doanh tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 - 2019
3.2.2.1. Công tác tuyên truyền, hỗ trợ DNNQD
Hoạt động tuyên truyền, phổ biến pháp luật về thuế và hỗ trợ DNNQD luôn là nhiệm vụ hàng đầu của cơ quan thuế. Để DN hiểu được nghĩa vụ của mình về nộp thuế cho NSNN, cơ quan thuế phải nỗ lực sử dụng các biện pháp để NNT hiểu và có ý thức kê khai, nộp đúng, đủ, kịp thời số thuế phải nộp vào NSNN. Cùng với các đơn vị trong ngành thuế, Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm đã chú trọng nhiều vào công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật về thuế để góp phần tăng thu cho NSNN, giảm thiểu những hành vi vi phạm về thuế, giúp DN hoàn thiện cơ chế tự khai tự nộp, kê khai đúng, đủ số thuế phải nộp. Từ đó, pháp luật về thuế dần đi vào cuộc sống, nâng cao ý thức tuân thủ của các DN. Hiện nay, công tác tuyên truyền, hỗ trợ DN tại Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm được thực hiện thống nhất, chuẩn hóa về nguyên tắc, nội dung, trình tự thực hiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ; đảm bảo phân định rõ, thực hiện đúng chức năng, nhiệm vụ trong công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT; góp phần nâng cao chất lượng, hiệu quả công tác của Chi cục; đồng thời hướng dẫn, giúp đỡ NNT thực hiện quyền, nghĩa vụ về thuế.
Công tác tuyên truyền cho DNNQD
Nội dung tuyên truyền pháp luật về thuế tại Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm bao gồm: Tuyên truyền về chính sách và thủ tục tục hành chính thuế, nhất là các quy định mới được ban hành hoặc sửa đổi bổ sung của các sắc thuế như thuế GTGT, thuế TNDN, việc phát hành và sử dụng hóa đơn; Tuyên truyền về cải cách thủ tục hành chính thuế, đổi mới phương thức kê khai, nộp thuế điện tử; Tuyên truyền phổ biến các quy định xử phạt đối với các hành vi vi phạm pháp luật về thuế để NNT thấy rõ được hậu quả nếu không tuân thủ. Kết quả tuyên truyền đã đạt được nhiều kết quả khích lệ. Hình thức tuyên truyền có khả năng tiếp cận nhanh nhất đến DNNQD trên địa bàn quận là phát miễn phí các ấn phẩm về thuế và tuyên truyền thông qua hệ thống truyền thanh của phường, pano, áp phích.
- Phát miễn phí các ẩn phẩm về thuế
Đây là một hình thức tuyên truyền truyền thống của các cơ quan thuế nói chung và Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm nói riêng. Vụ Tuyên truyền – Hỗ trợ NNT của Tổng cục thuế sẽ tiến hành soạn thảo các ấn phẩm như tờ rơi, cuốn sổ tay luật thuế và cấp phát cho toàn ngành trong đó có Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm. Đội Tuyên truyền, hỗ trợ NNT của chi cục tiếp nhận để phát miễn phí cho DN với nội dung ngắn gọn, xúc tích, dễ hiểu, nội dung xoay quanh về pháp luật thuế, căn cứ tính thuế, quyền hạn và nghĩa vụ của NNT, hồ sơ, thủ tục kê khai thuế...
Năm 2017, Chi cục phát miễn phí 55.800 văn bản/ấn phẩm. Năm 2018 phát 22.130 văn bản/ấn phẩm và năm 2019 phát miễn phí 36.660 văn bản/ấn phẩm cho các DNNQD. Nội dung chủ yếu là các điểm mới trong Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực thi hành từ 01/07/2020; Tuyên truyền về nộp tờ khai, kê khai thuế trực tuyến và nộp thuế điện tử khi chuyển đổi phần mềm kê khai thuế từ phần mềm https://kekhaithue.gdt.gov.vn sang phần mềm https://thuedientu.gdt.gov.vn; tuyên truyền về việc triển khai mở rộng áp dụng hóa đơn điện tử từ năm 2019; Tuyên truyền, hướng dẫn những lưu ý khi quyết toán thuế TNDN, thuế TNCN hàng năm…
Những ấn phẩm này được đặt tại trụ sở của Chi cục hoặc phát trực tiếp cho NNT, giúp NNT nắm bắt được những nội dung cơ bản nhất, cập nhật kịp thời
những nội dung thay đổi để thực hiện theo đúng qui định của pháp luật, đảm bảo nguồn thu cho NSNN.
- Tuyên truyền qua hệ thống truyền thanh của phường, pano, áp phích
Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm tiến hành rà soát địa bàn, đề xuất lên Cục thuế TP Hà Nội, UBND quận Nam Từ Liêm, UBND các phường để thực hiện tuyên truyền qua hệ thống đài phát thanh, thực hiện dán pano, áp phích trên các trục đường chính, tại trụ sở Chi cục và các đầu mối giao thông liên phường trên địa bàn để thuận lợi cho người dân có thể dễ dàng tiếp cận. Kết quả cụ thể:
+ Về số buổi tuyên truyền trên phát thanh: Năm 2017 Chi cục thực hiện được 45 buổi, sang năm 2018 đặc biệt được 53 buổi và năm 2019 là 94 buổi.
+ Về thực hiện dán pano, áp phích: Chi cục đã thực hiện dán pano, áp phích với các nội dung:
1. “Tiền thuế là của dân, do dân đóng góp để phục vụ lợi ích của nhân dân”. 2. “Tổ chức, cá nhân nộp thuế là nhân tố thúc đẩy sự tăng trưởng kinh tế đất nước và ngân sách quốc gia”.
3. “Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách Nhà nước”.
4. “Nộp thuế để xây dựng đất nước giàu mạnh, xây dựng cuộc sống ấm no, hạnh phúc”.
5. “Thuế là nguồn thu chủ yếu để xây dựng và phát triển đất nước”. 6. “Nộp thuế là để xây dựng và bảo vệ Tổ quốc”.
7. “Nộp thuế là nghĩa vụ và quyền lợi của mọi công dân”.
Số bài viết/bản tin tuyên truyền qua hệ thống pano, áp phích. Năm 2017 là 55 lượt, năm 2018 là 68 lượt, năm 2019 là 75 lượt.
Ngoài ra, Chi cục còn thực hiện hình thức tuyên truyền hỗ trợ khác như: (i) Tổ chức “Tháng đồng hành cùng NNT thực hiện quyết toán thuế năm 2016, 2017, 2018” trong tháng 3 hàng năm để hỗ trợ giải đáp vướng mắc cho NNT; (ii) Hỗ trợ, trao đổi thông tin với NNT bằng phương thức điện tử. Đây là thông tin hữu hiệu giúp CQT và NNT truyền tải, tiếp nhận, phản hồi thông tin đồng loạt trên diện rộng. Thống kê cho thấy năm 2017 Chi cục thực hiện gửi được 15.654 email, năm 2018 gửi
được 20.160 email và năm 2019 là 11.500 email. Bằng hình thức tuyên truyền này, DN có cơ hội tiếp cận kịp thời những thay đổi, bổ sung của chính sách thuế mới.
Hỗ trợ doanh nghiệp ngoài quốc doanh
Hỗ trợ DNNQD trong việc thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế là một trong những nhiệm vụ hàng đầu của Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm. Khi DN có nhiều vướng mắc hoặc khi có chính sách mới về thuế, quy trình, quy định mới được ban hành thì qua trả lời điện thoại, qua tổ chức các buổi hội nghị đối thoại, tập huấn, Chi cục thực hiện giải đáp thắc mắc và tạo điều kiện thuận lợi cho DN trong việc thực hiện nghĩa vụ về thuế. Kết quả công tác hỗ trợ DN thể hiện qua bảng sau:
Bảng 3.8. Kết quả hoạt động hỗ trợ DNNQD tại Chi cục thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 - 2019
Năm Chỉ tiêu 2017 2018 2019 So sánh 2017/2018 So sánh 2019/2018
1. Hướng dẫn tại CQT (lượt) 780 895 972 114,7% 108,6%
2. Hỗ trợ qua điện thoại (cuộc) 3.885 4.020 4.175 103,5% 103,8%
3. Hỗ trợ bằng văn bản (văn bản) 64 83 115 129,7% 138,5% 4. Tỷ lệ văn bản trả lời đúng hạn (Tỷ lệ %) 100% 100% 100% 5. Tổ chức tập huấn - Số lớp 2 3 4 150% 133,3% - Số DN tham gia 3.570 3.824 4.723 107,1% 123,5%
6. Đối thoại với DN
- Số cuộc đối thoại 2 2 2 100% 100%
- Số DN tham gia 1.645 1.750 1.784 106,4% 101,9%
Nguồn: Chi cục thuế Quận Nam Từ Liêm
Theo như thống kê trên ta có thể thấy rằng, nhu cầu về tư vấn của DN ngày càng nhiều. Giai đoạn 2017 đến 2018 có nhiều thay đổi về chính sách pháp luật của các sắc thuế, hóa đơn điện tử và thực hiện kê khai thuế, nộp hồ sơ thuế điện tử nên có nhiều vướng mắc, dẫn đến số lượt hướng dẫn tại chi cục tăng tương ứng. Cụ thể, số lượt tư vấn tại Chi cục năm 2017 là 780 lượt DN thì đến năm 2018 có 895 lượt DN, tăng 14,7% so với năm 2017; năm 2019 có 972 lượt DN, tăng 8,6% so với năm 2018. Song song với hình thức tư vấn trực tiếp tại chỗ thì hình thức giải đáp, tư vấn qua điện thoại, cũng tăng qua các năm. Năm 2017 có 3.885 cuộc điện thoại hỗ trợ; năm 2018 có 4.020 cuộc, tăng 3,5% so với năm 2017 và năm 2019 có 4.175 cuộc,
tăng 3,8% so với năm 2018. Cả hai hình thức tư vấn tại Chi cục và tư vấn bằng điện thoại đều đảm bảo chất lượng, không có trường hợp nào phải đính chính câu trả lời. Việc hỗ trợ bằng văn bản tại Chi cục cũng luôn đảm bảo về số lượng, thời gian và chất lượng. Năm 2017 có 64 văn bản được trả lời, năm 2018 có 83 văn bản, tăng 29,7% so với năm 2017; năm 2019 tăng lên 115 văn bản, tăng 38,5% so với năm 2018. Tỷ lệ % số văn bản được trả lời và trả lời đúng hạn luôn là 100%. Không có trường hợp trả lời nào không nhận được sự đồng thuận của DN.
Việc tổ chức các buổi tập huấn cho DN cũng được Chi cục tổ chức hàng năm, Năm 2017 có 2 lớp tập huấn; năm 2018 có 3 lớp, tăng 50% so với năm 2017 và năm 2019 có 4 lớp, tăng 33,3%% so với năm 2018. Chất lượng các lớp tập huấn luôn được đảm bảo, những văn bản pháp luật mới, những thay đổi về chính sách luôn được Chi cục truyền tải kịp thời tới DN. Do vậy, số lượng DN tham gia tập huấn ngày càng tăng lên qua các năm. Năm 2017 có 3.570 DN tham gia thì sang năm 2018 có 3.824 DN, tăng 7,1% so với năm 2017; năm 2019 có 4.723 DN, tăng 23,5% so với năm 2018.
Hình thức tổ chức hội nghị đối thoại trực tiếp cho DN cũng được Chi cục chú trọng cả về số lượng và chất lượng. Số lượng các hội nghị đối thoại trực tiếp hàng năm được Chi cục duy trì đều đặn. Số lượng DN tham gia ngày càng tăng do chất lượng đối thoại được nâng lên, những vướng mắc của DN trong kê khai, trong chấp hành pháp luật thuế luôn được giải đáp kịp thời, thỏa đáng. Năm 2017 có 1.645 DN tham gia; năm 2018 có 1.750 DN tham gia, tăng 6,4% so với năm 2017 và năm 2019 có 1.784 DN tham gia, tăng 1,9% so với năm 2018.
Như vậy, công tác tuyên truyền, phổ biến pháp luật về thuế ngày càng được quan tâm và mở rộng. Hoạt động hỗ trợ NNT diễn ra thường xuyên và tổ chức có quy củ giúp cho DN thuận lợi hơn trong thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế.
3.2.2.2. Công tác quản lý kê khai và nộp thuế
Hoạt động kê khai và nộp thuế là hoạt động rất quan trọng và mang tính nghiệp vụ, có ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp vào NSNN. Do vậy, công tác quản lý kê khai và nộp thuế là một hoạt động có vai trò rất lớn để đảm bảo thu được số thuế đúng, đủ và kịp thời. Hiện nay, DNNQD thực hiện cơ chế tự khai tự
nộp. Cơ chế này nâng cao ý thức tự giác thực hiện pháp luật về thuế và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về nghĩa vụ nộp thuế của DN. Chi cục thuế sẽ có trách nhiệm tổ chức tuyên truyền, hỗ trợ DN nắm bắt được cơ chế và thực hiện theo đúng pháp luật, đồng thời tăng cường công tác kiểm tra để ngăn chặn và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
Để thực hiện công tác quản lý kê khai thuế, nộp thuế Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm luôn thực hiện đúng quy định của Tổng cục thuế, hoàn thành nghĩa vụ đầy đủ đồng thời đảm bảo công chức thuế nói riêng và Chi cục nói chung thực thi đúng nghĩa vụ, quyền hạn theo quy định của Luật quản lý thuế, các luật thuế hiện hành và các văn bản hướng dẫn thi hành luật.
Hàng tháng, trước thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế của các DNNQD, đội Kê khai – Kế toán thuế - Tin học – Tổng hợp – Nghiệp vụ - Dự toán – Pháp chế của Chi cục sẽ thực hiện công tác rà soát, cập nhật và tổng hợp danh sách theo dõi DN phải nộp hồ sơ khai thuế theo từng loại sắc thuế, mẫu hồ sơ khai thuế, thời hạn khai thuế để xác định số lượng hồ sơ khai thuế phải tiếp nhận và xử lý, theo dõi, đôn đốc tình trạng kê khai của các DN. Số lượng DNNQD phải nộp hồ sơ khai thuế của DNNQD mà Chi cục quản lý được thể hiện dưới bảng sau:
Bảng 3.9. Số DNNQD nộp hồ sơ khai thuế đến Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 -2019
Năm
Chỉ tiêu 2017 2018 2019
1. Số DNNQD đang hoạt động (DN) 7.846 8.999 10.489
2. Số DNNQD phải nộp hồ sơ khai thuế (DN) 7.846 8.999 10.489
3. Số DNNQD nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn (DN) 7.469 8.594 10.038
4. Tỷ lệ DN nộp hồ sơ đúng hạn so với số DN phải nộp
hồ sơ khai thuế 95,2% 95,5% 95,7%
5. Số tờ khai thuế đã nộp trên số tờ khai thuế phải nộp 7.846 8.999 10.489
6.Tỷ lệ tờ khai thuế đã nộp 100% 100% 100%
Nguồn: Chi cục thuế Quận Nam Từ Liêm
Như vậy, nhìn chung, hầu hết DNNQD có ý thức chấp hành nộp tờ khai thuế tốt, 100% các DNNQD đã nộp tờ khai thuế, số DNNQD nộp hồ sơ thuế khai thuế đúng hạn chiếm tỷ lệ rất cao. Cụ thể, số DNNQD nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn năm 2017 là 7.467 DN, chiếm 995,2% số DN phải nộp tờ khai; năm 2018 là 8.594 DN, chiếm
95,5% và năm 2019 là 10.038 DN, chiếm 98,9%. Tình trạng DNNQD chưa nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn vẫn còn xảy ra do đây là DN mới ra hoạt động kinh doanh, chưa kịp thời nắm bắt được các quy định về thời hạn cũng như nội dung phát sinh nghĩa vụ thuế trong thực tế phải kê khai. Các trường hợp không nộp tờ khai, chi cục thuế sẽ hoàn tất thủ tục ra thông báo DN bỏ địa chỉ kinh doanh theo qui định.
Hiện nay, cùng với cuộc cải cách hành chính toàn ngành thuế và thực hiện cơ chế một cửa quốc gia, chi cục hỗ trợ DN tiến hành kê khai thuế qua mạng Internet. Qua công tác này, chi cục cũng như DN rút ngắn được thời gian và chi phí cho thủ tục hành chính, tạo sự phối hợp nhịp nhàng giữa các CQT ở các cấp, tiết kiệm thời gian cho DN, tạo điều kiện cho DN tiếp cận với các giao dịch thương mại điện tử, giảm thiểu sự quá tải tại chi cục thuế mỗi khi đến kỳ nộp hồ sơ khai thuế.
Để thực hiện được công việc khai thuế và nộp hồ sơ thuế điện tử, DN phải đăng ký sử dụng chữ ký số và dịch vụ eTax (dịch vụ thuế điện tử) với cơ quan thuế. Sau khi đăng ký thành công, DN tiến hành kê khai thuế trên hệ thống eTax do Tổng cục thuế cung cấp. DN tiếp tục chuẩn bị tệp tờ khai thuế nộp qua mạng bằng cách kết xuất tệp tờ khai đã kê khai trên hệ thống HTKK, tiến hành kiểm tra lại thông tin các tờ khai nộp, ký điện tử lên tờ khai và tải lên chức năng Load file trên hệ thống, tờ khai sẽ được tự động gửi lên hệ thống truyền tin của Tổng cục thuế.
Theo khảo sát, đại đa số các DN đều hoàn toàn đồng ý hoặc đồng ý với ý kiến sau:
Hình 3.4. Kết quả khảo sát việc sử dụng phần mềm eTax để giảm thiểu thủ tục hành chính cho DN
Hình 3.5. Kết quả khảo sát chi phí DN chấp nhận/không chấp nhận khi dùng chữ ký số để sử dụng eTax
Hệ thống thông tin quản lý thu thuế tại cơ quan thuế tự động kiểm tra, nhận dữ liệu kê khai thuế được truyền từ hệ thống eTax của Tổng cục thuế để đưa vào hệ thống quản lý thu thuế đầy đủ và nguyên trạng tờ khai của NNT gửi lên. Đồng thời,