tăng tương ứng 2,8% so với năm 2012, và sang năm 2014 chi chi phí khác tăng đột biến lên 24.607.710.936 đồng tăng tương ứng 556,3%. (Bảng 3.1)
Như vậy, qua nghiên cứu số liệu thực trạng kinh doanh của công ty ta thấy, chỉ tiêu lợi nhuận kế toán trước thuế có xu hướng giảm mạnh và thậm chí lỗ năm 2014, mặc dù doanh thu liên tục tăng, nhưng do tốc độ tăng của giá vốn hàng bán tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu thuần, dẫn đến lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm nhanh. Điều này chứng tỏ công tác quản lý chi phí sản xuất của doanh nghiệp chưa tốt, đồng thời doanh thu hoạt động tài chính giảm dần trong khi chi phí hoạt động tài chính (chi phí lãi vay) tăng nhanh dưới sức ép nhu cầu vốn đáp ứng cho sản xuất, cùng với đó các loại chi phí khác như chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp cũng theo xu hướng tăng dần là những nguyên nhân cơ bản dẫn đến lợi nhuận giảm, kết quả kinh doanh giảm nhanh.
Ngoài những nguyên nhân chủ quan trên, kết quả kinh doanh của công ty còn chịu tác động xấu từ các nguyên nhân khác đó là sự bất lợi về mặt thời tiết, địa chất, khai thác lộ thiên ngày càng sâu cũng là nguyên nhân dẫn đến chi phí tăng cao, diện tích đổ thải ngày càng bị thu hẹp và khó khăn trong công tác đền bù, giải phóng mặt bằng dẫn đến ngừng sản xuất do thiếu diện tích đổ thải. Thực tế những nguyên nhân trên không chỉ là khó khăn riêng của công ty, mà nó cũng là khó khăn chung của các công ty khai thác than trong Tập đoàn than khoáng sản Việt Nam hiện nay.
Bảng 3.1. Tổng hợp báo cáo kết quả kinh doanh công ty TNHH một thành viên Than Khánh Hòa năm 2011 - 2014
Đơn vị tính: VNĐ
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Giá trị Giá trị Tăng/Giảm Giá trị Tăng/Giảm Giá trị Tăng/Giảm
(+/-) (%) (+/-) (%) (+/-) (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 547.018.661.813 845.378.179.070 298.359.517.257 54,5 895.038.774.175 49.660.595.105 5,9 912.441.499.271 17.402.725.096 1,9 3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 547.018.661.813 845.378.179.070 298.359.517.257 54,5 895.038.774.175 49.660.595.105 5,9 912.441.499.271 17.402.725.096 1,9 4. Giá vốn hàng bán 450.229.623.859 731.714.399.783 281.484.775.924 62,5 770.745.029.954 39.030.630.171 5,3 819.107.065.739 48.362.035.785 6,3 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 96.789.037.954 113.663.779.287 16.874.741.333 17,4 124.293.744.221 10.629.964.934 9,4 93.334.433.532 30.959.310.689) -24,9 6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.439.946.370 779.347.893 (660.598.477) -45,9 718.813.580 (60.534.313) -7,8 1.259.958.952 541.145.372 75,3 7. Chi phí tài chính 22.710.428.358 53.300.975.611 30.590.547.253 134,7 43.655.969.475 (9.645.006.136) -18,1 66.337.915.571 22.681.946.096 52,0
Trong đó: Chi phí lãi vay 20.036.030.661 53.300.975.611 33.264.944.950 166,0 43.655.969.475 (9.645.006.136) -18,1 66.337.915.571 22.681.946.096 52,0 8. Chi phí bán hàng 7.884.833.945 13.353.066.369 5.468.232.424 69,4 27.349.379.402 13.996.313.033 104,8 13.501.567.635 (13.847.811.767) -50,6 9. Chi phí quản lí doanh nghiệp 25.773.386.811 42.250.168.809 16.476.781.998 63,9 54.431.551.866 12.181.383.057 28,8 46.344.309.588 (8.087.242.278) -14,9 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 41.860.335.210 5.538.916.391 (36.321.418.819) -86,8 (424.342.942) (5.963.259.333) 107,7 (31.589.400.310) (31.165.057.368) 7.344,3 11. Thu nhập khác 4.320.147.270 7.486.020.668 3.165.873.398 73,3 5.933.169.212 (1.552.851.456) -20,7 30.041.135.604 24.107.966.392 406,3 12. Chi phí khác 4.807.185.167 4.302.580.917 (504.604.250) -10,5 4.423.600.009 121.019.092 2,8 29.031.310.945 24.607.710.936 556,3 13. Lợi nhuận khác (487.037.897) 3.183.439.751 3.670.477.648 -753,6 1.509.569.203 (1.673.870.548) -52,6 1.009.824.659 (499.744.544) -33,1 14. Tổng lợi nhụân kế toán trước thuế 41.373.297.313 8.722.356.142 (32.650.941.171) -78,9 1.085.226.261 (7.637.129.881) -87,6 (30.579.575.651) (31.664.801.912) -2.917,8 15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 9.929.591.355 2.161.349.786 (7.768.241.569) - 78,2 283.557.313 (1.877.792.473) - 86,9 0
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 31.443.705.959 6.561.006.356 (24.882.699.602) -79,1 801.668.948 (5.759.337.408) -87,8 (30.579.575.651)
(Nguồn bảng cân đối kế toán giai đoạn 2011- 2014 công ty TNHH một thành viên than Khánh Hòa và tính toán của tác giả)