CHƢƠNG 2 : QUY TRÌNH VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng quản lý tài chính theo cơ chế tự chủ tài chính tại Viện Quy
3.2.3. Quản lý Thặng dư/thâm hụt tài chính (Chênh lệch thu chi)
Căn cứ theo khoản 3, Điều 13 tại Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14/2/2015 của Chính phủ về việc Quy định cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập và căn cứ theo Điều 9 tại tại Thông tư 145/2017/TT-BTC ngày 29/12/2017 về việc hướng dẫn cơ chế tài chính của đơn vị sự nghiệp công lập theo nghị định số 141/2016/NĐ-CP ngày 10 tháng 10 năm 2016 của chính phủ quy định cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập trong lĩnh vực sự nghiệp kinh tế và sự nghiệp khác.
Hàng năm, sau khi Viện Quy hoạch xây dựng Hà Nội hạch toán đầy đủ các khoản chi phí phát sinh trong năm, nộp thuế và các khoản nộp ngân sách nhà nước theo quy định, phần thặng dư thu lớn hơn chi thường xuyên được Viện sử dụng và trích lập các Quỹ theo trình tự sau:
- Trích tối thiểu 25% lập Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp.
- Trích lập Quy bổ sung thu nhập: Tối đa không quá 3 lần quỹ tiền lương ngạch, bậc, chức vụ và các khoản phụ cấp lương phát sinh tại Viện trong năm.
- Trích lập Quỹ khen thưởng và Quỹ phúc lợi tối đa không quá 3 tháng tiền lương, tiền công bình quân thực hiện trong năm Viện.
- Phần chênh lệch thu lớn hơn chi còn lại (nếu có) sau khi Viện đã trích lập các quỹ theo quy định được bổ sung vào Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp của Viện.
Bảng 3.6: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và trích lập các quỹ giai đoạn 2016-2018
Đơn vị: Triệu đồng
STT Nội dung
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Dự toán Thực hiện So sánh thực hiện/dự toán Dự toán Thực hiện So sánh thực hiện/dự toán Dự toán Thực hiện So sánh thực hiện/dự toán 1 Thu trong kỳ 37.487 45.142 120% 33.392 45.205 135% 35.909 56.662 158% 2 Chi trong kỳ 32.544 35.240 108% 30.506 34.547 113% 31.534 41.014 130% 3 Thặng dư/Thâm hụt tài chính 4.943 9.902 200% 2.886 10.658 369% 4.375 15.648 358% 4 Nộp NSNN 991 1.980 200% 579 2.132 368% 876 3.131 357% 5 Trích lập các Quỹ 3.952 7.922 200% 2.307 8.526 370% 3.499 12.517 358%
a. Qũy khen thưởng, phúc lợi 2.964 5.642 190% 1.730 5.123 296% 2.624 6.397 244%
b. Qũy Phát triển hoạt động sự nghiệp 988 2.280 231% 577 3.403 590% 875 6.120 700%
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Viện Quy hoạch xây dựng Hà Nội giai đoạn 2016 - 2018)
Qua bảng số liệu phân tích có thể thấy, các số liệu trong báo cáo kết quả kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh đều vượt kế hoạch đầu năm với giá trị lớn, trong giai đoạn 2016-2018 của kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Viện Quy hoạch xây dựng Hà Nội đạt được kết quả khá tốt và đóng góp cho ngân sách nhà nước với giá trị lớn so với doanh thu tương ứng, thặng dư tài chính năm 2016 đạt 9.902 trđ tương ứng 200% kế hoạch đề ra, năm 2017 đạt 10.658 trđ tương ứng 369% kế hoạch, năm 2018 đạt 15.648 trđ tương ứng 358% kế hoạch.
Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp các năm đều trích lớn hơn 25% Thặng dư tài chính (đạt 29% năm 2016, 40% năm 2017, 49% năm 2018). Do đặc thù hoạt động chuyên môn của Viện hoạt động theo phương thức khoán đầu việc cho các kiến trúc sư - kỹ sư của Viện nên phần còn lại của Thặng dư tài chính được trích vào Quỹ khen thưởng, quỹ phúc lợi (Tổng hai quỹ này không quá 3 lần
lương bình quân thực hiện trong năm) để chi trả theo năng suất lao động của từng người lao động để tạo động lực cho người lao động trong Viện hoàn thành công việc đúng thời hạn, chất lượng tốt.
* Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp:
Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp của Viện luôn vợt chỉ tiêu kế hoạch: Năm 2016 trích lập 2.280 trđ tương ứng 231% kế hoạch, năm 2017 trích lập 3.403 trđ tương ứng 590% kế hoạch, năm 2018 trích lập 6.120 trđ tương ứng 700% kế hoạch.
Nguồn tài chính này Viện Quy hoạch xây dựng Hà Nội dùng để đầu tư xây dựng cơ sở vật chất, mua sắm trang thiết bị, phương tiện làm việc; phát triển năng lực hoạt động sự nghiệp: Chi cho chuyên gia trong và ngoài nước hỗ trợ nâng cao chất lượng quy hoạch, chi cho hợp tác quốc tế; áp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật công nghệ; trợ giúp thêm đào tạo, huấn luyện nâng cao tay nghề năng lực công tác cho viên chức trong đơn vị; chi cho đề tài khoa học và công nghệ cấp Viện; việc sử dụng quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp vào các mục đích trên do Viện trưởng quyết định theo quy định của pháp luật., đây chính là Quỹ rất quan trọng để đảm bảo cho Viện phát triển hoạt động chuyên môn.
Hàng năm, Viện trích một phần từ Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp (trên cơ sở kết quả hoạt động của năm trước liền kề) để chi cho công tác nghiên cứu các dự án, đề tài khoa học và công nghệ cấp Viện (kết quả nghiên cứu đề tài khoa học phải được Hội đồng xét duyệt đề tài thông qua).
* Quỹ bổ sung thu nhập:
Qua bảng phân tích dễ dàng nhận thấy Viện không thực hiện trích lập Quỹ bổ sung thu nhập.
Quỹ để chi bổ sung thu nhập cho người lao động trong năm và dự phòng chi bổ sung thu nhập cho người lao động năm sau. Điều hòa thu nhập cho cán bộ, viên chức và người lao động, được áp dụng với những Công chức, viên chức và
người lao động (có hợp đồng lao động trên 3 tháng) thực hiện tốt nhiệm vụ được giao.
Mức chi do Viện trưởng quyết định. Chi bổ sung thu nhập cho người lao động trong đơn vị được thực hiện theo nguyên tắc gắn với số lượng, chất lượng và hiệu quả công tác. Hệ số thu nhập tăng thêm của chức danh lãnh đạo đơn vị tối đa không quá 2 lần hệ số thu nhập tăng thêm bình quân thực hiện của người lao động trong đơn vị.
* Quỹ khen thưởng - phúc lợi:
Qua bảng phân tích có thể thấy trích lập quỹ khen thưởng - phúc lợi luôn vượt kế hoạch đầu năm, năm 2016 trích lập 5.642 trđ tương ứng 190% kế hoạch, năm 2017 trích lập 5.123 trđ tương ứng 296% kế hoạch, năm 2018 tăng lên 6.397 trđ tương ứng 244% kế hoạch. Với những số liệu trích lập quỹ khen thưởng - phúc lợi như trên đã tạo điều kiện cho Viện thực hiện tốt hoạt động khen thưởng tạo thêm động lực lao động và đảm bảo phúc lợi cho người lao động.
- Quỹ khen thưởng
Được dùng để khen thưởng định kỳ, thưởng đột xuất, khen thưởng hoàn thành kế hoạch năm, thực hiện cho các tập thể, cá nhân trong và ngoài Viện theo hiệu quả công việc và thành tích đóng góp vào hoạt động của đơn vị. Được áp dụng với các Công chức, viên chức và người lao động có đóng góp vào kết quả hoạt động của Viện.
Mức chi: Căn cứ vào kết quả hoạt động kinh doanh, mức thưởng do Viện trưởng quyết định. Hội đồng TĐKT sẽ đánh giá hiệu quả công việc, danh hiệu thi đua và thành tích công tác cho từng vụ việc, cả năm đóng góp cho hoạt động của Viện.
- Quỹ phúc lợi: Dùng để sử dụng vào mục đích chung của Viện, chi cho các hoạt động phúc lợi tập thể của người lao động trong đơn vị, nhằm hỗ trợ tăng thêm thu nhập cho người lao động, kịp thời khuyến khích động viên thi đua hoàn thành tốt nhiệm vụ. Dùng để chi bổ sung cho các khoản chi có tính phúc lợi cho
người lao động trong trường hợp vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của Viện. Ban Lãnh đạo Viện và BCH công đoàn Viện thống nhất mức chi hàng năm sẽ điều chỉnh mức chi phù hợp với khả năng kinh phí của Viện.
Viện Quy hoạch xây dựng Hà Nội đã đưa ra định mức chi cụ thể cho các khoản chi từ Quỹ phúc lợi như sau:
+ Chi thêm cho CC, VC, NLĐ các ngày lễ tết:
TT Nội dung Mức chi tối đa
1 Tết dương lịch Tùy theo kinh phí quỹ phúc lợi 2 Tết Nguyên đán Tùy theo kinh phí quỹ phúc lợi 3 Du xuân đầu năm Tùy theo kinh phí quỹ phúc lợi 4 Ngày 8/3,20/10 ( Nữ) 300.000đ/ người
5 Giỗ tổ Hùng Vương Tùy theo kinh phí quỹ phúc lợi 6 Ngày 30/4 và quốc tế lao động 1/5 500.000÷1.000.000đ/ người 7 Ngày 1/6 (Con CCVC,NLĐ) Mức chi theo biểu số 2
8 Chi nghỉ mát Tùy theo kinh phí quỹ phúc lợi 9 Ngày 27/7 (thương, bệnh binh, gia đình liệt sỹ) 500.000đ/ người
10 Quốc khánh 2/9 500.000÷1.000.000đ/ người 11 Tết trung thu (CC,VC,NLĐ + Con CC,VC,NLĐ dưới
15 tuổi)
200.000đ/ người
12 Ngày thành lập Viện (29/9) Tùy theo kinh phí quỹ phúc lợi 13 Ngày 22/12 (Đối tượng cựu chiến binh) 500.000đ/ người
14 Ngày nghề nghiệp Tùy theo kinh phí quỹ phúc lợi
+ Chi tiền khen thưởng cho con của cán bộ công nhân viên trong Viện:
TT Nội dung Mức chi
1 Tiền tết thiếu nhi ngày 1/6 200.000đ/ cháu 2 Học sinh giỏi cấp Trường 200.000đ/ cháu 3 Học sinh giỏi cấp Quận 300.000đ/ cháu
4 Học sinh giỏi cấp Thành phố 400.000đ/ cháu 5 Học sinh giỏi cấp Quốc gia 500.000đ/ cháu 6 Học sinh giỏi cấp Quốc tế 800.000đ/ cháu
+ Các khoản chi phúc lợi tập thể khác:
TT Nội dung Mức chi
1 Viếng tứ thân phụ mẫu, vợ, chồng, con của CCVC, NLĐ đương chức và đã nghỉ hưu khi có hiếu xảy ra
1.000.000đ+ 1 vòng hoa
2 Trợ cấp cho CCVC, NLĐ động đương chức và đã nghỉ hưu qua đời
2.000.000đ + 1 vòng hoa
3 Đối với trường hợp đối ngoại khi có hiếu xảy ra (do Viện trưởng quyết định từng trường hợp cụ thể)
500.000÷2.000.000đ
4 CCVC, NLĐ đang công tác khi lấy vợ, chồng. 1.000.000đ 5 Trợ cấp gia đình CCVC, NLĐ, tứ thân phụ mẫu, vợ, chồng, con
ốm đau, tai nạn điều trị dài ngày, bệnh hiểm nghèo ở bệnh viện (không sử dụng quỹ công đoàn và chi không quá 2 lần/ năm).
1.000.000đ
6 Hỗ trợ gia đình CCVC, NLĐ gặp thiên tai, hỏa hoạn làm tổn thất nghiêm trọng đến tài sản gia đình.
Từng trường hợp cụ thể do Ban LĐ, Ban CHCĐ quyết định
7 Chi quà tết nguyên đán hàng năm cho CCVC, NLĐ đã nghỉ hưu.
500.000đ
8 Chi quà tặng cho CCVC, NLĐ trước khi nghỉ hưu. 1.000.000đ 9 Chi quà mừng thượng thọ cho CCVC, NLĐ đã nghỉ hưu (quà +
kỷ niệm chương) tối đa
700.000đ
10 Chi ủng hộ các hoạt động của các địa phương, đoàn thể, tổ chức xã hội, chi hỗ trợ cấp trên, chi từ thiện, khai trương, khánh thành đón nhận Huân, Huy chương và các khoản chi khác không liên quan đến doanh thu và thu nhập chịu thuế... Ngoài những mục chi đã được định mức ra, các khoản chi khác do Viện trưởng quyết định sử dụng quỹ phúc lợi sau khi thống nhất với BCH công đoàn Viện