Bảng 2.7: các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của công ty TNHH sách
Nguồn : Tồng hợp từ BCTC công ty TNHH sách NB Wabooks - Tỉ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn :
Hệ số này được dùng để đánh giá khả năng thanh toán hiện thời các khoản nợ NH của công ty. Chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ giữa giá trị tài sản ngắn hạn ( các loại tài sản mà công ty TNHH sách NB Wabooks có thể chuyển đổi thành tiền trong vòng một năm ) và các khoản nợ ngắn hạn ( các khoản mà công ty phải thanh toán trong vòng 1 năm )
Giai đoạn 2016-2017, hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty có xu hướng giảm nhẹ. Năm 2016 hệ số này là 2,09 nghĩa là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì sẽ được đảm bảo bằng 2,14 đồng tài sản ngắn hạn. Sang đến năm 2017, tỉ số này giảm xuống còn 1,9 có nghĩa là cứ 1 đồng nợ ngắn hạn thì sẽ được đảm bảo bằng 1,09 đồng tài sản ngắn hạn. Nguyên nhân khiến cho hệ số này giảm xuống là tài sản ngắn hạn tăng nhẹ đồng thời khảo nợ ngắn hạn cũng tăng. Tuy nhiên nhờ tốc độ tăng của nợ ngắn hạn nhanh hơn tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn nên chỉ số này giảm xuống.
Chỉ tiêu 2016 2017 2018
ROS 8,34% 21.4% 18.1%
Giai đoạn 2017-2018, tỷ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn tiếp tục giảm nhẹ từ 1,9 xuống còn 1,8. Lý do hệ số khả năng thanh toán nợ NH tiếp tục giảm vẫn là nguyên nhân như phân tích phía trên.
Nhìn chung, trong suốt cả giai đoạn nghiên cứu, hệ số khả năng thanh toán nợ NH có giảm nhẹ, tuy nhiên vẫn lớn hơn 1, điều này cho thấy rằng mặc dù khả năng thanh toán nợ NH cua công ty giảm nhưng giảm không đáng kể và công ty vẫn có khả năng thanh toán nợ NH khá tốt. Hơn nữa, việc giảm hệ số này cũng cho thấy việc sử dụng nguồn vốn ngắn hạn của công ty đang có biến động tốt hơn
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Năm 2016, hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty là 1,68. Tuy nhiên sang đến năm 2017 hệ số giảm xuống còn 1,52. Nguyên nhân hệ số khả năng thanh toán nhanh này giảm là do tổng chi tiêu của tiền và các khoản tương đương tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn và các khoản phải thu ngắn hạn năm 2017 tăng so với 2016 và hơn 500 triệu đồng, trong đó nợ ngắn hạn cũng tăng hơn 100 triệu đồng. Do tốc độ tăng của nợ ngắn hạn lớn hơn nên hệ số khả năng thanh toán nhanh của công ty giảm so với 2016.
Tiếp theo, ở giai đoạn 2017-2018, cũng tương tự như vậy, tỷ số khả năng thanh toán nhanh giảm nhẹ.
Nhìn chung thì khả năng thanh toán nhanh của công ty đang giảm nhẹ qua các năm, tuy nhiên tỷ số này vẫn lớn hơn một. Điều này cho thấy công ty vẫn đảm bảo được khả năng thanh toán an toàn.
- Khả năng thanh toán ngay
Năm 2016, khả năng thanh toán ngay của công ty là 0,96 nhưng sang đến năm 2017, tỷ số này giảm xuống còn 0,84. Nguyên nhân là do khoản tiền và tương đương tiền giảm , trong khi khoan nợ ngắn hạn tăng không đáng kể.
Năm 2017-2018 hệ số khả năng thanh toán ngay của công ty vẫn tiếp tục giảm nhẹ từ 0,84 xuống 0,75.
Nhìn chung thì ta thấy hệ số khả năng thanh toán ngay của công ty khá là cao, mặc dù thấp nhất là 0,75. Chỉ số này qua 3 năm đều gần bằng 1 cho thấy công ty đang dự trữ khá tiền tài sản ngắn hạn, do đó có thể bỏ lỡ nhiều cơ hội sinh lời. Trong chu kỳ kinh doanh tới, công ty cần điều chỉnh lại tiền và các khoản tương
đương tiền, không để tình trạng tài sản ngắn hạn bị ứ đọng mà chỉ cần đảm bảo khả năng thanh toán này ở khoảng 0,5 để có thể tận dụng tối đa nguồn lực của doanh nghiệp.