quốc doanh
Hoạt động quản lý thuế có phạm vi rộng, tính chất phức tạp, do vậy có nhiều khía cạnh nhìn nhận khác nhau, điều quan trọng là phải tìm được những vấn đề trọng tâm, cốt lõi nhất để đánh giá. Bên cạnh đó, việc đánh giá không chỉ dừng ở thời điểm hiện tại mà được thực hiện thường xuyên, liên tục gắn liền với quá trình thực hiện nhiệm vụ của các cơ quan thuế trong đó có chi cục thuế. Các tiêu chí đánh giá phải được thực hiện theo phương pháp luận khoa học, thống nhất, phù hợp với đặc thù của ngành thuế trong đó có công tác quản lý thu thuế DNNQD. Việc xây dựng các tiêu chí đánh giá công tác quản lý thuế DNNQD giúp lãnh đạo chi cục thuế đánh giá được kết quả, hiệu quả hoạt động của đơn vị mình quản lý. Hiệu quả hoạt động của chi cục thuế không chỉ thể hiện ở mức độ hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước hàng năm mà còn được thể hiện thông qua cảm nhận của người nộp thuế (NNT) về chất lượng, hiệu quả của các dịch vụ do chi cục thuế cung cấp, tinh thần, thái độ của cán bộ công chức thuế khi thực thi công vụ.
Trên cơ sở các nguyên tắc đó, tiêu chí đánh giá công tác quản lý thuế DNNQD gồm:
Tiêu chí đánh giá thực hiện nhiệm vụ thu thuế các DNNQD theo pháp lệnh dự toán được giao:
Mục đích để đánh giá công tác lập dự toán thu thuế và năng lực thu thuế của chi cục thuế.
Tổng số thuế thu được từ các DNNQD do chi cục thuế quản lý: Là các khoản thuế, phí mà chi cục thuế thu được từ các DNNQD trong năm (không bao gồm các khoản thu từ đất)
Dự toán pháp lệnh được giao: Là dự toán được Bộ Tài chính giao tương ứng. Công thức tính:
Tỷ lệ thu thuế các DNNQD theo pháp lệnh dự toán
Tổng số thuế thu được từ các DNNQD do chi cục thuế quản lý
= x100%
Dự toán pháp lệnh được giao
Tiêu chí đánh giá về công tác tuyên truyền hỗ trợ:
Bao gồm 6 chỉ tiêu thành phần, phản ánh chất lượng, hiệu quả công tác tuyên truyền hỗ trợ NNT của chi cục thuế. Cụ thể:
Số bài viết/bảng tin/lượt tuyên truyền trên hệ thống truyền thanh các phường, pano, áp phích
Mục đích để đánh giá việc thực hiện công tác tuyên truyền về thuế qua trên hệ thống truyền thanh của phường; pano, áp phích hàng năm.
- Số lượt tuyên truyền trên hệ thống truyền thanh của phường: Là tổng số lượt tuyên truyền do cơ quan thuế trực tiếp thực hiện hoặc phối hợp với các cơ quan truyền thông thực hiện trên hệ thống truyền thanh các phường trong năm đánh giá.
- Số bài viết/bảng tin tuyên truyền trên hệ thống pano, áp phích: Là tổng số lượt bài viết/bảng tin tuyên truyền do cơ quan thuế trực tiếp thực hiện hoặc phối hợp với các cơ quan truyền thông thực hiện trên pano, áp phích trong năm đánh giá.
Số lượt DNNQD được giải đáp vướng mắc/hướng dẫn tại cơ quan thuế Mục đích để đánh giá khối lượng công việc giải đáp vướng mắc/hướng dẫn cho DNNQD trực tiếp tại cơ quan thuế
Số lượt DNNQD đã được phục vụ: Là toàn bộ số lượt DNNQD đã được giải đáp vướng mắc/hướng dẫn trực tiếp tại cơ quan thuế trong năm đánh giá.
Mục đích để đánh giá khối lượng công việc giải đáp vướng mắc/hướng dẫn cho DNNQD qua điện thoại.
Số lượt DNNQD đã được phục vụ: Là toàn bộ số lượt DNNQD đã được giải đáp vướng mắc/hướng dẫn qua điện thoại trong năm đánh giá.
Số văn bản trả lời giải đáp vướng mắc/hướng dẫn cho các DNNQD của chi cục thuế
Mục đích để đánh giá khối lượng công việc giải đáp vướng mắc/hướng dẫn cho DNNQD qua văn bản.
Số lượt DNNQD đã được phục vụ: Là toàn bộ số lượt DNNQD đã được giải đáp vướng mắc/hướng dẫn qua văn bản trong năm đánh giá.
Tỷ lệ văn bản trả lời DNNQD đúng hạn
Mục đích để đánh giá chất lượng (tính đúng hạn) trong việc trả lời bằng văn bản của chi cục thuế.
- Số văn bản trả lời DNNQD đúng hạn: Là số văn bản thuộc thẩm quyền chi cục thuế đã trả lời DNNQD đúng thời hạn quy định của Luật Quản lý thuế trong năm đánh giá.
- Số văn bản phải trả lời DNNQD: Là số văn bản thuộc thẩm quyền chi cục thuế phải trả lời DNNQD trong năm đánh giá.
Công thức tính: Tỷ lệ văn bản trả lời
DNNQD đúng hạn =
Số văn bản trả lời DNNQD đúng hạn
x 100% Số văn bản phải trả lời DNNQD
Số cuộc đối thoại, lớp tập huấn đã tổ chức
Mục đích để đánh giá mức độ hỗ trợ DNNQD thông qua hình thức đối thoại, tập huấn của cơ quan thuế trong năm đánh giá.
- Số buổi đối thoại, lớp tập huấn đã tổ chức: Là toàn bộ số buổi đối thoại, lớp tập huấn do cơ quan thuế đã tổ chức trong năm đánh giá.
Tiêu chí đánh giá công tác quản lý hồ sơ khai thuế của DNNQD:
Bao gồm 3 chỉ tiêu thành phần, phản ánh công tác nộp hồ sơ khai thuế của DNNQD. Cụ thể:
Số DNNQD đã nộp hồ sơ khai thuế trên DNNQD phải nộp hồ sơ khai thuế Mục đích để đánh giá mức độ tuân thủ nộp hồ sơ khai thuế của DNNQD trong năm.
Số DNNQD đã nộp hồ sơ khai thuế: Là số DNNQD đã nộp hồ sơ khai khai thuế chính thức lần đầu đến cơ quan thuế trong kỳ (chỉ tính đối với tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN đã nộp từ 01/01 đến 31/12/Năm đánh giá).
Số DNNQD phải nộp hồ sơ khai thuế: Là số DNNQD phải nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế (chỉ tính đối với tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN phải nộp từ 01/01 đến 31/12/Năm đánh giá).
Công thức tính: Tỷ lệ DNNQD đã nộp hồ sơ khai thuế =
Số DNNQD đã nộp hồ sơ khai thuế
x 100% Số DNNQD phải nộp hồ sơ khai thuế
Số DNNQD đã nộp và nộp đúng hạn hồ sơ khai thuế trên số DNNQD đã nộp hồ sơ khai thuế đã nộp
Với mục đích đánh giá mức độ tuân thủ về thời gian nộp tờ khai thuế của DNNQD trong năm.
Số DNNQD đã nộp và nộp đúng hạn hồ sơ khai thuế: Là số DNNQD đã nộp hồ sơ khai thuế chính thức lần đầu đến cơ quan thuế đúng thời hạn quy định của Luật quản lý thuế (chỉ tính đối với tờ khai thuế GTGT và TNDN đã nộp đúng thời hạn từ 01/01 đến 31/12/Năm đánh giá).
Số DNNQD đã nộp hồ sơ khai thuế: Là số DNNQD đã nộp hồ sơ khai thuế chính thức lần đầu đến cơ quan thuế trong kỳ (chỉ tính đối với tờ khai thuế GTGT và TNDN đã nộp từ 01/01 đến 31/12/Năm đánh giá). Công thức tính: Tỷ lệ DNNQD nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn = Số DNNQD đã nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn x 100% Số DNNQD đã nộp hồ sơ khai thuế
Số DNNQD nộp hồ sơ khai thuế qua mạng Internet
Mục đích để đánh giá mức độ triển khai ứng dụng thuế điện tử eTax trong kê khai thuế của DNNQD trong năm.
- Số DNNQD nộp hồ sơ khai thuế qua mạng: Là số DNNQD đã nộp hồ sơ khai thuế chính thức lần đầu đến cơ quan thuế trong kỳ bằng hình thức kê khai trực tuyến, nộp tờ khai điện tử (chỉ tính đối với tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN đã nộp từ 01/01 đến 31/12/Năm đánh giá).
- Số DNNQD phải nộp hồ sơ khai thuế: Là số DNNQD phải nộp hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế (chỉ tính đối với tờ khai thuế GTGT, thuế TNDN phải nộp từ 01/01 đến 31/12/Năm đánh giá).
Công thức tính:
Tỷ lệ DNNQD nộp hồ sơ khai thuế qua mạng =
Số DNNQD nộp hồ sơ khai thuế qua mạng
x 100% Số DNNQD phải nộp hồ sơ khai
thuế
Tiêu chí đánh giá về công tác kiểm tra thuế
Bao gồm 2 chỉ tiêu thành phần, được sử dụng để đánh giá chất lượng, hiệu quả công tác kiểm tra thuế tại trụ sở CQT và trụ sở NNT của chi cục thuế trong năm đánh giá. Cụ thể:
Tỷ lệ DNNQD đã kiểm tra tại trụ sở CQT
Với mục đích đánh giá số lượng DNNQD được kiểm tra tại trụ sở CQT mà chi cục thuế đã thực hiện trong năm đánh giá.
- Số DNNQD đã kiểm tra tại trụ sở CQT trong năm: Là số doanh nghiệp đã hoàn thành kiểm tra trong năm (Bao gồm: số doanh nghiệp kiểm tra năm trước nhưng hoàn thành trong năm đánh giá + số doanh nghiệp bắt đầu kiểm tra và hoàn thành trong năm).
- Số DNNQD đang hoạt động: Là số doanh nghiệp đã được cấp mã số thuế đang hoạt động sản xuất kinh doanh (tính đến 31/12/Năm đánh giá).
Công thức tính: Tỷ lệ số DNNQD đã kiểm tra tại trụ sở CQT =
Số DNNQD đã kiểm tra tại trụ sở
CQT trong năm x 100%
Số DNNQD đang hoạt động Tỷ lệ DNNQD đã kiểm tra tại trụ sở NNT
Với mục đích đánh giá số lượng DN được kiểm tra tại trụ sở NNT mà chi cục thuế đã thực hiện trong năm đánh giá.
- Số DNNQD đã kiểm tra tại trụ sở NNT trong năm: Là số doanh nghiệp đã hoàn thành kiểm tra trong năm (Bao gồm: số doanh nghiệp kiểm tra năm trước nhưng hoàn thành trong năm đánh giá + số doanh nghiệp bắt đầu kiểm tra và hoàn thành trong năm).
- Số DNNQD đang hoạt động: Là số doanh nghiệp đã được cấp mã số thuế đang hoạt động sản xuất kinh doanh (tính đến 31/12/Năm đánh giá).
Công thức tính: Tỷ lệ số DNNQD đã kiểm tra tại trụ sở NNT =
Số DNNQD đã kiểm tra tại trụ sở
NNT trong năm x 100%
Số DNNQD đang hoạt động
Tiêu chí đánh giá về công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế
Tiêu chí này được sử dụng để đánh giá chất lượng, hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế của chi cục thuế. Cụ thể:
Tỷ lệ tổng số nợ thuế thực hiện so với tổng số nợ thuế kế hoạch của DNNQD do chi cục thuế quản lý:
Với mục đích đánh giá hiệu quả công tác quản lý nợ thuế (theo dõi đôn đốc thu nợ), ý thức tuân thủ của DNNQD trong việc thực hiện nghĩa vụ ngân sách.
- Tổng số tiền nợ thuế của DNNQD dự kiến đến 31/12 năm đánh giá: Là tổng số tiền nợ thuế của tất cả DNNQD thuộc phạm vi quản lý của Chi cục thuế dự kiến theo kế hoạch.
- Tổng số tiền nợ thuế của DNNQD thực tế đến 31/12 năm đánh giá: Là tổng số tiền nợ thuế đến 31/12 năm đánh giá của tất cả DNNQD thuộc phạm vi quản lý của Chi cục thuế.
Công thức tính:
Tỷ lệ số nợ thuế thực hiện so với kế hoạch =
Tổng số tiền nợ thuế của DNNQD dự kiến đến 31/12 năm đánh giá
x 100% Tổng số tiền nợ thuế của DNNQD thực
Tỷ lệ thu nợ tiền thuế năm đánh giá với tổng số thuế đã thu nợ năm đánh giá của DNNQD do chi cục thuế quản lý
Với mục đích đánh giá hiệu quả công tác quản lý thu nợ thuế (theo dõi, đôn đốc, cưỡng chế thu nợ thuế…), ý thức tuân thủ của DNNQD trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và việc thực hiện mục tiêu chiến lược công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
- Số tiền nợ thuế tại thời điểm 31/12/Năm trước năm đánh giá: Là tổng số tiền nợ thuế của tất cả DNNQD thuộc phạm vi quản lý của chi cục thuế tính đến thời điểm 31/12/Năm trước năm đánh giá.
- Tổng số thuế đã thu nợ năm đánh giá của DNNQD do chi cục thuế quản lý: Là tất cả các khoản thuế, phí chi cục thuế phải thu trong năm.
Công thức tính:
Tỷ lệ tiền thu nợ thuế =
Số tiền nợ thuế tại thời điểm 31/12/Năm trước năm đánh giá
x 100% Tổng số thuế đã thu nợ năm đánh giá
của DNNQD do chi cục thuế quản lý
1.3. Kinh nghiệm thực tiễn công tác quản lý thu thuế và bài học cho Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm