doanh tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 - 2019
- Thực trạng lập kế hoạch tuyên truyền và hỗ trợ các DNNQD
Đội tuyên truyền, hỗ trợ NNT có trách nhiệm lập kế hoạch công tác tuyên truyền, hỗ trợ DNNQD trình lão đạo Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm ký ban hành để làm căn cứ triển khai thực hiện và gửi kế hoạch để báo cáo cơ quan thuế cấp trên. Căn cứ xây dựng kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ DNNQD bao gồm: Chương trình công tác, nhiệm vụ và biện pháp quản lý thu NSNN của ngành thuế; Chương trình công tác, nhiệm vụ và biện pháp quản lý thu Ngân sách Nhà nước của địa phương; Chỉ đạo của cấp Ủy, chính quyền địa phương; Các quy định về chính sách, thủ tục hành chính thuế, quy trình quản lý thuế mới ban hành; Chương trình sửa đổi, bổ sung các chính sách thuế, thủ tục về thuế; Chương trình cải cách hành chính thuế; Chương trình cải cách và hiện đại hóa công tác quản lý thuế; Các yếu tố đặc thù của địa phương; kết quả thực hiện công tác tuyên truyền, hỗ trợ và kết quả khảo sát, đánh giá nhu cầu hỗ trợ của NNT các năm trước.
Kế hoạch tuyên truyền tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm bao gồm 2 phần: (i) Kế hoạch tuyên truyền thường xuyên: Là kế hoạch tuyên truyền hàng năm với các nội dung, hình thức tuyên truyền tương đối ổn định; (ii) Kế hoạch tuyên truyền trọng điểm: Là kế hoạch tuyên truyền theo yêu cầu, đặc biệt khi có những thay đổi lớn về pháp luật thuế để định hướng sự quan tâm, chú ý của công luận theo các mục tiêu của ngành thuế từng thời kỳ.
Kế hoạch hỗ trợ DNNQD trên địa bàn quận bao gồm: kế hoạch về tổ chức tập huấn cho các DN, tổ chức đối thoại với DN, xây dựng và cung cấp tài liệu hỗ trợ DN, giải đáp các vướng mắc về thuế, điều tra, khảo sát nhu cầu hỗ trợ DN, hỗ trợ khác như: cung cấp dịch vụ phần mềm kê khai, kê khai thuế điện tử... cho DN.
Thời hạn Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm gửi kế hoạch lên Cục thuế TP Hà Nội là trước 20/12 hàng năm. Như vậy, công tác lập kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ DNNQD của Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm trong những năm qua đã được lập định kỳ hàng năm, đảm bảo kịp thời, phù hợp với điều kiện thực tế của Chi cục. Kế hoạch đã cân đối được nhu cầu hỗ trợ của DN và phù hợp, hướng tới các mục tiêu quản lý thu thuế theo chương trình, mục tiêu chung của toàn ngành thuế và tình hình cụ thể của quận Nam Từ Liêm.
Bảng 3.4: Kế hoạch tuyên truyền, hỗ trợ DNNQD tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 – 2019
TT Nội dung Đơn vị tính Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
I Kế hoạch tuyên truyền
1
Tuyên truyền pháp luật về thuế cho
DNNQD
1.1 Phát miễn phí các ấn phẩm về thuế Ấn phẩm 14.500 15.500 16.500 1.2
Tuyên truyền qua hệ thống truyền
thanh các phường Lượt 45 50 90 1.3
Tuyên truyền qua hệ thống pano, áp
phích Lượt 50 60 70
2
Hỗ trợ trao đổi thông tin với NNT
bằng phương thức điện tử (gửi email) Lượt 15.000 20.000 21.000
II Hỗ trợ DNNQD
1 Hướng dẫn tại CQT Lượt 750 850 950 2 Hỗ trợ qua điện thoại Cuộc 3.500 4.000 4.000 3 Hỗ trợ bằng văn bản Văn bản 50 80 100 4 Tổ chức tập huấn chính sách thuế
4.1 Số lớp Lớp 2 2 2
4.2 Số DNNQD tham gia DN 3.500 3.500 4.500 5 Tổ chức đối thoại với DN
5.1 Số cuộc đối thoại Cuộc 2 2 2 5.2 Số DNNQD tham gia DN 1.500 1.500 1.500
6 Tỷ lệ trả lời các văn bản đúng hạn Tỷ lệ % 100% 100% 100%
- Thực trạng lập kế hoạch quản lý kê khai và nộp thuế đối với DNNQD
Quản lý kê khai và nộp thuế là công tác ảnh hưởng đến số thu thuế hàng năm của cơ quan thuế. Tại chi cục thuế quận Nam Từ Liêm, lập kế hoạch cho công tác này luôn được Lãnh đạo chi cục quan tâm chỉ đạo, kiểm tra sát sao. Căn cứ tình hình hoạt động của DNNQD, số DN đang hoạt động, số DN ngừng nghỉ, số DN phải nộp tờ khai, số DN không phải nộp tờ khai, số DN có số thu nộp lớn, Chi cục sẽ chỉ đạo lập kế hoạch quản lý theo đối tượng DN, trên cơ sở đó có kế hoạch đôn đốc, xử lý kịp thời. Ngoài ra, căn cứ các chương trình, dự án về hiện đại hóa, đơn giản hóa thủ tục kê khai và nộp thuế cho DN của Tổng cục, Cục thuế thành phố Hà Nội, Chi cục cũng thực hiện lập kế hoạch, phân công công việc cho từng bộ phận, từng cán bộ triển khai thực hiện chương trình.
Bảng 3.5. Kế hoạch quản lý, kê khai nộp thuế DNNQD tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 - 2019
TT Nội dung Đơn vị
tính Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
1 Số DN phải nộp hồ sơ khai thuế DN 7.800 8.900 10.400 2 Số DN đã nộp hồ sơ khai thuế DN .800 8.900 10.400
3
Tỷ lệ DN đã nộp hồ sơ khai thuế so với DN phải nộp hồ sơ khai thuế
Tỷ lệ % 100% 100% 100% 4 Số DN khai thuế và nộp đúng hạn DN 7.410 8.455 9.880 5
Tỷ lệ DN nộp hồ sơ khai thuế
đúng hạn Tỷ lệ % 95% 95% 95% 6 Số DN nộp tờ khai thuế qua mạng DN .020 8.010 9.360 7
Tỷ lệ DN nộp tờ khai thuế qua
mạng Tỷ lệ % 90% 92% 93%
Nguồn: Chi cục thuế Quận Nam Từ Liêm
- Thực trạng lập kế hoạch kiểm tra thuế đối với DNNQD
Kiểm tra thuế là một công tác có vai trò hết sức quan trọng của quản lý thu thuế. Kiểm tra thuế nhằm phát hiện và xử lý kịp thời những hành vi vi phạm pháp luật về thuế để chống thất thu NSNN. Những năm qua, Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm tích cực triển khai các cuộc kiểm tra thuế tại trụ sở chi cục cũng như tại trụ sở DN, nhằm tăng cường rà soát hoạt động của DN, phát hiện nhanh các sai phạm để có hướng giải quyết kịp thời. Để hoạt động kiểm tra có hiệu quả, Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm tiến hành lập kế hoạch kiểm tra thuế như sau:
+ Kiểm tra tại trụ sở Chi cục: Cán bộ kiểm tra sẽ tiến hành lựa chọn 20% số DN đang hoạt động trên địa bàn quận. Danh sách này được Đội trưởng Đội kiểm tra thuế trình lão đạo Chi cục trước 20/12 hàng năm và Thủ trưởng Chi cục thuế phê duyệt trước 30/12 hàng năm.
+ Kiểm tra tại trụ sở DN: căn cứ trên nhiệm vụ yêu cầu của ngành thuế và Tổng Cục thuế, Cục thuế TP Hà Nội ban hành văn bản hướng dẫn các Chi cục thuế xây dựng kế hoạch kiểm tra trước ngày 01/11 hàng năm. Việc lập kế hoạch kiểm tra dựa theo nguyên tắc phân tích rủi ro trên cơ sở ứng dụng phần mềm quản lý rủi ro được Tổng cục thuế ban hành thực hiện thống nhất, đồng thời căn cứ vào thực tiễn quản lý thu thuế trên địa bàn quận lựa chọn DN có rủi ro để đưa vào kế hoạch kiểm tra. Theo đó, công chức kiểm tra sẽ lựa chọn 80-85% DN thuộc danh sách NNT sắp xếp theo mức độ rủi ro trên ứng dụng TPR, tương ứng với các tiêu chí rủi ro về thuế đưa vào phân tích. Lựa chọn 15%-20% DN có rủi ro cao, dấu hiệu trốn thuế, gian lận thuế, khai sai số thuế phải nộp qua thực tiễn quản lý thu thuế trên địa bàn quận.
Đội kiểm tra thuế thuộc Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm lập danh sách NNT thuộc kế hoạch kiểm tra thuế gửi đến Cục thuế TP Hà Nội trước ngày 15/12 hàng năm. Cục trưởng Cục thuế TP Hà Nội phê duyệt kế hoạch kiểm tra của Chi cục thuế trước ngày 20/12/ hàng năm chi tiết như sau: năm 2017: 451 doanh nghiệp, năm 2018: 516 doanh nghiệp, năm 2019: 448 doanh nghiệp.
Để đáp ứng yêu cầu quản lý, tổng hợp, chỉ đạo điều hành trong công tác thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế Chi cục thuế Quận Nam Từ Liêm đã sử dụng ứng dụng phân tích rủi ro (TPR) theo quy định tại Quyết định số 2176/QĐ-TCT ngày 10/11/2015 của Tổng cục Thuế về việc cơ quan thuế các cấp áp dụng quản lý rủi ro trong công tác lập kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế tại trụ sở NNT đáp ứng các chỉ tiêu của bộ báo cáo tài chính được quy định tại Thông tư số 200/TT-BTC thay thế bộ báo cáo tài chính ban hành theo Quyết định số 15/QĐ-BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp có hiệu lực từ năm 2015.
Bảng 3.6. Kế hoạch kiểm tra DNNQD tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 – 2019
TT Nội dung
Đơn vị tính
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
1 Số DN được kiểm tra tại trụ sở CQT DN 3.400 4.500 5.500 2 Số DN được kiểm tra tại trụ sở DN DN 451 516 448
Nguồn: Chi cục thuế Quận Nam Từ Liêm
- Thực trạng lập kế hoạch quản lý nợ thuế DNNQD
Quản lý nợ thuế là công tác đảm bảo thu đủ số thuế phải nộp của NNT vào NSNN. Việc lập kế hoạch quản lý nợ thuế được căn cứ chỉ tiêu thu nợ thuế do Cục thuế TP Hà Nội giao và căn cứ vào chỉ tiêu thực hiện thu tiền thuế nợ 10 tháng. Cán bộ lập kế hoạch phân tích tình hình nợ thuế các tháng cuối năm, xác định tiền thuế nợ năm trước, theo đó, phân tích, đánh giá khả năng thu và xử lý các khoản tiền thuế nợ để dự báo số tiền thuế nợ đến thời điểm 31/12 năm thực hiện. Đội quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế đề xuất chỉ tiêu thu tiền nợ thuế cho năm kế hoạch, các biện pháp để thực hiện các chỉ tiêu thu tiền thuế nợ đã xác định trình lãnh đạo và gửi về Cục thuế TP Hà Nội trước ngày 05/12. Cục thuế TP Hà Nội giao chỉ tiêu thu tiền thuế nợ cho Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm chậm nhất ngày 31/01 năm tiếp theo.
Để thực hiện các biện pháp quản lý nợ thuế, Chi cục thuế quận Nam Từ Liêm phân công quản lý nợ thuế cho công chức có kinh nghiệm thuộc Đội quản lý nợ thuế và cưỡng chế nợ thuế hoặc bộ phận tham gia thực hiện quy trình theo loại hình DN, sắc thuế, ngành nghề, địa bàn hành chính, địa bàn thu và theo các phương thức phù hợp khác. Đối với các khoản tiền thuế do các đoàn thanh tra, kiểm tra ra quyết định truy thu, bộ phận kiểm tra đôn đốc đến 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp thuế, bộ phận quản lý nợ thuế phối hợp với bộ phận kiểm tra đôn đốc các khoản tiền thuế truy thu.
Như vậy, công tác lập kế hoạch về các hoạt động nghiệp vụ chức năng của quản lý thu thuế đã được Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm quan tâm, chủ động thực hiện theo đúng yêu cầu của cơ quan thuế cấp trên và theo đúng quy trình do pháp luật quy định, tạo điều kiện thuận lợi cho các cán bộ công chức thực hiện tốt các nhiệm vụ theo kế hoạch đã đề ra.
Bảng 3.7. Kế hoạch quản lý nợ thuế, thu nợ thuế DNNQD tại Chi cục Thuế Quận Nam Từ Liêm giai đoạn 2017 – 2019
TT Nội dung Đơn vị tính Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
1 Tổng số nợ thuế Tỷ đồng 300 400 500 1.1 Thuế GTGT Tỷ đồng 220 280 340 1.2 Thuế TNDN Tỷ đồng 70 90 120 1.3 Thuế khác Tỷ đồng 10 30 40 2 Số thu nợ trong năm Tỷ đồng 248 360 440 2.1 Thuế GTGT Tỷ đồng 180 260 300 2.2 Thuế TNDN Tỷ đồng 60 80 110 2.3 Thuế khác Tỷ đồng 8 20 30 3 Tỷ lệ thu nợ trong năm Tỷ lệ % 83% 90% 88% 3.1 Thuế GTGT Tỷ lệ % 82% 93% 88% 3.2 Thuế TNDN Tỷ lệ % 86% 89% 92% 3.3 Thuế khác Tỷ lệ % 80% 67% 75%
Nguồn: Chi cục thuế Quận Nam Từ Liêm