2.1.6.1 Giai đoạn chuẩn bị Kiểm toán
Khảo sát và thu thập thông tin
ASA bố trí nhân sự về việc thu thập thông tin c ủa khách hàng: Nhân s ự đáp ứng được yêu cầu thu thập thông tin khách hàng.
Phương pháp thu thập thông tin: Khách hàng cung c ấp, tìm kiếm cơ sở dữ liệu, thông tin các cuộc kiểm toán trước, thông tin trên các trang web chính th ức và không chính thức của khách hàng.
Phân tích và đánh giá thông tin thu thập được. Lập Kế hoạch Kiểm toán tổng thể và chi tiết
ASA tuân thủ quy định về thể thức, kết cấu, nội dung c ủa KHKT c ủa cuộc kiểm toán. Nội dung của KHKT c ủa cuộc kiểm toán thống nhất, phù hợp với các hướng dẫn công tác kiểm toán của ASA.
Nhân sự: L ựa chọn nhân sự tham gia phụ thuộc vào kinh nghiệm và thời gian ước tính để thực hiện dịch vụ phù hợp với khối lượng công việc thực tế của một cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính.
Thời gian thực hiệ n: Cuộc kiểm toán sẽ được thực hiện theo yêu c ầu c ủa Quý Khách hàng và theo kế hoạch chi tiết mà ASA sẽ gửi tới Quý Khách hàng sau khi 2
bên ký hợp đồng dịch vụ và thực hiện cuộc kiểm toán chính thức khi Quý Khách hàng đã thực hiện lập xong báo cáo tài chính.
2.1.6.2 Giai đoạn thực hiện kiểm toán
Tuân thủ theo giấy làm việc, mẫu biểu của ASA.
Tính chính xác, đầy đủ hợ p lý và thố ng nhất phù hợ p giữa các nội dung trong KHKT chi tiết ASA đã xây dựng.
Trưở ng nhóm kiểm toán phân công công việc và nhiệm vụ cho các thành viên nhóm kiểm toán hợp lý phù hợ p với năng lực, trình độ và kinh nghiệm của từng thành viên và các thành viên tuân thủ theo sự chỉ đạo của trưở ng nhóm kiểm toán.
Ve bằng chứng kiểm toán thu thập đảm bảo yêu c ầu đầy đủ và thích hợp; đánh giá và ghi chép đầy đủ trong Nhật ký làm việc của KTV và được phân loại, sắp xếp, lưu trữ bằng chứng kiểm toán đúng quy định trong hồ sơ kiểm toán của ASA.
Các thành viên nhóm KT tuân th ủ việc chọn mẫu các nghiệp vụ theo sự hướng dẫn của trưởng nhóm về việc chọn mẫu.
2.1.6.3 Giai đoạn kết thúc kiểm toán
Thành viên nhóm KT hoàn thiện các Giấy làm việc và bằng chứng kiểm toán. Trưởng nhóm KT tổng hợ p các giấy từ làm việc và lập báo cáo kiểm toán, thư quản lý dự thảo (nếu có). Phát hành BCKT tuân th ủ các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam và các chuẩn mực kiểm toán quốc tế được chấp nhận t ại Việt Nam. Ngoài ra việc kiểm soát việc thảo luận với BGĐ của khách hàng các vấn đề cần lưu ý.