b. Nhóm giải pháp giảm bớt chi phí của doanh nghiệp
2.2.1 Lợinhuận thuần từ hoạt động kinhdoanh
Bảng 2.2: Lợi nhuận thuần từ HĐKD giai đoạn 2016-2018
Qua bảng phân tích trên, ta có thể thấy lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh có sự tăng giảm không ổn định trong ba năm trở lại đây. Bằng chứng là lợi nhuận thuần giảm nhẹ vào năm 2017, nhung đã có sự phục hồi mạnh mẽ trong năm 2018, đạt con số 5,94 tỷ đồng, một kết quả khá ấn tuợng trong nhiều năm nay. Năm 2017, doanh thu thuần tăng 16,03% so với 2016, nhung chi phí bán hàng và chi phí tài chính lại tăng mạnh, tốc độ tăng của các loại chi phí này lại nhanh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu thuần, dẫn đến lợi nhuận thuần giảm 38,16%. Tuy nhiên đến năm 2018, với việc áp dụng những chính sách hợp lý trong việc phát triển sản phẩm mới và nới lỏng chính sách tín dụng đã giúp doanh thu thuần của công ty đạt đuợc kết quả rất khả quan, và dù chi phí bán hàng tăng mạnh nhung tốc độ tăng nhanh hơn của doanh thu thuần đã giúp lợi nhuận của công ty tăng gần nhu gấp đôi trong năm 2018, cho thấy những dấu hiệu tích cực đối với một công ty mới có 7 năm hoạt động chính thức.
a. Doanh thu bán hàng và CCDV
Dựa theo bảng tổng hợp lợi nhuận trên, doanh thu có sự tăng truởng đều trong vòng ba năm trở lại đây. Với tổng doanh thu bán hàng và CCDV năm 2016 đạt 1.717,48 tỷ đồng và tăng thêm 276,29 tỷ đồng năm 2017. Đến năm 2018 thì doanh thu tiếp tục tăng đến giá trị 2.453,62 tỷ đồng. Nguyên nhân bởi năm 2017, Viglacera đẩy mạnh hình thức bán hàng trả chậm trong vòng 3 tháng, hay bán chịu hàng hóa cho một số khách hàng thân thiết để duy trì quan hệ và thúc đẩy các doanh nghiệp mua hàng hóa với số luợng lớn, từ đó giúp luợng hàng hóa tiêu thụ tăng lên và đẩy mạnh lợi nhuận cho công ty. Sự tăng truởng này truớc hết đến từ sự nới lỏng chính sách tín dụng. Nhằm nhằm khuyến khích gia tăng khối luợng hàng hóa bán ra, nhung cũng khuyến khích việc thanh toán đúng kỳ hạn, công ty đua ra điều kiện tín dụng áp dụng là “2/30 net 90”. Khách hàng sẽ phải hoàn trả toàn bộ tiền hàng trong 90 ngày, tuy nhiên họ sẽ đuợc chiết khấu 2% tổng số tiền nếu thanh toán trong 30 ngày đầu, và với đơn hàng khối luợng từ 50m2 trở lên, công ty sẽ miễn phí vận chuyển. Hơn thế, việc thuơng hiệu gạch ốp lát Viglacera đã có danh tiếng và luôn nằm trong top chất luợng trong lĩnh vực gạch ốp lát, cùng với mạng luới phân phối trải rộng khắp ba miền, đặc biệt ở miền Bắc, tại thủ đô Hà Nội, công ty đã có tới 16 đại lý tiêu thụ, điển hình nhu: CTCP thuơng mại và dịch vụ Cuờng Quốc, CTCP
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
A. Doanh thu bán hàng hóa 1.482,85 1.732,62 2.165,48
1. Gạch ốp lát 1.055,03 1.234,62 1.588,60
2. Gạch ngói, bê tông khí 248,76 311,29 326,04 3. Vật liệu, thiết bị lắp đặt khác 179,06 186,71 250,84
B. Doanh thu CCDV 238,63 265,15 288,14
Tổng doanh thu bán hàng và CCDV 1.721,48 1.997,77 2.453,62
33
Tầm nhìn Việt, CTCP sản xuất thương mại Thiên Hà Thủy, CTCP Đại Lũy,...Ở miền Nam công ty cũng đã có 6 đại lý lớn tại thành phố Hồ Chí Minh, và hơn thế, trong năm 2018, công ty đã mở thêm một số đại lý tại các tỉnh miền Trung.
Trong vòng ba năm trở lại đây, công ty đã nghiên cứu, cải tiến mẫu mã mới từ các dòng sản phẩm truyền thống với thiết kế đơn giản, một màu. Các sản phẩm mới được cải tiến từ các kiểu dáng ban đầu, đa dạng hơn với các họa tiết hoa tinh tế, và màu sắc trang nhã, phù hợp với nhiều loại không gian khác nhau. Tất cả điều đó đã giúp công ty trong việc tăng doanh thu tiêu thụ sản phẩm trong kỳ.
Bảng 2.3: Một số dòng sản phẩm gạch ốp lát mới của Công ty Loại gạch Sản phẩm truyền thống Sản phẩm mới
Granite
Porcelain
Ceramic
(Nguồn: viglaceratitile.vn)
Số liệu thống kê về tình hình tiêu thụ từng loại sản phẩm theo bảng tổng hợp dưới đây cho thấy, trong tổng doanh thu bán hàng và CCDV của công ty trong ba năm thì doanh thu bán hàng chiếm hơn 86% , còn lại đến từ doanh thu CCDV. Điều này không khó hiểu bởi ngay từ chính tên gọi đã cho thấy mục đích thành lập nên công ty chính là tìm cách nâng cao doanh thu tiêu thụ của dòng sản phẩm gạch ốp lát.
34
Bảng 2.4: Tổng hợp doanh thu bán hàng và CCDV giai đoạn 2016-2018
Thực tế, trong cả ba năm, doanh thu bán sản phẩm gạch ốp lát (gạch ốp tường, gạch lát nền,..) chiếm tỷ trọng cao nhất với hơn 71%. Hơn nữa trong những năm gần đây, các công trình xây dựng, cơ sở hạ tầng được phát triển khá mạnh mẽ cũng là nguyên nhân đẩy mạnh nhu cầu tiêu thụ sản phẩm. Ngày nay, rất ít các doanh nghiệp chỉ kinh doanh một loại sản phẩm duy nhất. Đa dạng hóa sản phẩm giúp doanh nghiệp giảm bớt rủi ro kinh doanh gặp phải khi tình hình tiêu thụ một hoặc một số sản phẩm không được khả quan. Tuy nhiên, phải có sự suy tính kỹ trong việc đa dạng hóa sản phẩm, tránh việc tốn thêm nhiều chi phí hơn trong việc phát triển sản phẩm đó. Đối với công ty kinh doanh gạch ốp lát Viglacera, việc đa dạng các sản phẩm ở mức gần như gạch ngói, gạch bê tông, sơn, kính, các VLXD khác sẽ giúp các sản phẩm có sự hỗ trợ lẫn nhau, vì vậy công ty có thể tận dụng được hệ thống phân phối và các đại lý tiêu thụ vốn có mà không cần tốn thêm nhiều chi phí khác mà vẫn giúp tăng doanh thu bán hàng và theo đó lợi nhuận của doanh nghiệp cũng tăng lên.
b. Các khoản giảm trừ doanh thu
Khoản giảm trừ doanh thu có sự tăng nhẹ vào năm 2017, tăng 0,97 tỷ đồng, tương ứng 22,45% so với năm 2016. Điều này chủ yếu đến từ việc giảm giá hàng bán, khoảng 11-15% trong các dịp lễ tết hay các buổi kỉ niệm để thu hút thêm khách hàng, một số ít là do sự bất cẩn trong khâu kiểm soát chất lượng hàng hóa và sự sai sót trong khâu vận chuyển khiến hàng hóa bị hỏng hóc. Tuy đã có sự khắc phục kịp
35
thời trong năm 2018, khi các khoản giảm trừ doanh thu đã giảm 17,01% so với năm 2017, nhưng công ty vẫn cần có sự theo dõi và quản lý chặt chẽ hơn về chất lượng sản phẩm nhập vào và có sự cẩn trọng trong khâu vận chuyển, bốc dỡ để đảm bảo chất lượng sản phẩm cũng như uy tín của công ty.
c. Doanh thu thuần
Tuy chưa thể giảm thiểu các khoản giảm trừ doanh thu ở mức thấp nhất, nhưng cũng không ảnh hưởng quá lớn đến doanh thu thuần của công ty trong giai đoạn 2016-2018. Năm 2016, doanh thu thuần đạt mức 1.717,16 tỷ đồng và tăng thêm 275,32 tỷ vào năm 2017, năm 2018 con số này tiếp tục tăng đến 2.449,23 tỷ so với năm trước. Điều này đến từ những lý do đã phân tích bên phần doanh thu bán hàng và CCDV, cho thấy những dấu hiệu tích cực trong hoạt động bán hàng của công ty. Nếu có thể quản lý và có những biện pháp giảm thiểu khoản giảm trừ do chất lượng hàng hóa không đạt chuẩn thì doanh thu thuần sẽ tăng trưởng đều và bền vững trong các năm kế tiếp.
d. Giá vốn hàng bán
Sự tăng lên của doanh thu cũng dẫn theo sự tăng lên của giá vốn. Từ năm 2016 đến năm 2017, giá vốn hàng bán tăng 16,03%. Điều này cho thấy được mức tăng của doanh thu thuần bằng với mức tăng của giá vốn trong năm. Trong năm 2018, giá vốn hàng bán tăng thêm 23,36% so với 2017. Nguyên nhân là do nguyên vật liệu đầu vào có sự tăng giá trong những năm gần đây, dẫn đến chi phí thu mua cũng tăng lên, hơn thế, việc mở rộng hoạt động xuất khẩu sang các thị trường khó tính như Nga, Mỹ, Thái Lan,... cũng khiến công ty cần suy xét khi lựa chọn những nhà cung ứng chất lượng và uy tín nhất trong lĩnh vực gạch ốp lát. Tuy vậy, để có thể gia tăng lợi nhuận, công ty cũng cần có những phương án mới để quản lý và tiết kiệm mức chi phí tốt hơn, để mức tăng giá vốn nhỏ hơn mức tăng doanh thu thuần, từ đó đảm bảo sự tăng trưởng của lợi nhuận công ty.
e. Chi phí bán hàng:
Kênh phân phối và chiến lược tuyên truyền sản phẩm là hai yếu tố mà doanh nghiệp quan tâm nhất. Công ty đã có cho mình hệ thống phân phối rộng khắp cả nước, điều này cho doanh nghiệp lợi thế, có sự chủ động nhất định trong khâu tiêu
thụ và tiếp cận trực tiếp được với khách hàng ở mọi khu vực, do đó mà chi phí bán hàng thường khá cao so với các chi phí khác. Năm 2016, con số này ở mức 137,65 tỷ và tăng thêm 22,52 tỷ vào năm kế tiếp. Năm 2018, chi phí bán hàng đạt giá trị 190,03 tỷ đồng.
Biểu đồ 2.1: Tổng hợp Chi phí bán hàng giai đoạn 2016-2018
2% 0,4 2% 0,5 % 33 27% 2% 21% 39% 25% 5% 30% % 29% 4% 4%
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
8 % 8
Chi phí nguyên vật liệu Chi phí vận tải
Chi phí bằng tiền khác
■ Chi phí nhân công
■ Chi phí
■ Chi phí khấu hao TSCĐ
■ Chi phí DVMN
(Nguồn: Tính toán từ số liệu của BCKQKD giai đoạn 2016-2018)
Biểu đồ cho thấy trong cả ba năm, chi phí vận tải, chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí bằng tiền khác đều chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng chi phí bán hàng. Điều này cũng dễ hiểu bởi công ty hoạt động chính trong lĩnh vực kinh doanh gạch ốp lát, thường xuất kho với số lượng sản phẩm lớn và trọng tải nặng nên chi phí cho vận chuyển, chi phí kho bãi, bốc dỡ,... lớn là không thể tránh khỏi, hơn nữa công ty còn áp dụng chính sách miễn phí vận chuyển với đơn hàng có khối lượng từ 50m2. Theo sau đó là chi phí nhân công và chi phí bảo hành sản phẩm. Đối với một số sản phẩm như thực phẩm, sữa,.. thì chi phí bảo hành dường như rất nhỏ, thậm chí không có, nhưng với sản phẩm gạch ốp lát thì chế độ bảo hành luôn được công ty chú trọng, do đó mà chi phí bảo hành cũng chiếm tỷ trọng không nhỏ trong tổng chi phí bán hàng. Viglacera được biết đến với không chỉ sản phẩm chất lượng với độ bền, đẹp, mà chế độ bảo hành cũng là tiêu chí khiến thương hiệu càng được ưa chuộng. Khách hàng sẽ được bảo hành khi mua các sản phẩm chính hãng của Viglacera, với
37
đầy đủ chứng từ mua hàng, chỉ cần giữ lại vỏ hộp các sản phẩm và thi công theo đúng hướng dẫn trên bao bì. Trong giai đoạn này, công ty tập trung khá nhiều vào việc quảng bá, giới thiệu sản phẩm, do vậy mà tốc độ tăng của chi phí bán hàng tăng mạnh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu thuần. Tuy nhiên đến gia đoạn tăng trưởng ổn định thì các loại chi phí này sẽ được giảm bớt đi nhưng vẫn giữ được lượng tiêu thụ ở mức cao, và sẽ làm tốc độ tăng của doanh thu thuần tăng lên, cải thiện lợi nhuận cho doanh nghiệp.
g. Chi phí quản lý doanh nghiệp
Theo bảng tổng hợp số liệu, thì tương tự như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng có tăng nhẹ trong ba năm với chênh lệch giữa 2017/2016 và 2018/2017 lần lượt là 15,69% và 9,29%.
Biểu đồ 2.2: Tổng hợp Chi phí QLDN giai đoạn 2016-2018
1%4% 4% 1% 1% 12% 40% 16% 16% % 40% 1%
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngoài
■ Chi phí nhân công
■ Chi phí công cụ, dụng cụ, đồ dùng
■ Chi phí bằng tiền khác
(Nguồn: Tính toán từ số liệu theo BCKQKD giai đoạn 2016-2018)
Nhưng khác với chi phí bán hàng, chi phí nhân công lại chiếm tỷ trọng lớn nhất trong chi phí QLDN, theo sau đó là chi phí công cụ, dụng cụ. Trong năm 2017, công ty đã có sự đầu tư thêm vật dụng văn phòng để đáp ứng nhu cầu kinh doanh, thêm vào đó là các khoản trích lập dự phòng từ các khoản nợ phải thu khó đòi Ngoài ra, đối với công ty, con người chính là nhân tố quan trọng nhất trong hoạt động kinh doanh. Đặc biệt trong doanh nghiệp thương mại, nguồn nhân lực có vai
trò quyết định đến lợi nhuận của công ty. Do đó mà bắt đầu từ năm 2017, công ty bắt đầu triển khai các lớp đạo tạo cho các cán bộ cấp cao, để nâng cao kiến thức chuyên môn và có tầm nhìn mới trong thời đại công nghệ 4.0. Ngoài ra ban lãnh đạo còn bỏ chi phí để tổ chức các sự kiện, nhằm khuyến khích vật chất và tinh thần để động viên cán bộ lao động. Điển hình nhu hội nghị đại biểu nguời lao động năm
2017, 2018 để tuyên duơng những cá nhân tiêu biểu, và nêu lên huớng đi tiếp theo
của công ty trong việc tăng doanh thu và tăng lợi nhuận cho các năm kế tiếp. Những
điều trên là cần thiết nhất là đối với hoạt động của doanh nghiệp. Tuy nhiên,
công ty
cũng không nên quá chủ quan, mà nên xem xét một số giải pháp thích hợp để quản
lý thu chi một cách hiệu quả nhất.
h. Doanh thu HĐTC và chi phí HĐTC
Hoạt động tài chính của công ty diễn ra chủ yếu từ tiền thu từ đi vay, tiền trả nợ gốc vay và tiền trả nợ gốc thuê tài chính. Từ bảng trên, ta thấy hoạt động tài chính của công ty không đuợc khả quan nhu hoạt động kinh doanh, trong đó tiền trả lãi vay luôn chiếm tỷ trọng lớn, hơn 80% tổng chi phí tài chính của công ty. Cụ thể năm 2016, doanh thu tài chính chỉ có 1,75 tỷ trong khi chi phí lên tới 11,84 tỷ. Năm
Chỉ tiêu Nă m 2016
Năm