đối Tỉ lệ (%) Tuyệt đối Tỉ lệ (%) 1. Thu nhập khác 0,77 0,89 0,93 0,12 15,5 8 0,04 4,49 2. Chi phí khác 1,15 0,74 0,64 -0,41 - 35,6 -0,10 -13,51 3. Lợi nhuận khác - 0,38 0,15 0,29 0,53 139,47 0,14 93,33 39
Biểu đồ 2.3: Tình hình các khoản vay trong giai đoạn 2016-2018
■ Vay dài hạn
■ Vay
(Nguồn: Tính toán từ BCĐKT của công ty giai đoạn 2016-2018)
Nhìn vào biểu đồ trên, ta thấy các khoản vay ngắn hạn của công ty tương đối ổn định trong ba năm qua. Năm 2017 là 1,16 tỷ và đến năm 2018 là 1,27 tỷ. Tuy nhiên, các khoản vay dài hạn có xu hướng tăng mạnh hơn qua các năm, năm 2017 và 2018 lần lượt đạt giá trị 2,03 và 2,57 tỷ đồng. Nguyên nhân đến từ việc công ty đang có chủ trương mở rộng thêm hoạt động kinh doanh sang một số khu vực tại miền Trung, và tăng cao chi phí cho các hoạt động quảng bá thương hiệu. Các khoản vay này đều ảnh hưởng ít nhiều đến lợi nhuận sau cùng của công ty, và với mục tiêu mở rộng hoạt động kinh doanh bằng cách tiến tới các thị trường mới chưa được khai thác sẽ khiến công ty càng cần nhều hơn nữa khoản vay từ các nguồn khác nhau. Bởi vậy mà công tác tìm hiểu và đánh giá vay từ nguồn nào có lợi hơn, với lãi suất thấp hơn cũng vô cùng quan trọng đối với ban lãnh đạo công ty.
Kết luân chung
Trước những phân tích trên, có thể nói rằng trong ba năm trở lại đây, công ty đều tạo ra lợi nhuận và lợi nhuận có xu hướng tăng cho những năm sau. Khi phân tích sâu vào các chỉ tiêu, ta thấy dù doanh thu thuần tăng trưởng khá ổn định qua các năm nhưng công tác quản lý chi phí của doanh nghiệp đang chưa thực sự tốt, bằng chứng là các chi phí của công ty trong ba năm đều tăng và năm 2017, tốc độ tăng của chi phí bán hàng nhanh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu thuần. Do đó, để đảm bảo sự tăng trưởng ổn định và bền vững của lợi nhuận thì công ty cần tập trung nhiều hơn trong công tác quản lý chi phí và tiếp tục xúc tiến quá trình quảng bá, tiêu thụ sản phẩm.
40
2.2.2 Lợi nhuận từ hoạt động khác
2016 Tuyệtđối Tỉ lệ(%) (%) Tuyệt đối Tỉ lệ (%)
1. Lợi nhuận thuần
từ HĐKD 4,90 3,03 5,94 -1,87 -38,16 2,91 96,04 3. Lợi nhuận khác -0,38 0,16 0,29 0,54 -142,11 0,13 81,25 4. LNTT 4,52 3,19 6,23 -1,33 -29,42 3,04 95,30 5. Thuế TNDN 0,90 0,64 1,25 -0,27 -29,42 0,61 95,30 6. LNST 3,62 2,55 4,98 -1,06 -29,42 2,43 95,30
(Nguồn: BCKQKD Công ty giai đoạn 2017-2018)
Ngoài lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, nguồn lợi nhuận của công ty còn đến từ lợi nhuận từ hoạt động khác. Tuy khoản lợi nhuận này chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng lợi nhuận của doanh nghiệp, nhưng cũng cần phải được theo dõi và xem xét biến động để tránh những tình huống bất ngờ phát sinh. Theo bảng tổng hợp trên thì năm 2016, hoạt động khác không những không mang lại lợi nhuận mà còn bị lỗ 0,38 tỷ đồng. Nguyên nhân bởi có sự phát sinh từ thanh lý một số tài sản đã cũ, lạc hậu dẫn đến chi phí thanh lý tăng lên. Tuy nhiên, sang năm 2017 và 2018, tình hình lợi nhuận khác của công ty lại khả quan hơn, khi năm 2017 tăng mạnh lên 0,15 tỷ đồng và tăng thêm 0,14 tỷ trong năm 2018. Dù lợi nhuận khác có chuyển biến tích cực hơn trong hai năm trở lại đây, nhưng do lợi nhuận của những hoạt động này mang tính chất bất thường, khó lường trước nên không phải mục tiêu chính cần khắc phục nhằm nâng cao lợi nhuận.
Biểu đồ 2.4: Lợi nhuận từ hoạt động khác giai đoạn 2016-2018
(Nguồn: Tính toán từ số liệu theo BCKQKD giai đoạn 2016-2018)
41
2.2.3 Tổng hợp lợi nhuận của công ty
Bảng 2.6: Tổng hợp lợi nhuận của Công ty giai đoạn 2016-2018