a. Tình hình tài chính của Công ty cổ phần công nghệ Trường Anh từ năm 2018-2020
Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán của công ty từ năm 2018-2020
I. Nợ phải trả 2.745,6 8 3.525,5 6 8.604,4 7 779,88 28,40 % 5.078,9 1 144,06%
1. Nợ ngắn hạn 2.745,6 8 3.525,5 6 8.604,4 7 779,8 8 28,40 % 5.078,9 1 144,06% Phải trả người bán ngắn hạn 2.745,0 4 3.357,0 5 2.539,2 5 612,0 1 22,30 % -817,8 - 24,36%
Người mua trả tiền trước hạn 0 149,02 8 6.061,7 2 149,0 6 5.912,7 3.967,76%
Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước 0,64 19,49 3,44 18,85 2.945,31% -16,05 82,35%- II. Vốn chủ sờ hữu 5.181,5 3 5.435,5 9 5.320 254,0 6 4,90% - 115,59 -2,13% 1. Vốn chủ sở hữu 5.181,5 3 5.435,5 9 5.320 254,0 6 4,90% - 115,59 -2,13%
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 5.000 5.000 5.000
Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối 181,53 435,59 320 254,0 6 139,95% - 115,59 - 26,54% TỔNG NGUỒN VÓN 7.927,2 1 5 8.961,1 7 13.924,4 1.033,94 % 13,04 2 4.963,3 55,39%
Nguồn: Bảng CĐKT của Công ty cổ phần công nghệ Trường Anh cung cấp
• về tài sản
* Tổng tài sản
Dựa theo số liệu từ bảng cân đối kế toán từ năm 2018-2020, quy mô tổng tài sản của công ty tăng dần theo các năm. Năm 2018, tổng tài sản của năm đạt 7.927,21 triệu đồng và sang đến năm 2019 quy mô tài sản là 8.961,15 triệu đồng, tăng đến 1.033,94 triệu đồng tương đương 13,04%. Đến năm 2020, quy mô TTS của công ty tăng trưởng mạnh lên đến 13.924,47 triệu đồng, nhiều hơn 4.963,32 triệu đồng so với 2019 tương đương 55,39% .
Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản công ty CP công nghệ Trường Anh từ năm 2018-
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 2018 2019 2020 BTSNH BTSDN 2020 [VALUE]% [VALUE]%
Nguồn: Tính từ bảng CĐKT công ty cung cấp
Xét về mặt cơ cấu tài sản theo biểu đồ 2.1, có thể cơ cấu tài sản của Công ty Cổ phần Công nghệ Trường Anh tăng trường dần theo các năm. Là một công ty
* Tài sản ngắn hạn
Trong 3 năm gần nhất, tỷ trọng TSNH của công ty có chiều hướng tăng dần, tại năm 2018 TSNH chiếm 84,14% cơ cấu tổng tài sản thì năm 2019 đã tăng đến 88,93% và năm 2020 chiếm 94,19%. Cụ thể:
+ Các khoản tiền và tương đương tiền năm 2019 là 2.614,62 triệu đồng, tăng 1.306,50 triệu đồng ( 99,88%) so với 2018. Vào năm 2020, khoản mục này tiếp tục tăng 2.514,58 triệu đồng (tăng 96,17%) so với năm 2019. Trong 3 năm trở lại đây, công ty thầu được nhiều hợp đồng có giá trị cao nên nhu cầu tiền mặt ở công ty cao để phục vụ thanh toán và ứng phó các trường hợp có thể xảy ra kịp thời. Với lượng tiền mặt có quy mô lớn như vậy công ty cần có những chi tiêu hợp lí tránh gây ra lãng phí tài sản.
+ Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2019 so với 2018 đã giảm 176,99 triệu đồng (giảm 3,42%), tại năm này công ty thực hiện chính sách thắt chặt tín dụng nên cho khách hàng nợ ít hơn. Nhưng đến năm 2020, do ảnh hưởng của dịch Covid-19 đến nền kinh tế chung các khách hàng và đối tác của công ty xin kéo dài thời gian trả nợ, khoản phải thu của của công ty tăng 2.327,39 triệu đồng (tăng 46,61%) so với 2019. Có thể thấy năm vừa qua công ty đang nới lỏng chính sách tín dụng cho khách hàng, kéo dài ngày thu hồi nợ do ảnh hưởng từ việc kinh doanh thời kì dịch bệnh, công ty đang có nhiều hạn chế trong công tác thu hồi nợ.
+ Năm 2019 hàng tồn kho tăng mạnh từ 77,19 triệu đồng lên đến 330,97 triệu đồng so với 2018, tương đương tăng 253,78 triệu đồng (tăng 328,77%). Đến năm 2020, HTK tiếp tục tăng hơn 329,59 triệu đồng (tăng 99,58%) so với năm 2019. Công ty đang dự trữ một lượng hàng lớn do cạnh tranh giữa các công ty cùng ngành, công ty mua nguyên vật liệu đầu vào cáp điện từ đầu năm 2020 với số lượng lớn trước khi giá cáp điện tăng nhưng trong năm số hàng tồn kho của công ty vẫn chưa giải phóng được nhiều, còn ứ động một lượng nguyên vật liệu trong kho có quy mô khá lớn.
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu TSNH của công ty từ năm 2018-2020
Nguồn: Tính theo BCTC công ty cung cấp
Dựa vào biểu đồ 2.2, nhìn chung về TSNH của công ty các KPT đang chiếm tỷ trọng cao nhất, trong 3 gần đây đều trên 50%. Năm 2019, tỷ trọng KPT giảm nhẹ từ 77,51% xuống còn 62,65%, năm 2020 tỷ trọng khoản mục này tiếp tục giảm nhẹ xuống còn 55,82%. Việc giảm nhẹ tỷ trọng các khoản phải thu trong khi quy mô khoản phải thu tăng là do công ty đang có xu hướng tăng tỷ trọng các khoản tiền và tương đương tiền của công ty. Công ty đang dự trữ một lượng tiền mặt khá lớn và lượng hàng tồn kho đang có xu hướng tăng dần qua các năm, có thể thấy công ty đang chuẩn bị cho các dự án lớn trong thời gian tới.
*Tài sản dài hạn
Dựa vào bảng 2.2, TSDN của công ty có chiều hướng giảm dần.Vào năm 2019, TSDH của công ty giảm 265,40 triệu đồng (tương đương 21,11%) so với 2018. Năm 2020, TSDH của công ty tiếp tục giảm xuống còn 809.37 triệu đồng, giảm 182,32 triệu đồng (tương đương giảm 18.38%) so với năm 2019. Trong đó:
+ Tài sản cố định của công ty năm 2019 giảm 133,82 triệu đồng (giảm 12,43%) so với 2018, TSCĐ của công ty tiếp tục giảm xuống còn 809,37 triệu đồng vào năm 2020, giảm 133,81 (14,19%) so với năm 2019. Lĩnh vực của công ty là xây
lắp các thiết bị điện nên không đầu tư quy mô lớn về TSCĐ, do vậy dù giảm tài sản cố định cũng không ảnh hưởng nhiều đến chất lượng kinh doanh của công ty.
+ Đối với TSDH khác, đây chi phí trả trước dài hạn và những thiết bị và máy móc nhưng chưa đủ giá trị để làm TSCĐ, năm 2018 quy mô của khoản mục này là 180,09 triệu đồng, sang đến năm 2019 giảm 131,58 triệu đồng xuống còn 48,51 triệu đồng tương đương giảm 73,06%, năm này công ty giảm tiền thuê TSCĐ từ bên ngoài khiến TSDH khác giảm. Vào năm 2020, công ty không có TSDH khác trong quá trình hoạt động kinh doanh.
Biểu đồ 2.3: Cơ cấu TSDN của công ty từ năm 2018-2020
[VALUE]% [VALUE]% 2019 100% 2020 ■ TSCĐ ■TSDN khác
Nguồn: Tính theo BCTC công ty cung cấp
Xét theo biểu đồ 2.3 cơ cấu TSDH của Công ty CP công nghệ Trường Anh phần lớn tỷ trọng là TSCĐ. Năm 2018, TSCĐ của công ty chiếm tỷ trọng 85,67% và tăng hơn 10% vào năm 2019 do công ty đã giảm tỷ trọng các TSDH khác của công ty. Năm 2018 tỷ trọng TSDH khác của công ty là 14.33%, giảm mạnh xuống còn 4,89% vào năm 2019. Năm 2020 cơ cấu TSCĐ của công ty chiếm tỷ trọng 100%, không có TSDH khác.
Có thể thấy, về quy mô TSCĐ giảm dần qua các năm nhưng xét theo cơ cấu TSCĐ lại chiếm tỷ trọng phần lớn và chiếm tỷ trọng toàn bộ vào năm 2020. Công ty đang chú trọng vào việc giảm thiểu chi phí đầu tư vào tài sản cố định, tránh đầu tư
dư thừa vào những hạng mục tài sản không đem lại nhiều lợi ích cho công ty. Lĩnh vực hoạt động kinh doanh của công ty là xây lắp thiết bị điện nên cần phải đổi mới công nghệ liên tục, không có nhiều tài sản cố định mang giá trị cao.
• về nguồn vốn
* Tổng nguồn vốn
Quy mô tổng nguồn vốn tăng dần qua các năm tương đương với sự thay đổi của quy mô tổng tài sản, năm 2018 nguồn vốn của công ty đạt 7.927.21 triệu đồng, đến năm 2019 nguồn vốn tăng thêm 1.033,94 triệu đồng (tăng 13,04%) và đạt mức 8.961,15 triệu đồng. Vào năm 2020, nguồn vốn tiếp tục tăng thêm 4.963,32 triệu đồng (tăng 55,39%) so với 2019, đạt quy mô vốn là 13.924,47 triệu đồng.
Biểu đồ 2.4: Cơ cấu nguồn vốn của công ty từ năm 2018-2020
100.00 90.00 80.00 70.00 60.00 50.00 40.00 30.00 20.00 10.00 0.00 2018 2019 2020 ■ NPT BVCSH [VALUE]% [VALUE]%
mặt bằng chung vẫn tương đối cao, có thể giúp công ty tự chủ được tài chính, tránh khỏi các rủi ro tài chính do phụ thuộc vào nguồn vốn từ bên ngoài công ty.
* Nợ phải trả
Nhìn vào bảng 2.2, ta thấy nợ phải trả của công ty năm 2019 tăng 779,88 triệu đồng (tăng 28,4%) so với 2018, do các khoản nợ trả cho bên cung cấp của công ty tăng 612,01 triệu đồng so với 2018, phải trả người bán ngắn hạn tăng do năm này công ty vẫn chưa thu hồi được các khoản phải thu từ phía khách hàng đồng thời quỹ tiền mặt tại công ty không nhiều nên chưa thể thanh toán nợ cho phía nhà cung cấp. Đồng thời công ty cũng đã nhận một khoản tiền trả trước từ khách hàng một khoản 149,02 triệu đồng và tiền thuế phải nộp cho Nhà nước cũng tăng khá mạnh từ 0,64 triệu đồng ở năm 2018 lên tới 19,49 triệu đồng vào năm 2019.
Năm 2020, do ảnh hưởng từ dịch bệnh Covid-19 nền kinh tế quốc dân bị ảnh hưởng không nhỏ, công ty cũng không tránh khỏi bất lợi trong việc hoạt động kinh doanh. Nợ phải trả năm 2020 tăng mạnh, tăng 5.078,91 triệu đồng (tăng 144,06%) so với 2019, chiếm tỷ trọng 61,79% cơ cấu nguồn vốn năm này. Vào năm 2020, tiền người mua trả trước chiếm quy mô cao nhất với 6.061,78 triệu đồng, NPT người bán của công ty đã giảm 817,8 triệu đồng so với năm trước đó do năm nay công ty đang để một lượng tiền mặt tương đối tại quỹ, thuế nộp vào Nhà nước cũng giảm chỉ còn 3,44 triệu đồng. Công ty đã ký kết được nhiều dự án và nhận tiền ứng trước từ các dự án đó, đây cũng chính là nguyên nhân dẫn đến nợ phải trả của công ty tăng mạnh trong năm 2020.
* Vốn chủ sở hữu
Quy mô VCSH của công ty qua 3 năm biến động nhẹ, năm 2019 VCSH tăng 254,06 triệu đồng so với năm 2018 đạt 5.435,59 triệu đồng, đến năm 2020 VCSH giảm nhẹ chỉ còn 5.320 triệu đồng. Trong đó vốn góp của chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao nhất dù vẫn luôn duy trì ở mức 5.000 triệu đồng qua 3 năm, công ty vẫn luôn duy trì cố định nguồn vốn trong phạm vi cho phép nhằm tối thiểu các rủi ro về nguồn vốn và chủ động hơn trong các hoạt động kinh doanh của công ty.
Lợi nhuận sau thuế của công ty cũng luôn duy trì ở mức lãi trong mỗi năm. Cụ thể, năm 2018 công ty đạt lãi 181,53 triệu đồng, mức lãi tăng hơn 139,95 triệu
Chỉ tiêu 2018 2019 2020 Chênh lệch 2018-2019 Chênh lệch 2019-2020
Giá trị % Giá trị %
1. Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 17.062,89 31.084,54 33.542,47 5 14.021,6 % 82,18 2.457,93 % 7,91
2. Các khoản giảm trừ doanh
thu 8 16,5 8 16,5 16,58- 100%-
đồng vào năm 2019 và đạt mốc lãi là 435,59 triệu đồng vào năm này. Năm 2020, mức lãi của công ty giảm nhẹ xuống chỉ còn 320 triệu đồng, tuy vậy mức lãi vẫn đạt yêu cầu tối thiểu của công ty đề ra.
b. Thực trạng hiệu quả kinh doanh của Công ty cổ phần công nghệ Trường Anh từ năm 2018-2020
Để có một cái nhìn rõ hơn về kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần công nghệ Trường Anh từ năm 2018 đến năm 2020, ta sẽ lần lượt phân tích các chỉ tiêu về lợi nhuận, doanh thu, chi phí qua các bảng số liệu so sánh được cung cấp từ Báo cáo tài chính của công ty.
Bảng 2.3: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2018-2020
6. Doanh thu hoạt động tài
chính 1,24 9 19,3 4,79 5 18,1 1.463,71% 14,60- -75,30%
7. Chi phí tài chính 66,3
4 25,18 4 66,3 41,16- -62,04%
8. Chi phí bán hàng 0,00 000“
9. Chi phí quản lí doanh nghiệp 1.443,2
9 740,46 1.261,78
- 702,83
-
10. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 204,8 3 6 317,5 1 330,7 3 112,7 % 55,04 5 13,1 % 4,14 11. Thu nhập khác 0,0 0 0“ 0,0 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác 0,00 0,0 0 0,0 0“ 0,0
14. Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 204,8 3 317,5 6 330,7 1 112,7 3 55,04 % 13,1 5 4,14 %
15. Chi phí thuế TNDN hiện
hành 7 40,9 1 63,5 0 46,3 22,54 % 55,02 -17,21 -27,10%
Nguồn: Tính từ BCKQHĐKD công ty CP Công nghệ Trường Anh cung cấp
• Tình hình doanh thu *Doanh thu thuần
Năm 2018 và 2020 công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nên DTT bằng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Vào năm 2019, công ty có các khoản giảm trừ doanh thu là 16,58 triệu đồng, do đó doanh thu thuần của công ty giảm xuống còn 31.067,96 triệu đồng. Dù hoạt động trong nền kinh tế có nhiều cạnh tranh gay gắt nhưng công ty vẫn đạt được những thành quả nhất định, doanh thu thuần của công ty đều duy trì ở mức khá cao và các khoản giảm trừ doanh thu chiếm quy mô không đáng kể.
Năm 2019, doanh thu thuần của công ty tăng hơn 14.005,07 triệu đồng (tăng 82,08%) so với năm 2018. Trong năm này công ty đã nâng cao danh tiếng của mình, ký kết được nhiều hợp đồng dự án xây lắp điện cho các chung cư tại Hà Nội, trong năm công ty cũng thực hiện giảm giá thầu, chiết khấu cho các nhà đầu tư để cạnh tranh với các công ty cùng ngành.
Vào năm 2020 doanh thu thuần của công ty tiếp tục tăng nhẹ lên 33.542, 47 triệu đồng, tăng 2.474,51 triệu đồng (7,96%) so với năm ngoái. Năm này công ty không có khoản giảm trừ doanh thu nào cho các chương trình giảm giá thầu hay chiết khấu, nhưng do công ty đã có danh tiếng và uy tín vì vậy công ty vẫn ký kết thêm những hợp đồng từ khách hàng cũ.
* Doanh thu từ hoạt động tài chính
Doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty bao gồm các khoản tiền công ty được nhận chiết khấu do thanh toán trước hạn cho nhà cung cấp trước hạn, khoản lãi từ tiền gửi.
Năm 2019 doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty đạt 19,39 triệu đồng, tăng 18,15 triệu đồng so với năm 2018. Năm này doanh thu của công ty tăng, đồng nghĩa với việc công ty sẽ nhập nhiều nguyên vật liệu từ nhà cung cấp để phục vụ cho hoạt động kinh doanh, do đó công ty nhận được nhiều chiết khấu từ phía cung cấp do nhập cáp điện với quy mô lớn khiến doanh thu từ hoạt động tài chính tăng mạnh.
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty giảm vào năm 2020 chỉ còn 4,79 triệu đồng, tương ứng giảm 14,60 triệu đồng (75,30%) so với năm trước. Do ảnh hưởng từ dịch bệnh khiến kinh tế giảm sút nên công ty không nhận được nhiều chiết khấu khi thanh toán tiền nguyên vật liệu từ phía nhà cung cấp như năm ngoái, mặc dù năm này doanh thu của công ty tăng nhưng phần nhận được từ doanh thu từ hoạt động tài chính không nhiều.
* Thu nhập khác
Công ty hoạt động về mảng xây lắp điện không sở hữu nhiều TSCĐ có giá trị, trong 3 năm liên tiếp từ 2018 đến 2020 công ty đều không phát sinh thu nhập khác từ thanh lý hay nhượng bán tài sản.
• Tình hình chi phí
* Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán của công ty trong 3 năm gần nhất biến động theo xu hướng tăng dần do sự tăng giá của đầu vào nguyên vật liệu cáp điện. Năm 2018, GVHB là 15.416,01 triệu đồng, đến năm 2019 GVHB bán tăng 14.546,98 triệu đồng (tăng 94,36% ) so với 2018, đạt mức giá vốn là 29.962,99 triệu đồng. Hầu hết tại các công trình công ty đều sử dụng loại cáp điện Cadivi CXV chất lượng tốt giá thành tương đối cao, năm 2019 công ty ký thêm được nhiều hợp đồng hơn do đó công ty cần mua một lượng lớn nguyên vật liệu cáp điện do đó khiến giá vốn hàng bán của năm này tăng mạnh.
Giá vốn hàng bán của công ty tiếp tục tăng nhẹ vào năm 2020 là 31.929,59 triệu đồng, tăng nhiều hơn năm trước đó 1.966,60 triệu đồng (tăng 6,56%), công ty nhập thêm nguyên vật liệu là cáp điện và các thiết bị điện để sử dụng trong hoạt động kinh doanh do năm này công ty tiếp tục ngoài các hợp đồng mới còn nhận thêm một số dự án từ khách hàng cũ. Tuy nhiên tỷ trọng tăng giá vốn năm 2020 nhỏ hơn tỷ trọng tăng doanh thu của năm cho thấy công ty đã cải thiện hơn về công tác